????????稅法課程期末考試試卷

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一、單選題（每題2分）

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（?D??）。

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

2、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（?C??）。

A.購(gòu)買并使用電車的行為??????B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為

C.銷售豪華小轎車的行為???????D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用摩托車的行為

3、我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（?B）

A、比例稅率??????B、超額累進(jìn)稅率?????C、超率累進(jìn)稅率???D、全額累進(jìn)稅率

4、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B??）元

A、6000?????????B、9000?????C、1500???????????D、1250

5、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是（?C?）

A、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地 ???????????B、納稅人居住地

C、不動(dòng)產(chǎn)所住地 ?????????D、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地

6、某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（???C?）。

A、945萬元????B、975萬元???????C、1020萬元?????D、1023萬元

7、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人運(yùn)用增值稅征收率為（ D ）

??A、17% ?????????????B、13% ?????????C、6% ????????????D、4%

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（?B??）

A、消費(fèi)稅??????????B、增值稅??????C、資源稅?????????D、關(guān)稅 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（??A?）。 A、一人有限責(zé)任公司??????B、個(gè)體工商戶 C、合伙企業(yè)??????????????D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 10、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭20萬噸，自用煤炭2萬噸，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為（??B?） A、42萬元?????B、44萬元????????C、40萬元????????D、46萬元

二、多選題（每題2分，共20分）

1、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人表述正確的是（ AC??） A、?建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 B、?個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，其應(yīng)納稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人 C、?委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 D、單位演出他人售票的，應(yīng)以單位為扣繳義務(wù)人 2、增值稅一般納稅人在下列（?AD??）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。 A、向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品???????????B、向大型商場(chǎng)銷售產(chǎn)品 C、自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資???????D、生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報(bào)關(guān)出口 3、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（???）。 A、?采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B、?采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C、?進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 D、?采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 4、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)允計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ABC?） A、購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品??????????????????????B、銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)（有發(fā)票） C、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)費(fèi)（有發(fā)票）??????????D、直接收購(gòu)廢舊物資 5、下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的行為有（?AD??）。 A、娛樂城提供娛樂同時(shí)銷售酒水???????B、企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封 C、電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝???????????D、建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程 1、AC?????2、AD???3、ABCD??4、ABC???5、AD ? 6、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的是（?BD?） A、銀行加收的罰息??????????????????B、工商機(jī)關(guān)所處罰款 C、公益性捐贈(zèng)在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12％以內(nèi)的部分????D、非廣告性的贊助支出 7、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例中的免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（?ABCD?） A、?托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供人育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù) B、?醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) C、對(duì)保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入 D、紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入 8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（?ABD??）。 A、勞動(dòng)報(bào)酬所得?????B、稿酬所得??C、保險(xiǎn)賠款????D、彩票中獎(jiǎng)所得 9、下列貨物中，征收消費(fèi)稅的有（????） A、啤酒 ???????B、汽車輪胎 ????????C、食品?????????D、金銀首飾 10、?下列銷售行為屬視同銷售的是（ ABD?） A、將貨物交付他人代銷 ?????????B、銷售代銷貨物 ?C、將外購(gòu)貨物用于集體福利 ?????D、將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送他人 6、BD???7、ABCD????8、ABD???9、ABD???10、?ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1、?超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。?（???） 2、?納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（成本+利潤(rùn)）/（1—消費(fèi)稅稅率）。（????） 3、??營(yíng)業(yè)稅的納稅人以無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，視同轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（???） 4、?甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（　 ） 5、?張某2007年5月取得稿費(fèi)收入10萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬元。（???） 6、?某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，當(dāng)期交納了增值稅8萬元。按規(guī)定其應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅0.56萬元。（??） 7、?納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（???） 8、?某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國(guó)使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（????） 9、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以加計(jì)扣除。（????） 10、?消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（???）

四、計(jì)算題(每題10分，共40分)

1．某企業(yè)以生產(chǎn)白酒為主，適用25％的所得稅稅率，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，并已經(jīng)按適用稅率繳納了所得稅款250萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題： (1)?本年2月份購(gòu)入并投入使用的固定資產(chǎn)，價(jià)值130萬元，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計(jì)提折舊，本單位會(huì)計(jì)直接作管理費(fèi)用一次從收入中扣除。 ①固定資產(chǎn)全額扣除錯(cuò)誤

本年允許扣除的折舊額=(130-10)÷(5×12)×10=20(萬元)

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-20=110(萬元)

②財(cái)政撥款并入應(yīng)納稅所得額錯(cuò)誤

財(cái)政撥款為不征稅的收入

調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元

③贊助支出扣除錯(cuò)誤

贊助支出為不得扣除項(xiàng)目

調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元

? (2)本年6月收到財(cái)政撥款50萬元，已經(jīng)并入應(yīng)納稅所得額。 (3)全年發(fā)生贊助支出200萬元，已經(jīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。 要求： (1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，哪些項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整? (2)計(jì)算調(diào)整后全年應(yīng)納所得稅及年終應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅。 2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)。2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元； ? （2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元； （3）兼營(yíng)汽車修理修配業(yè)務(wù)，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購(gòu)進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元； （4）兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入50萬元。 該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額。 要求：（1）計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的增值稅； （1）8月份應(yīng)繳納的增值稅：

銷售汽車應(yīng)繳納增值稅＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（萬元） ? (2)?計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； 汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（萬元） 8月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（萬元） (3)?計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 8月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝50×5％＝2.5（萬元） ? （注：答案中的金額單位用萬元表示。汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8％。） 3、某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1200萬元，其中包括向境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金10萬元，包裝費(fèi)20萬元，另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)大連港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共30萬元。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率30%。請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。 4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家張某2007年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2007年l～l2月份個(gè)人所得情況如下： （1）每月取得工資收入2000元，l～12月份共計(jì)24000元； （2）5月份向某公司提供－項(xiàng)專有技術(shù)，－次取得特許權(quán)使用費(fèi)50000元； （3）7月份出版－本專著，取得稿酬12000元； (4)?9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元 要求：計(jì)算張某2007年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。 ? 4、(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元）

(2)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =50000×(1－20％)×20％=8000(元)

(3)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =12000×(1－20％)×20％×(1－30％) =1344(元)

(4)科技獎(jiǎng)免稅

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

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答案

一、單選題（每題2分）

1、D???2、C???3、B??????4、B?????5、C 6、C???7、D???8、B????9、A???10、B

二、多選題（每題2分，共20分）

1、AC?????2、AD???3、ABCD??4、ABC???5、AD 6、BD???7、ABCD????8、ABD???9、ABD???10、?ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1、對(duì) ???2、對(duì)???3、錯(cuò)????4、?錯(cuò)??5、對(duì) 6、錯(cuò)???7、對(duì)????8、錯(cuò)????9、?對(duì)???10、?錯(cuò)

四、計(jì)算題（每題10分，共40分）

1、?①固定資產(chǎn)全額扣除錯(cuò)誤

本年允許扣除的折舊額=(130-10)÷(5×12)×10=20(萬元)

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-20=110(萬元)

②財(cái)政撥款并入應(yīng)納稅所得額錯(cuò)誤

財(cái)政撥款為不征稅的收入

調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元

③贊助支出扣除錯(cuò)誤

贊助支出為不得扣除項(xiàng)目

調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元

(2)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=1000+110-50+200=1260(萬元)

全年應(yīng)繳納所得稅=1260×25%=315(萬元)

年終應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=315－250=65(萬元)

2、（1）8月份應(yīng)繳納的增值稅：

銷售汽車應(yīng)繳納增值稅＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（萬元） （2）汽車修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（萬元） 8月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（萬元） （3）8月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝50×5％＝2.5（萬元） 3、（1）計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅

關(guān)稅完稅價(jià)格 ＝1200－10＋30＝1220（萬元）

關(guān)稅=1220×50%=610（萬元）

（2）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格＝＝（1220＋610）÷（1－30%）＝2614.29（萬元）

消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝2614.29×30%＝784.29（萬元）

（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅

增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝2614.29×17%＝444.43（萬元）

4、(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元）

(2)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =50000×(1－20％)×20％=8000(元)

(3)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅 =12000×(1－20％)×20％×(1－30％) =1344(元)

(4)科技獎(jiǎng)免稅

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