????????稅法課程期末考試試卷

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一、單選題（每題2分）

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，從事生產、經營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為（?D?? ）。

A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內

B.自領取稅務登記證件之日起30日內

C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

D.自領取稅務登記證件之日起15日內

2、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應稅行為的是（?C?? ）。

A.購買并使用電車的行為 ??????B.進口自用農用運輸車行為

C.銷售豪華小轎車的行為 ???????D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為

3、我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（? B）

A、比例稅率 ??????B、超額累進稅率 ?????C、超率累進稅率???D、全額累進稅率

4、某企業(yè)的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為25％，則該房產應繳納的房產稅為（B??）元

A、6000?????????B、9000 ?????C、1500???????????D、1250

5、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（?C?）

A、納稅人經營所在地 ???????????B、納稅人居住地

C、不動產所住地 ?????????D、銷售不動產行為發(fā)生地

6、某煙草公司11月銷售自產卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率25％）。該公司當月應納消費稅為（???C?）。

A、945萬元???? B、975萬元???????C、1020萬元????? D、1023萬元

7、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人運用增值稅征收率為（ D ）

??A、17% ?????????????B、13% ?????????C、6% ????????????D、4%

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的是（?B?? ）

A、消費稅??????????B、增值稅?????? C、資源稅????????? D、關稅

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（??A? ）。

A、一人有限責任公司 ??????B、個體工商戶

C、合伙企業(yè) ??????????????D、個人獨資企業(yè)

10、某煤礦8月份生產銷售煤炭20萬噸，自用煤炭2萬噸，生產天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應納資源稅為（??B? ）

A、42萬元????? B、44萬元???????? C、40萬元???????? D、46萬元

二、多選題（每題2分，共20分）

1、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列營業(yè)稅的扣繳義務人表述正確的是（ AC ??）

A、?建筑安裝業(yè)務實行轉包的，以總承包人為扣繳義務人

B、?個人轉讓著作權，其應納稅款以轉讓者為扣繳義務人

C、?委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放的金融機構為扣繳義務人

D、單位演出他人售票的，應以單位為扣繳義務人

2、增值稅一般納稅人在下列（?AD?? ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。

A、向消費者銷售產品??????????? B、向大型商場銷售產品

C、自產商品用于對外投資??????? D、生產的產品直接報關出口

3、納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間是（???）。

A、?采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

B、?采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

C、?進口應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為報關進口的當天

D、?采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

4、下列項目中，準允計算抵扣進項稅額的有（ABC ?）

A、購買免稅農業(yè)產品 ??????????????????????B、銷售貨物支付的運費（有發(fā)票）

C、外購貨物支付的運費（有發(fā)票） ??????????D、直接收購廢舊物資

5、下列屬于營業(yè)稅混合銷售的行為有（?AD?? ）。

A、娛樂城提供娛樂同時銷售酒水???????B、企業(yè)生產銷售首日封

C、電梯廠銷售電梯并負責安裝???????????D、建筑公司包工包料承建某項工程

1、AC?????2、AD???3、ABCD ??4、ABC???5、AD

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6、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不準予扣除的是（?BD? ）

A、銀行加收的罰息??????????????????B、工商機關所處罰款

C、公益性捐贈在年度會計利潤12％以內的部分????D、非廣告性的贊助支出

7、下列各項中，屬于營業(yè)稅暫行條例中的免征營業(yè)稅的項目有（?ABCD ?）

A、?托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供人育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務

B、?醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

C、對保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入

D、紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是（?ABD?? ）。

A、勞動報酬所得????? B、稿酬所得 ??C、保險賠款????D、彩票中獎所得

9、下列貨物中，征收消費稅的有（????）

A、啤酒 ???????B、汽車輪胎 ????????C、食品?????????D、金銀首飾

10、?下列銷售行為屬視同銷售的是（ ABD ?）

A、將貨物交付他人代銷 ?????????B、銷售代銷貨物

?C、將外購貨物用于集體福利 ?????D、將外購貨物無償贈送他人

6、BD ???7、ABCD ????8、ABD ???9、ABD???10、?ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1、?超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。?（ ???）

2、?納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格的計算公式是（成本+利潤）/（1—消費稅稅率）。（????）

3、??營業(yè)稅的納稅人以無形資產或不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為，視同轉讓無形資產或銷售不動產，應當征收營業(yè)稅。（???）

4、?甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。（　 ）

5、?張某2007年5月取得稿費收入10萬元，應繳納的個人所得稅為1.12萬元。（??? ）

6、?某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷售產品取得收入50萬元，當期交納了增值稅8萬元。按規(guī)定其應征收城市維護建設稅0.56萬元。（??）

7、?納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（???）

8、?某外商在境外取得一項專利權，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。（????）

9、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以加計扣除。（????）

10、?消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（??? ）

四、計算題(每題10分，共40分)

1．某企業(yè)以生產白酒為主，適用25％的所得稅稅率，年終進行所得稅納稅申報時，企業(yè)計算的全年應納稅所得額為1000萬元，并已經按適用稅率繳納了所得稅款250萬元。經稅務機關查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)?本年2月份購入并投入使用的固定資產，價值130萬元，預計凈殘值10萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計提折舊，本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。

①固定資產全額扣除錯誤

　　本年允許扣除的折舊額=(130-10)÷(5×12)×10=20(萬元)

　　調增應納稅所得額=130-20=110(萬元)

②財政撥款并入應納稅所得額錯誤

　　財政撥款為不征稅的收入

　　調減應納稅所得額50萬元

　　③贊助支出扣除錯誤

　　贊助支出為不得扣除項目

　　調增應納稅所得額200萬元

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　　(2)本年6月收到財政撥款50萬元，已經并入應納稅所得額。

　　(3)全年發(fā)生贊助支出200萬元，已經從應納稅所得額中扣除。

　　要求：

　　(1)分析該企業(yè)所得稅納稅申報時，哪些項目計算錯誤，如何進行調整?

(2)計算調整后全年應納所得稅及年終應補(退)所得稅。

2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，從事汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務。2007年8月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）購進用于汽車生產的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；

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（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；

（3）兼營汽車修理修配業(yè)務，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業(yè)務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；

（4）兼營汽車租賃業(yè)務取得收入50萬元。

該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務的營業(yè)額。
要求：（1）計算該廠8月份應繳納的增值稅；

（1）8月份應繳納的增值稅：

銷售汽車應繳納增值稅＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（萬元）

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(2)?計算該廠8月份應繳納的消費稅；

汽車修理修配業(yè)務應繳納增值稅＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（萬元）

8月份應繳納消費稅＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（萬元）

(3)?計算該廠8月份應繳納的營業(yè)稅。

8月份應繳納營業(yè)稅＝50×5％＝2.5（萬元）

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（注：答案中的金額單位用萬元表示。汽車適用的消費稅稅率為8％。）

3、某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1200萬元，其中包括向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元，包裝費20萬元，另外，貨物運抵我國大連港的運費、保險費等共30萬元。假設該貨物適用關稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。

4、稅務機關對某研究所專家張某2007年度個人收入進行調查，經核實張某2007年l～l2月份個人所得情況如下：

（1）每月取得工資收入2000元，l～12月份共計24000元；

（2）5月份向某公司提供－項專有技術，－次取得特許權使用費50000元；

（3）7月份出版－本專著，取得稿酬12000元；

(4)?9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元

要求：計算張某2007年應納的個人所得稅稅款。

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4、(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元）

(2)特許權使用費應納的個人所得稅 =50000×(1－20％)×20％=8000(元)

(3)稿酬所得應納的個人所得稅 =12000×(1－20％)×20％×(1－30％) =1344(元)

(4)科技獎免稅

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答案

一、單選題（每題2分）

1、D ???2、C ???3、B??????4、B?????5、C

6、C ???7、D ???8、B ????9、A ???10、B

二、多選題（每題2分，共20分）

1、AC?????2、AD???3、ABCD ??4、ABC???5、AD

6、BD ???7、ABCD ????8、ABD ???9、ABD???10、?ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1、對 ???2、對 ???3、錯 ????4、?錯? ?5、對

6、錯 ???7、對????8、錯?? ??9、?對???10、?錯

四、計算題（每題10分，共40分）

1、?①固定資產全額扣除錯誤

　　本年允許扣除的折舊額=(130-10)÷(5×12)×10=20(萬元)

　　調增應納稅所得額=130-20=110(萬元)

　?、谪斦芸畈⑷霊{稅所得額錯誤

　　財政撥款為不征稅的收入

　　調減應納稅所得額50萬元

　?、圪澲С隹鄢e誤

　　贊助支出為不得扣除項目

　　調增應納稅所得額200萬元

　　(2)調整后應納稅所得額=1000+110-50+200=1260(萬元)

　　全年應繳納所得稅=1260×25%=315(萬元)

年終應補繳所得稅=315－250=65(萬元)

2、（1）8月份應繳納的增值稅：

銷售汽車應繳納增值稅＝9000÷（1＋17％）×17％－800＝507.69（萬元）

（2）汽車修理修配業(yè)務應繳納增值稅＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1（萬元）

8月份應繳納消費稅＝9000÷（1＋17％）×8％＝615.38（萬元）

（3）8月份應繳納營業(yè)稅＝50×5％＝2.5（萬元）

3、（1）計算應納關稅

關稅完稅價格 ＝1200－10＋30＝1220（萬元）

關稅=1220×50%=610（萬元）

（2）計算應納消費稅

組成計稅價格＝＝（1220＋610）÷（1－30%）＝2614.29（萬元）

消費稅＝組成計稅價格×稅率＝2614.29×30%＝784.29（萬元）

（3）計算應納增值稅

增值稅＝組成計稅價格×稅率＝2614.29×17%＝444.43（萬元）

4、(1)（2000－1600）×5％×12＝240（元）

(2)特許權使用費應納的個人所得稅 =50000×(1－20％)×20％=8000(元)

(3)稿酬所得應納的個人所得稅 =12000×(1－20％)×20％×(1－30％) =1344(元)

(4)科技獎免稅

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