昨天和大家分享了全國碳排放交易體系系列的第十四部分：配額分配（2）

今天和大家分享第十五部分：核算、報告與核查制度（1）

1、核算、報告與核查的作用

2、核算和報告的基本原則

3、核查的基本原則

4、核算、報告與核查的參與方

核算、報告與核查的概念來源于《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第 13 次締約方大會提出的對發(fā)達國家締約方支持發(fā)展中國家締約方加強減緩氣候變化國家行動的可監(jiān)測、可報告和可核查的相關要求。核算、報告與核查制度是建立碳排放權交易體系的基石。

每一個碳排放權交易市場都需要一個公平、公正、透明的核算、報告與核查體系，它直接影響到配額分配和企業(yè)履約，是整個交易體系的核心部分之一。歐盟、美國和韓國等在碳排放權交易市場啟動之初便頒布了明確的政策法規(guī)，以指導和規(guī)范核算、報告和核查工作。

我國還處在碳排放權交易市場建設的初期階段。2013 年以來，通過對重點排放單位碳排放相關數(shù)據(jù)的核算、報告和核查，不斷總結經(jīng)驗完善相關技術要求，現(xiàn)已基本形成了核算、報告和核查體系。

相關概念簡單總結如下：

1）核算是指控排企業(yè)按照監(jiān)測計劃對碳排放相關參數(shù)實施數(shù)據(jù)收集、統(tǒng)計、記錄，并將所有排放相關數(shù)據(jù)進行計算、累加的一系列活動。

2）報告是指控排企業(yè)根據(jù)相關技術要求編制完成監(jiān)測計劃和排放報告并報送主管部門的過程。

3）核查是指主管部門或核查機構按照核查準則對控排企業(yè)的排放報告進行客觀、獨立的評審過程。經(jīng)核查的碳排放相關數(shù)據(jù)作為配額分配和企業(yè)履約的依據(jù)。

1、核算、報告與核查的作用

核算、報告與核查在碳排放權交易體系中的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面：

首先，核算、報告與核查為碳排放權交易體系提供真實、可靠的數(shù)據(jù)基礎，為碳市場交易的平穩(wěn)運行提供支撐。

其次，核算、報告與核查是碳排放權交易體系公信力的保證。通過對核算、報告與核查提出嚴格的技術要求，有助于提高碳排放相關數(shù)據(jù)的真實性和準確性，從而提升碳排放權交易體系的公信力。

第三，核查是碳排放權交易體系的重要監(jiān)管手段。

核查過程本質(zhì)上是核查機構協(xié)助政府對控排企業(yè)核算和報告過程的監(jiān)管。通過核查，不僅可以為控排企業(yè)報告的數(shù)據(jù)提供質(zhì)量保證，同時還可以提升控排企業(yè)遵守相關法規(guī)的意識和能力。

第四，核算、報告與核查有助于控排企業(yè)對碳排放及其控制工作進行科學管理，準確、可靠的數(shù)據(jù)可以幫助控排企業(yè)設定合理、經(jīng)濟、可行的減排目標并努力實現(xiàn)。

第五，核算、報告與核查可為主管部門進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、組織科學研究以及制定相關碳排放政策提供數(shù)據(jù)基礎。

2、核算和報告的基本原則

（1）透明性?

透明性是指重點排放單位應該以透明的方式獲得、記錄、分析碳排放相關數(shù)據(jù)，包括核算邊界、排放源、活動水平數(shù)據(jù)、排放因子數(shù)據(jù)、核算方法、核算結果等，從而確保核查人員和主管機構能夠還原以及重復驗算排放的計算過程。?

（2）準確性?

準確性是指盡可能減少核算數(shù)據(jù)的偏差和不確定性。核算量化過程難免不確定性，不確定性包括人為誤差和各種數(shù)據(jù)的誤差，應盡量減少誤差。

（3）完整性?

完整性是指所核算的碳排放量包括了核算指南所規(guī)定的核算邊界內(nèi)所有排放源產(chǎn)生的化石燃料燃燒、工業(yè)生產(chǎn)過程、外購電力和熱力產(chǎn)生的碳排放以及其他相關排放。?

（4）一致性?

重點排放單位應使用核算指南中規(guī)定的核算方法，一致性體現(xiàn)在：整個報告期內(nèi)核算和報告的準則保持一致；歷史排放報告和年度排放報告的核算方法保持一致；不同重點排放單位存在類似情形時，核算方法保持一致。

3、核查的基本原則

（1）客觀獨立

核查機構應保持獨立于重點排放單位，避免偏見及利益沖突，在 整個審核和核查活動中保持客觀。?

（2）誠實守信?

核查機構應具有高度的責任感，確保審核和核查工作的完整性和保密性。?

（3）公平公正?

核查機構應真實、準確地反映審核和核查活動中的發(fā)現(xiàn)和結論，還應如實報告審核和核查活動中所遇到的重大障礙，以及未解決的分歧意見。

（4）專業(yè)嚴謹?

核查機構應具備核查必需的專業(yè)技能，能夠根據(jù)任務的重要性和委托方的具體要求，利用其職業(yè)素養(yǎng)進行嚴謹判斷。

4、核算、報告與核查的參與方

核算、報告與核查工作由國家和省級生態(tài)環(huán)境部門、重點排放單位、核查機構共同完成。

生態(tài)環(huán)境部建立制度，編制技術標準，對核算、報告與核查工作的實施做出總體安排和部署，并實施監(jiān)督管理。

省級生態(tài)環(huán)境部門負責監(jiān)測計劃的備案、核查申訴的處理，負責對轄區(qū)內(nèi)排放報告和核查報告的復查工作。

重點排放單位應按照核算指南的要求制定監(jiān)測計劃，并實施監(jiān)測和核算工作，編制年度溫室氣體排放報告。

如對核查工作有異議可向主管部門提出申訴，核查機構接受委托，按照核查指南的要求對監(jiān)測計劃和年度溫室氣體排放報告分別進行評審和核查。

核算、報告與核查參與方的職責分工如下表所示：

全國碳排放交易體系系列的第十五部分的內(nèi)容就分享到這里，明天和大家分享第十六部分的內(nèi)容：核算、報告與核查制度（2）

5、核算、報告與核查的工作步驟

核算、報告與核查的周期一般為一年，大致可分為以下幾步：

（1）重點排放單位建立內(nèi)部報告制度，提交監(jiān)測計劃納入碳排放權交易體系的重點排放單位應按照核算指南的要求建立企業(yè)溫室氣體排放報告的質(zhì)量保證和文件存檔制度，主要包括以下內(nèi)容：

A、指定專門人員負責企業(yè)溫室氣體排放核算和報告工作。

B、建立健全企業(yè)溫室氣體排放監(jiān)測計劃。

C、建立健全企業(yè)溫室氣體排放和能源消耗臺賬記錄。

重點排放單位應按照核算指南的要求制定監(jiān)測計劃，主要包括以下內(nèi)容：

A、 監(jiān)測計劃的版本及修訂。

B、 報告主體描述 。

C、?核算邊界和主要排放設施描述 。

D 、活動數(shù)據(jù)和排放因子的確定方式 。

E 、數(shù)據(jù)內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證相關規(guī)定監(jiān)測計劃制訂后，需要在地方主管部門進行備案。監(jiān)測計劃發(fā)生重大變更時，應及時向地方主管部門提交變更備案。

（2）重點排放單位按監(jiān)測計劃實施監(jiān)測，并進行年度碳排放核算重點排放單位應嚴格按照經(jīng)備案的監(jiān)測計劃實施監(jiān)測活動，根據(jù)各個參數(shù)的監(jiān)測結果進行碳排放核算，并編制年度排放報告。

（3）重點排放單位提交年度排放報告?

重點排放單位在每年規(guī)定的時間節(jié)點前向主管部門報告上一年度的排放情況，提交年度排放報告。

（4）對年度排放報告實施核查

根據(jù)主管部門的部署和安排，核查機構對排放報告進行核查，并在規(guī)定的時間節(jié)點前出具核查報告。

核查的流程一般包括以下幾個步驟：

A、簽訂協(xié)議：核查機構與核查委托方簽訂核查協(xié)議；

B、核查準備：組成核查組、編制核查計劃。

C、文件評審：對排放報告和支持性文件進行評審。

D、 現(xiàn)場核查：對排放設施、監(jiān)測設施等進行詳細的現(xiàn)場評審。

E、核查報告編制。

F、內(nèi)部技術評審。

G、核查報告交付。

H、記錄保存。

核查的內(nèi)容一般應涵蓋如下幾個方面：

A、企業(yè)（或者其他經(jīng)濟組織）基本情況的核查。

B、?核算邊界的核查。

C、核算方法的核查。

D、 核算數(shù)據(jù)的核查。

E、 質(zhì)量保證和文件存檔的核查。

F、監(jiān)測計劃執(zhí)行的核查。

（5）對年度排放報告和核查報告實施復審

主管部門對排放報告和核查報告進行復審，在規(guī)定的時間節(jié)點前確定企業(yè)上一年度的排放量。重點排放單位在每年年底視情況提交修改后的監(jiān)測計劃，作為下一年度實施排放監(jiān)測的依據(jù)，然后開始重復第一步的工作。

6、核算、報告與核查制度的相關政策

核算、報告與核查制度的相關政策如下：?

1)?《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》提出要 “建立完善溫室氣體統(tǒng)計核算制度，逐步建立碳排放權交易市場”。

?2）國務院《“十二五”控制溫室氣體排放工作方案》 （國發(fā)〔2011〕41 號）中更明確地提出要“建立溫室氣體排 放核算的統(tǒng)計體系，研究制定重點行業(yè)和企業(yè)溫室氣體排放核算指南，構建國家、地方、企業(yè)三級溫室氣體排放核算工作體系，實行重點企業(yè)直接報送能源和溫室氣體排放數(shù)據(jù)制度。

3）原應對氣候變化主管部門國家發(fā)改委發(fā)布了《關于組 織開展重點企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報告工作的通知》 （發(fā)改氣候〔2014〕63 號），對指導原則、報告主體、報告內(nèi)容、報告程序等做了規(guī)定。

7、核算、報告與核查制度的技術要求

（1）24 個行業(yè)的核算指南?

在碳排放核算、報告與核查制度的相關技術要求方面，國家主管部門于 2013 年～2015 年間分 3 批發(fā)布了 24 個行業(yè)的溫室氣體排 放核算方法與報告指南（以下簡稱《核算指南》）。

《核算指南》 要求重點排放單位詳細報告如下內(nèi)容：

A、報告主體基本信息：報告企業(yè)名稱、單位性質(zhì)、報告年度、所屬行業(yè)、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人、填報負責人和聯(lián)系人等相關信息。

B、溫室氣體排放量：報告在核算和報告期內(nèi)溫室氣體排放總量，并分別報告化石燃料燃燒排放量、工業(yè)生產(chǎn)過程排放量、凈購入使用電力產(chǎn)生的排放量和凈購入使用熱力產(chǎn)生的排放量等。

C、活動水平及其來源：以發(fā)電企業(yè)為例，報告所有產(chǎn)品生產(chǎn)所 使用的不同品種化石燃料的消耗量和相應的低位發(fā)熱值，脫硫劑消耗量，凈購入的電量。

D、排放因子及其來源：以發(fā)電企業(yè)為例，報告消耗的各種化石燃料的單位熱值含碳量和碳氧化率，脫硫劑的排放因子，凈購入使用電力的排放因子。

（2）補充數(shù)據(jù)表?

為了確保納入全國碳排放權交易體系的重點排放單位填報溫室氣體排放相關數(shù)據(jù)，確保配額的發(fā)放和清繳工作順利實施，主管部門 2016 年發(fā)布了八大行業(yè) 21 個子行業(yè)的企業(yè)溫室氣體排放報告補充數(shù)據(jù)表，主要內(nèi)容包括全國碳排放權交易體系管控邊界的排放數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)和配額調(diào)整數(shù)據(jù)及其填報要求。

生態(tài)環(huán)境部辦公廳 73 《關于做好 2018 年度碳排放報告與核查及排放監(jiān)測計劃制定工作的 通知》（環(huán)辦氣候函[2019]71 號）對補充數(shù)據(jù)表提出了進一步要求，具體參見本系列教材的重要資料匯編。

（3）核查指南?

2016 年《國家發(fā)展改革委辦公廳關于切實做好全國碳排放權交易市場啟動重點工作的通知》（發(fā)改辦氣候[2016]57 號）以附件 5 的形式發(fā)布了《全國碳排放權交易第三方核查參考指南》，用于指導核查機構開展碳排放核查工作。

經(jīng)過一年多的應用，2017 年上述指南經(jīng)修改完善后在《國家發(fā) 展改革委辦公廳關于做好 2016、2017 年度碳排放報告與核查及排 放監(jiān)測計劃制定工作的通知》（發(fā)改辦氣候[2017]1989 號）中作為附件 5《排放監(jiān)測計劃審核和排放報告核查參考指南》發(fā)布。

又經(jīng)過一年多的應用，2019 年核查指南經(jīng)進一步修改完善后在 《生態(tài)環(huán)境部關于做好 2018 年度碳排放報告與核查及排放監(jiān)測計劃 制定工作的通知》（環(huán)辦氣候函[2019]71 號）中作為附件 4《排放 監(jiān)測計劃審核和排放報告核查參考指南》發(fā)布。核查指南的核心內(nèi)容包括核查的流程和核查內(nèi)容的要求。

8、核算、報告與核查制度的實施

1）2013-2015 年度的核算、報告與核查?

為對擬納入企業(yè)的歷史碳排放進行核算、報告與核查，2016 年 1 月，國家發(fā)展改革委發(fā)布了《關于切實做好全國碳排放權交易市 場啟動重點工作的通知》（發(fā)改辦氣候〔2016〕57 號），對重點排放單位排放數(shù)據(jù)填報和補充數(shù)據(jù)核算報告填報、核查機構及人員要求、核查程序和核查報告的格式、核查報告審核與報送等監(jiān)測、報告、核查體系的相關方面做出了較為詳細的規(guī)定。

通知要求相關單位提出擬納入全國碳排放權交易體系的企業(yè)名單，并對擬納入企業(yè) 的歷史碳排放進行核算、報告與核查，為出臺并實施全國碳排放權交易體系中的配額分配方案提供支撐。

2016 年 3 月-2017 年 5 月， 各地方主管部門按照通知要求分別對 2013 至 2015 年中任意一年綜合能源消費總量達到 1 萬噸標準煤以上（含）的企業(yè)法人單位或獨立核算企業(yè)單位開展了 2013 年-2015 年溫室氣體排放量核查與排放報告的上報工作，涵蓋石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電 力、航空 8 個重點排放行業(yè)。

通過全國重點企業(yè)的溫室氣體報告、 核查工作的陸續(xù)開展，國家主管部門收集了各重點排放行業(yè)歷史排放數(shù)據(jù)，對之后建立健全全國碳排放權交易體系及完善國內(nèi)核算、 報告與核查機制提供了大量的數(shù)據(jù)支撐和決策依據(jù)。?

2）2016-2017 年度的核算、報告與核查?

為更好地推動全國碳排放權交易建設和更好地開展監(jiān)測、報告、核查等工作，2017 年 12 月 4 日，國家發(fā)展改革委印發(fā)了《關 于做好 2016、2017 年度碳排放報告與核查及排放監(jiān)測計劃制定工 作的通知》（發(fā)改辦氣候〔2017〕1989 號）（以下簡稱“1989 號 文”），對“發(fā)改辦氣候[2016]57 號”文件作了進一步的補充和完善。

與之前的核查相比，該通知主要修改了以下內(nèi)容：

（1）修改了 碳排放補充數(shù)據(jù)表，將外購電力排放因子統(tǒng)一確定為 0.6101tCO2/MWh。

（2）增加了排放監(jiān)測計劃以及對監(jiān)測計劃的審 核參考指南。?

3）2018 年度的核算、報告與核查?

2019 年 1 月 17 日，生態(tài)環(huán)境部印發(fā)了《關于做好 2018 年度碳 排放報告與核查及排放監(jiān)測計劃制定工作的通知》（環(huán)辦氣候函 [2019]71 號）（以下簡稱 71 號文），組織開展 2018 年度碳排放數(shù)據(jù)報告與核查及排放監(jiān)測計劃制定有關工作，范圍涵蓋石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力、航空等重點排放行業(yè)中 2013-2018 年任一年溫室氣體排放量達 2.6 萬噸二氧化碳當量（綜合能源消費量約 1 萬噸標準煤）及以上的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織，并對企業(yè)溫室氣體排放核算與報告及制定監(jiān)測計劃、第三方核查、復核與報送等工作做出了詳細規(guī)定。

全國碳排放交易體系系列的第十六部分的內(nèi)容就分享到這里，明天和大家分享第十七部分的內(nèi)容：履約機制

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