馬工程經(jīng)濟(jì)法學(xué)第二版重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)歸納題庫(kù)及答案！

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馬工程經(jīng)濟(jì)法學(xué)第二版重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)歸納題庫(kù)及答案摘錄：

論我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革的后期立法問(wèn)題。[中山大學(xué)2018年研]

填寫答案【答案】

（1）概念

營(yíng)業(yè)稅改增值稅，簡(jiǎn)稱營(yíng)改增，是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。

（2）我國(guó)“營(yíng)改增”存在的法律問(wèn)題

①違反稅收法定原則。稅收是依靠國(guó)家強(qiáng)制力，基于法律的規(guī)定，由專門機(jī)關(guān)利用其職權(quán)向居民與和居民進(jìn)行非基于處罰的金錢和實(shí)物征收。稅收是公民權(quán)利的讓渡，是人民同意的結(jié)果。但是縱觀"營(yíng)改增"整個(gè)試點(diǎn)過(guò)程，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局共同出臺(tái)的“方案”通知”等作為稅收依據(jù)的做國(guó)法是否符合稅收法定原則是經(jīng)不起推敲的。

②“營(yíng)改增”導(dǎo)致中央和地方的事權(quán)、財(cái)權(quán)分配不合理。雖然，中央與地方的事權(quán)、財(cái)權(quán)分配不合理的問(wèn)題由來(lái)已久，但是繼"營(yíng)改增"推開后，若不及時(shí)完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度、豐富和發(fā)展地方稅體系，將會(huì)使這一問(wèn)題更為突出。

③微觀上看有違公平原則?！盃I(yíng)改增”使得營(yíng)業(yè)稅廢止，全行業(yè)統(tǒng)一繳納增值稅。從宏觀上看，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了“統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)”。在整體效果來(lái)看，隨著“營(yíng)改增”的全面推開，增值稅的抵扣鏈條的完整性得以保護(hù)，總體上看實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅負(fù)“只降不增"。但是由于增值稅稅率高于營(yíng)業(yè)稅，一些企業(yè)由于行業(yè)的特殊性導(dǎo)致無(wú)法獲得可抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成"營(yíng)改增"以后整體稅負(fù)不降反增。因此，從微觀上來(lái)看，

“營(yíng)改增”有違公平原則。

④稅率復(fù)雜，打破了增值稅原有框架。"營(yíng)改增”之前，我國(guó)增值稅稅率有零稅率、13%，17%，加上3%的征收率，共計(jì)三檔稅率，"營(yíng)改增"之后，又新增加了6%，11%兩檔稅率，再加上5%的征收率，使得稅率更加復(fù)雜。稅收復(fù)雜給稅收征管帶來(lái)了很多困難，再加上稅率檔次較多易導(dǎo)致稅收結(jié)果的不公。

（3）我國(guó)"營(yíng)改增"后期立法問(wèn)題的完善

①盡快完善增值稅的立法工作。一方面，我國(guó)要提高增值稅立法的立法位階。現(xiàn)階段增值稅領(lǐng)域的法律規(guī)范存在一個(gè)顯著的問(wèn)題就是法律層級(jí)太低，這對(duì)于維護(hù)稅法的權(quán)威，保護(hù)稅法的剛性以及提高稅法的遵從度都是不利的。另一方面，我國(guó)要合理分配增值稅的立法權(quán)限。稅收作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要手段，其具體政策常常根據(jù)客觀情況的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，而立法程序相對(duì)復(fù)雜，法律相對(duì)滯后，并不能滿足市場(chǎng)的迫切需求。因此，在保證增值稅的基本立法權(quán)屬于人大的前提下，適當(dāng)賦予國(guó)務(wù)院及地方政府一定的；立法權(quán)，才能兼顧效率與公平。

②建立機(jī)制，調(diào)整中與地方事權(quán)、財(cái)權(quán)的分配。過(guò)渡性政策只能暫緩"營(yíng)改增”帶來(lái)的地方性財(cái)政減收的問(wèn)題，要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度考慮，就要從深化財(cái)稅體制改革的角度入手，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，構(gòu)建更加合理的地方稅體系，從而調(diào)整中央與地方的財(cái)權(quán)、事權(quán)的分配。

③健全制度，促進(jìn)公平原則進(jìn)一步體現(xiàn)。一方面，我國(guó)要完善財(cái)政補(bǔ)貼制度，建立機(jī)制，明確補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)和條件，將"營(yíng)改增”導(dǎo)致的稅負(fù)上升由政府承擔(dān)。另一方面，我國(guó)要完善稅收優(yōu)惠政策，降低"營(yíng)改增”帶來(lái)的稅負(fù)上升的壓力，促進(jìn)公平原則進(jìn)一步體現(xiàn)。

④完善立法監(jiān)督機(jī)制。一方面，對(duì)于國(guó)務(wù)院的授權(quán)；立法，必須由全國(guó)人民代表大會(huì)在基本法中予以明確規(guī)定，明確授權(quán)立法的事項(xiàng)范圍和時(shí)間范圍；嚴(yán)格實(shí)行備案審查制度。另一方面，要強(qiáng)化司法審查。若納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)適用的規(guī)范性文件與其他法律法規(guī)相沖突，納稅人可以向法院申請(qǐng)司法審查，以確定該規(guī)范性法律文件的效力。

結(jié)合反壟斷法論經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施。[中國(guó)政法2018年研]

填寫答案【答案】

（1）經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施的概念

經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施，是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體和國(guó)家司法機(jī)關(guān)實(shí)際施行經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范的活動(dòng)。它包括經(jīng)濟(jì)守法、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、經(jīng)濟(jì)司法。

①經(jīng)濟(jì)守法，是指國(guó)家協(xié)調(diào)主體遵守經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范的活動(dòng)。

②經(jīng)濟(jì)執(zhí)法，是指國(guó)家協(xié)調(diào)主體依照法定的職權(quán)和程序執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范的活動(dòng)。③經(jīng)濟(jì)司法，是指國(guó)家司法機(jī)關(guān)依照法定的職權(quán)和程序處理經(jīng)濟(jì)法案件的活動(dòng)。

（2）反壟斷法中經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的主要體現(xiàn)

反壟斷法是調(diào)整國(guó)家在規(guī)制市場(chǎng)主體（企業(yè)、企業(yè)聯(lián)合組織）或其他機(jī)構(gòu)以控制市場(chǎng)為目的而實(shí)施的反競(jìng)爭(zhēng)行為的過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。結(jié)合反壟斷法，經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施的內(nèi)容主要包括：

①反壟斷法的守法方面

反壟斷法的實(shí)施在守法方面的體現(xiàn)在于：《反壟斷法》第8條第2款規(guī)定，行業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)實(shí)守信，嚴(yán)格自律，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，不得利用其控制地位或者專營(yíng)專賣地位損害消費(fèi)者利益。這就在一定程度上使得經(jīng)營(yíng)者可以通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)、自愿聯(lián)合，依法實(shí)施集中，從而實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模目的。這不僅維護(hù)了經(jīng)營(yíng)者提高競(jìng)爭(zhēng)能力的需求，還有效提高了經(jīng)營(yíng)者的法治意識(shí)。

②反壟斷法的執(zhí)法方面

反壟斷法的實(shí)施在執(zhí)法方面，必須強(qiáng)調(diào)行政執(zhí)法者的執(zhí)法義務(wù)，同時(shí)提高其執(zhí)法水平和道德水平。

如《反壟斷法》第10條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織不得濫用行政權(quán)力，排除、限制競(jìng)爭(zhēng)。③反壟斷法的司法方面

反壟斷法的實(shí)施在司法方面，要求司法者發(fā)揮積極的主觀能動(dòng)性，在法的規(guī)定不詳、沒有規(guī)定、規(guī)定得有矛盾或者甚為不當(dāng)?shù)那闆r下，根據(jù)法的一般原則、體現(xiàn)在法律制度中的精神、國(guó)民經(jīng)濟(jì)及民族的利益來(lái)處理有關(guān)權(quán)益紛爭(zhēng)。（3）強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的對(duì)策

結(jié)合我國(guó)反壟斷法，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的完善，建議采取以下對(duì)策：

①深入開展全方位的經(jīng)濟(jì)法制教育

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)法制教育，既要面向廣大群眾，繼續(xù)深入開展普及法律常識(shí)的教育，提高全民的經(jīng)濟(jì)法律意識(shí)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)法制觀念，又要以提高黨和國(guó)家機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)人員的法律素質(zhì)和依照經(jīng)濟(jì)法辦事的能力作為重點(diǎn)；采取多種方式、方法進(jìn)行；要結(jié)合本行業(yè)、本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況進(jìn)行。

②加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、司法干部隊(duì)伍的建設(shè)

按照《公務(wù)員法》《法官法》《檢察官法》等法律關(guān)于公務(wù)員、法官、檢察官的任職條件、任免、培訓(xùn)、權(quán)利和義務(wù)、考核、獎(jiǎng)懲等有關(guān)規(guī)定，選擇合格的人員擔(dān)任經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、司法干部，加強(qiáng)政治與業(yè)務(wù)的教育培訓(xùn)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和思想作風(fēng)建設(shè)，努力造就一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過(guò)硬、紀(jì)律嚴(yán)明、廉潔奉公的經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、司法干部隊(duì)伍。

③健全經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、司法機(jī)構(gòu)

為了解決經(jīng)濟(jì)法實(shí)施中存在的問(wèn)題，鞏固和發(fā)展經(jīng)濟(jì)法實(shí)施的成果，積極推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)和司法機(jī)構(gòu)的改革至關(guān)重要，應(yīng)堅(jiān)決貫徹《人民法院組織法》關(guān)于設(shè)立經(jīng)濟(jì)審判庭的規(guī)定，恢復(fù)和完善各級(jí)人民法院的經(jīng)濟(jì)審判庭。

④改革與完善經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、司法制度

要繼續(xù)改革經(jīng)濟(jì)管理體制，加快形成行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效的經(jīng)濟(jì)管理體制。

要按照權(quán)力與責(zé)任掛鉤、權(quán)力與利益脫鉤的要求，建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的執(zhí)法體制。要實(shí)行監(jiān)管市場(chǎng)與經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)分離的制度、罰款決定與罰款收繳分離的制度，以及執(zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究制，做到嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法。

⑤建立與完善經(jīng)濟(jì)法責(zé)任制度

為建立與完善經(jīng)濟(jì)法責(zé)任制度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施，經(jīng)濟(jì)法學(xué)界必須進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的理論研究，國(guó)家立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)要重視對(duì)經(jīng)濟(jì)法責(zé)任制度的完善并切實(shí)貫徹到經(jīng)濟(jì)執(zhí)法、經(jīng)濟(jì)司法的實(shí)踐中。⑥建立和健全監(jiān)督體系

加強(qiáng)監(jiān)督工作，必須采取國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督、行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督、審判和檢察機(jī)關(guān)的監(jiān)督、黨團(tuán)組織的監(jiān)督、社會(huì)團(tuán)體的監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等多種形式進(jìn)行。

概念題

經(jīng)濟(jì)法[華中農(nóng)大2010年研：中南財(cái)大2010年研；中山大學(xué)2009年研；中央財(cái)大2007年研；南航2005年研]

【答案】

經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整在國(guó)家協(xié)調(diào)的本國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的表現(xiàn)形式應(yīng)當(dāng)包括市場(chǎng)監(jiān)管關(guān)系和宏觀調(diào)控關(guān)系。市場(chǎng)監(jiān)管關(guān)系，即市場(chǎng)監(jiān)智管理關(guān)系，是指在國(guó)家進(jìn)行市場(chǎng)監(jiān)督管理過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。宏觀調(diào)控關(guān)系則是在國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這個(gè)定義有以下三個(gè)方面的基本含義：①經(jīng)濟(jì)法屬于法的范疇：②經(jīng)濟(jì)法屬于國(guó)內(nèi)法體系：③經(jīng)濟(jì)法不同于國(guó)內(nèi)法體系中的其他法的部門。

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