1.根據(jù)增值稅出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅的不包括（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口外購的貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

答案：C

2.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年6月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入0.3萬元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元；當(dāng)月采取翻新改制的方式直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾，舊首飾作價(jià)的含稅金額為2.71萬元，珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到的價(jià)款為8.38萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率10%）。

A.0.41

B.0.43

C.0.81

D.0.82

答案：B

3.某鞭炮廠2021年5月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為23250元。廠家當(dāng)月加工完畢并于5月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11300元，代墊輔助材料款5650元（含增值稅），廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于5月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%）。

A.0

B.9000

C.2250

D.6750

答案：C

4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.委托加工高檔白酒的納稅人是受托方

B.零售金銀首飾的納稅人是零售商

C.批發(fā)卷煙的納稅人是卷煙批發(fā)企業(yè)

D.進(jìn)口小汽車的納稅人是進(jìn)口企業(yè)

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5.2021年6月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售含稅價(jià)130萬元的小汽車2輛，含稅價(jià)160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）。

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

6.甲卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，銷售給乙煙草零售企業(yè)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入210萬元，包裝費(fèi)8萬元；同月銷售給丙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入100萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.30.53

B.20.16

C.21.47

D.29.77

7.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中不正確的是（）。

A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)稅依據(jù)為銷售額全額

B.金銀首飾連同包裝物銷售，包裝物應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

C.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.以舊換新（含翻新改制）銷售金銀首飾，按新首飾的售價(jià)確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

8.某酒廠2021年10月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）。

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

9.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2021年10月銷售給甲高檔化妝品80箱，銷售價(jià)為2000元/箱，銷售給乙同類高檔化妝品100箱，銷售價(jià)為2100元/箱；當(dāng)月，還將30箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。以上售價(jià)均為不含稅價(jià)格，10月份該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）。

A.64950

B.61350

C.64830

D.61200

11.下列關(guān)于法律不溯及既往原則的說法，正確的有（）。

A.法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國家所遵循的法律程序技術(shù)原則

B.一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

C.一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為也適用新法

D.在稅法領(lǐng)域內(nèi)堅(jiān)持法律不溯及既往原則，目的在于維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性

E.“有利溯及”原則，即對稅法中溯及既往的規(guī)定，對納稅人有利的，予以承認(rèn)；對納稅人不利的，則不予承認(rèn)

12.下列關(guān)于稅法生效方式的表述，正確的有（）。

A.稅法通過一段時(shí)間后開始生效，其優(yōu)點(diǎn)在于可以使廣大納稅人和執(zhí)法人員事先了解、熟悉和掌握該稅法的具體內(nèi)容，便于被準(zhǔn)確地貫徹、執(zhí)行

B.大多采用稅法自通過發(fā)布之日起生效方式的，可以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性

C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期，這種稅法生效方式實(shí)質(zhì)上是將稅收管理權(quán)限下放給地方政府

D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定生效日期，是我國稅法生效的方式之一

E.以新稅法代替舊稅法，這是最常見的稅法生效宣布方式

13.下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的表述，正確的有（）。

A.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

B.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的

E.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯(lián)系

14.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的正確說法有（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.不得設(shè)定稅種開征、停征、減免稅、退補(bǔ)稅

E.不得設(shè)定行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)

15.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

E.生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)