1.2021年12月，某增值稅一般納稅人商貿(mào)公司上月從一般納稅人處外購的8000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本43200元（其中包含支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)成本3200元，該農(nóng)產(chǎn)品原計(jì)劃用于直接出售），因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，下列說法正確的有（）。

A.外購棉布不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是31200元

B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是4244.04元

C.外購棉布不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是38400元

D.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是4276.04元

E.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本中運(yùn)費(fèi)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是288元

答案：ABE

2.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配勞務(wù)

B.家電零售企業(yè)銷售空調(diào)的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

C.大型商場一至三層銷售貨物，四層美食城提供餐飲服務(wù)

D.照相館向某客戶提供照相服務(wù)的同時(shí)，向該客戶銷售相框

E.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時(shí)，向該客戶銷售外購飲料

答案：BDE

3.銷售方向購買方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（）。

A.包裝費(fèi)

B.延期付款利息

C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運(yùn)費(fèi)

E.代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)

答案：ABC

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4.納稅人出現(xiàn)下列情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收，屬于該情形的有（）。

A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

B.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?/p>

C.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票

D.攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的

E.丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的

5.下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國繳納增值稅的有（）。

A.境外某工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)甲單位提供工程勘察勘探服務(wù)

B.境外某咨詢公司與境內(nèi)乙公司簽訂咨詢合同，咨詢服務(wù)同時(shí)在境內(nèi)和境外發(fā)生

C.境外某公司向境內(nèi)丙公司轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營權(quán)

D.境外某公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，該技術(shù)同時(shí)用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線

E.境外某公司向境內(nèi)戊公司轉(zhuǎn)讓一棟位于境外的辦公樓

6.下列關(guān)于增值稅征收管理的表述，正確的有（）。

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，除特殊情形外，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7.下列行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的有（）。

A.在線教育平臺(tái)為特定用戶提供免費(fèi)試聽課程

B.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

C.健身俱樂部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報(bào)警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)放福利

8.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.批發(fā)、零售圖書

C.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售其收購的二手車

D.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備

E.一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品

9.自2020年2月1日起，下列關(guān)于一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍處理規(guī)定的表述，正確的有（）。

A.尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣

B.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅

D.消費(fèi)稅納稅人以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣

E.消費(fèi)稅納稅人以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款

10.根據(jù)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的單獨(dú)核算的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.未逾期的啤酒包裝物押金

B.逾期的黃酒包裝物押金

C.銷售白酒時(shí)收到未逾期的包裝物押金

D.逾期的高檔化妝品包裝物押金

E.收取一年以內(nèi)且未逾期的卷煙包裝物押金

11.關(guān)于白酒、卷煙的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

C.對(duì)于每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙調(diào)撥價(jià)格在70元以上的（含70元），卷煙從價(jià)消費(fèi)稅稅率為56%

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅

E.卷煙計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布

12.下列情況中，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品的行為，征收消費(fèi)稅的有（）。

A.由受托方提供原材料和輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.委托方提供輔助材料，受托方提供主要材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的自產(chǎn)高爾夫球桿

C.某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒

E.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

14.2021年7月，甲企業(yè)從農(nóng)戶購入高粱一批，支付高粱總價(jià)款42萬元。委托乙白酒加工廠（一般納稅人）生產(chǎn)白酒35噸，乙加工廠收取加工費(fèi)4.52萬元（含稅），代墊輔料1.13萬元（含稅）。乙加工廠無同類白酒銷售價(jià)。當(dāng)月甲公司收回全部白酒，下列說法正確的有（）。（購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除）。

A.乙加工廠代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中材料成本為36.96萬元

B.乙加工廠代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中材料成本為42萬元

C.乙加工廠代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中加工費(fèi)為5萬元

D.乙加工廠代收代繳消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格中加工費(fèi)為5.8萬元

E.乙加工廠代收代繳消費(fèi)稅16.13萬元

15.下列消費(fèi)品移送使用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.將自產(chǎn)卷煙用于職工福利

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用作廣告樣品

D.將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于生產(chǎn)高檔筷子

E.將外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙