加拿大實(shí)行聯(lián)邦、省（或?qū)俚兀┖偷胤?/span>三級(jí)征稅制度，聯(lián)邦和省各有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。所以相對(duì)于其他國(guó)家來(lái)說(shuō)，加拿大的稅務(wù)顯得較為復(fù)雜。

最近，有不少做第三方銷(xiāo)售平臺(tái)和獨(dú)立站的賣(mài)家朋友咨詢(xún)我們，做亞馬遜是否有必要注冊(cè)加拿大GST稅號(hào)，做獨(dú)立站除了注冊(cè)加拿大GST稅號(hào)，四個(gè)省是否有必要都注冊(cè)PST省稅號(hào)呢？針對(duì)大家比較關(guān)心的問(wèn)題，安博再給大家分享一些關(guān)于加拿大GST的一些最新稅務(wù)知識(shí)點(diǎn)。主要包含：

三大部分內(nèi)容

1.?新商城征稅(MTC)，商城只負(fù)責(zé)代扣代繳稅金，并不負(fù)責(zé)給賣(mài)家做申報(bào)和雙重征稅的退稅。

2.?amazon關(guān)于加拿大商城征稅政策是怎樣的？

3.?獨(dú)立站賣(mài)家如何判斷是否要注冊(cè)加拿大的各省稅號(hào)？

加拿大政府于2021年7月1日引入的商城征稅（MTC）規(guī)則，亞馬遜作為商城征稅的商城服務(wù)商（MPF），向在amazon.ca銷(xiāo)售本地倉(cāng)庫(kù)向本地消費(fèi)者供應(yīng)商品的賣(mài)家收取和代繳加拿大聯(lián)邦和/或省銷(xiāo)售稅。

商城征稅意味著根據(jù)買(mǎi)家訂單的目的地，亞馬遜可能有法律義務(wù)計(jì)算、收取和代繳適用的國(guó)家或當(dāng)?shù)氐匿N(xiāo)售稅、商品及服務(wù)稅 (GST) 或增值稅 (VAT)。

如果亞馬遜扣除的稅費(fèi)金額少于向買(mǎi)家收取的金額，則賣(mài)家有責(zé)任將差額匯給相應(yīng)政府機(jī)構(gòu)。亞馬遜不會(huì)代表任何賣(mài)家向政府機(jī)構(gòu)申報(bào)或代繳此類(lèi)稅費(fèi)，亦不會(huì)給賣(mài)家做雙重征稅的退稅。

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加拿大在哪些管轄區(qū)實(shí)施了商城征稅規(guī)定？何時(shí)采取這些規(guī)定？

以Amazon的商城征稅政策為例，我們來(lái)看下以下表格：

由此可見(jiàn)，

對(duì)于加拿大聯(lián)邦銷(xiāo)售稅GST/HST和魁北克省QC QST，如果賣(mài)家自己注冊(cè)了相應(yīng)的稅號(hào)并上傳到亞馬遜，則商城征稅不適用（即平臺(tái)不再代扣代繳消費(fèi)稅）；

對(duì)于BC省、馬托MB、薩斯喀徹溫SK省的省消費(fèi)稅PST，無(wú)論賣(mài)家是否自己注冊(cè)PST，銷(xiāo)售平臺(tái)都會(huì)代扣代繳。

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對(duì)于第三方平臺(tái)銷(xiāo)售的賣(mài)家，如果銷(xiāo)售平臺(tái)（如亞馬遜）已經(jīng)代扣代繳加拿大GST，那么我還需要注冊(cè)加拿大GST嗎？

根據(jù)商城征稅法律，銷(xiāo)售平臺(tái)僅負(fù)責(zé)繳納銷(xiāo)售稅，不負(fù)責(zé)代賣(mài)家申報(bào)稅款，包括任何監(jiān)管費(fèi)用、收入或您銷(xiāo)售商品可能應(yīng)付的其他稅款。

如果賣(mài)家的銷(xiāo)售訂單由于商城征稅被雙重繳納了銷(xiāo)售稅，則賣(mài)家可以注冊(cè)自己的消費(fèi)稅號(hào)通過(guò)申報(bào)獲得抵免或退稅。

對(duì)于被商城征稅的賣(mài)家

注冊(cè)加拿大聯(lián)邦稅號(hào)GST/HST，還是有很多優(yōu)勢(shì)的，具體列舉如下：

（1）進(jìn)項(xiàng)稅抵免 (ITC)：

在申請(qǐng)GST的同時(shí)，賣(mài)家可以申請(qǐng)加拿大的進(jìn)出口號(hào)，用加拿大進(jìn)出口稅號(hào)清關(guān)，VAT申報(bào)時(shí)可以抵扣進(jìn)口GST消費(fèi)稅；此外，例如Amazon的FBA物流及倉(cāng)儲(chǔ)GST發(fā)票也可以用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

（2）自主申報(bào)GST/HST：

當(dāng)賣(mài)家有自己的加拿大GST/HST稅號(hào)，可以代收顧客的消費(fèi)稅，在季報(bào)/年報(bào)申報(bào)期時(shí)再通過(guò)稅代自主申報(bào)并線(xiàn)下繳納消費(fèi)稅，此時(shí)亞馬遜不再代扣代繳。

比如屬于年報(bào)的，那么就可以在次年4月30日前申報(bào)繳納稅金即可；如果您的第一個(gè)財(cái)政年度預(yù)估的凈稅額低于 3,000 加元或者預(yù)估的年銷(xiāo)售額少于 10 萬(wàn)加元，在注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)時(shí)候不需要繳納保證金，還可以申請(qǐng)年報(bào)，對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流；

（3）賣(mài)家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號(hào)：可自行開(kāi)立銷(xiāo)售稅的發(fā)票，對(duì)于有線(xiàn)下交易的賣(mài)家，更有信用。

（4）加拿大4個(gè)省稅號(hào)PST，其中三個(gè)省無(wú)論賣(mài)家是否自己注冊(cè)省稅號(hào)，都會(huì)被代扣代繳省消費(fèi)稅，賣(mài)家可以查看是否有/需要退回被雙重征稅的加拿大倉(cāng)儲(chǔ)/物流的對(duì)應(yīng)省的PST省消費(fèi)稅。

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?對(duì)于獨(dú)立站銷(xiāo)售的賣(mài)家，賣(mài)家作為商城服務(wù)商（MPF），賣(mài)家需要注冊(cè)加拿大聯(lián)邦GST/HST稅號(hào)，是否有必要注冊(cè)4個(gè)省稅號(hào)？

對(duì)于獨(dú)立站賣(mài)家

賣(mài)家朋友可以結(jié)合自身情況，判斷是否需要注冊(cè)加拿大的省稅號(hào)。

（1）BC省:?如果賣(mài)家在BC省有商品庫(kù)存，則需要注冊(cè)，沒(méi)有注冊(cè)銷(xiāo)售閾值要求。

（2）QC省:?注冊(cè)銷(xiāo)售門(mén)檻是近四個(gè)季度銷(xiāo)售額合計(jì)超過(guò)$30,000。

魁北克有兩個(gè)注冊(cè)系統(tǒng)。常規(guī)系統(tǒng)適用于在魁北克開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)或者自愿注冊(cè)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。新系統(tǒng)適用于在魁北克銷(xiāo)售額超過(guò)$30,000的非居民納稅人，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

如果賣(mài)家在魁北克有商品庫(kù)存?zhèn)}庫(kù)，建議在常規(guī)系統(tǒng)注冊(cè)，這樣倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。否則的話(huà)，在新系統(tǒng)注冊(cè)就可以了。

（3）MB省:?非居民是否需要注冊(cè)不取決于銷(xiāo)售額。如果賣(mài)家存貨沒(méi)有放置在Manitoba，同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件的時(shí)候需要注冊(cè)：

A、為獲得訂單在該省推銷(xiāo)；

B、接受該省的訂單；

C、運(yùn)輸貨物到該省。

對(duì)于非居民賣(mài)家而言，是否需要注冊(cè)MB省稅號(hào)取決于賣(mài)家是否為獲得訂單在該省推銷(xiāo)。僅僅有一個(gè)銷(xiāo)售的網(wǎng)站一般不會(huì)被認(rèn)定為在該省推銷(xiāo)，不過(guò)發(fā)送廣告郵件將被認(rèn)為是推銷(xiāo)，很有可能需要在該省注冊(cè)。

（4）SK省：沒(méi)有銷(xiāo)售門(mén)檻，在加拿大庫(kù)存配送到SK省消費(fèi)者有銷(xiāo)售就需要注冊(cè)。

相信看到這里，賣(mài)家朋友對(duì)加拿大稅務(wù)又有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)。