①定義

是指用于說明會計現(xiàn)金變動的會計報表。從編制原則上來看，現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于使用者了解企業(yè)利潤的質量。

從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分，每類活動又分為各具體項目，這些項目從不同的角度反映企業(yè)活動的現(xiàn)金流出與流入，彌補了資產(chǎn)負債表和利潤表提供信息的不足。

②會計現(xiàn)金流量表的組成部分

1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

計算經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量從凈利潤開始。再此基礎上，加回非現(xiàn)金費用，再根據(jù)流動資產(chǎn)和流動負債（不包括現(xiàn)金和應付票據(jù)）的變化做出調整，即可得到?？傔^程可以表述為：

凈利潤+非現(xiàn)金費用+流動資產(chǎn)、負債的變化

2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指資本性資產(chǎn)發(fā)生的變化：?固定資產(chǎn)出售-固定資產(chǎn)取得（即凈資本性支出）。

3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量涉及債權人和所有者的現(xiàn)金流量包括權益和債務的變動。

將以上三個活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量加總起來，就可以得到資產(chǎn)負債表中的現(xiàn)金的變動額。會計現(xiàn)金流量表與企業(yè)現(xiàn)金流量總額緊密相連。但兩者之間的主要差異體現(xiàn)在利息費用的計算上。利息費用本應屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，但會計上并不是這樣處理的。計算凈利潤時利息被當做一項費用扣減了。通?？梢酝ㄟ^將現(xiàn)金流轉移到不同的會計報表項來增大經(jīng)營性現(xiàn)金流，但總的現(xiàn)金流不變。我們應該關注的是總現(xiàn)金流量而非經(jīng)營性現(xiàn)金流量。