近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門發(fā)布了一批支持科技創(chuàng)新和綠色發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，快來看看您企業(yè)符合哪一項(xiàng)吧~

一：生產(chǎn)設(shè)備費(fèi)用稅前一次性扣除

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

注：以上所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）

案例解讀：一家創(chuàng)新型小型制造企業(yè)在2024年購(gòu)置了新設(shè)備價(jià)值400萬元。根據(jù)新政策，他們可以在2025年的企業(yè)所得稅申報(bào)中一次性扣除這400萬元的設(shè)備費(fèi)用，而不需要按照傳統(tǒng)的分年度折舊方式計(jì)算。這將顯著降低企業(yè)的稅負(fù)，提高了他們的現(xiàn)金流。

二：免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、增值稅

2024年1月1日至2027年12月31日期間，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：以上所稱孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號(hào)）

案例解讀：一家省級(jí)科技企業(yè)孵化器擁有一幢辦公樓和一塊土地，用于提供給在孵對(duì)象使用。根據(jù)新政策，他們不再需要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。此外，他們向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)所得的收入也不再需要交增值稅。這使得該孵化器更具吸引力，吸引了更多創(chuàng)新型企業(yè)入駐。

三：全額退還增值稅

為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策執(zhí)行至2027年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策的公告》（財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)）

案例解讀：一家外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于其研究項(xiàng)目。根據(jù)政策，他們可以獲得采購(gòu)金額等額的增值稅退還。這鼓勵(lì)了外資研發(fā)中心使用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)設(shè)備，促進(jìn)了國(guó)內(nèi)技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

四：減半征收資源稅

為了鼓勵(lì)煤炭資源集約開采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)對(duì)充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）

案例解讀：一家煤炭開采企業(yè)從充填開采中獲得了大量的煤炭。根據(jù)新政策，他們可以享受50%的資源稅減免。這鼓勵(lì)了企業(yè)更加集約地開采和利用煤炭資源，有助于減少資源浪費(fèi)。

五：減免企業(yè)所得稅

自2024年1月1日起至2027年12月31日止，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

注：以上所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施）運(yùn)營(yíng)維護(hù)的企業(yè)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號(hào)）

第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)；　　

（二）具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)踐，且能夠保證設(shè)施正常運(yùn)行；　　

（三）具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員；　

（四）從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)的年度營(yíng)業(yè)收入占總收入的比例不低于60%；

（五）具備檢驗(yàn)?zāi)芰?，擁有自有?shí)驗(yàn)室，儀器配置可滿足運(yùn)行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測(cè)需求；

（六）保證其運(yùn)營(yíng)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運(yùn)行，使污染物排放指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求；　

（七）具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。

案例解讀：滿足以上條件的環(huán)境污染防治第三方企業(yè)。根據(jù)政策，他們可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率，而不是一般的25%稅率。這項(xiàng)政策鼓勵(lì)了更多企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域，促進(jìn)了污染防治工作的開展。

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