01 什么是財務(wù)數(shù)字化管理？

第一，財務(wù)基本信息化建設(shè)。比如財務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)共享中心等通過數(shù)字化的手段提升財務(wù)會計核算、財務(wù)流程管理效率，解決流程性管理的問題。

第二，利用各類商業(yè)智能 BI 分析、數(shù)據(jù)分析的手段把企業(yè)的所有行為都進(jìn)行量化對比，用數(shù)字來衡量企業(yè)運(yùn)營的好壞。就如同在醫(yī)院做體檢一樣，通過對體檢報告上各項指標(biāo)的解讀，了解哪些指標(biāo)是正常的，哪些是不正常的，需要有一個非常直觀的對比和判斷，起到診斷的效果。

因此，財務(wù)的數(shù)字化管理不僅僅解決有數(shù)據(jù)的問題，而且更需要通過數(shù)據(jù)量化管理來了解自身的情況。比如比較自己連續(xù)多年的財務(wù)指標(biāo)了解發(fā)展的速度和效率的提升；或者參考行業(yè)數(shù)據(jù)，判斷自己的發(fā)展是否超過行業(yè)的增長，了解企業(yè)自己在行業(yè)中所處的位置和真實(shí)情況，同時了解未來改善的方向和努力目標(biāo)。

?02 財務(wù)數(shù)字化視角下的企業(yè)經(jīng)營管理

產(chǎn)品 x 效率 x 財力

從財務(wù)數(shù)字化的視角下如何去評價一家企業(yè)表現(xiàn)好壞，或者作為企業(yè)的經(jīng)營管理者從宏觀角度需要關(guān)注哪幾個方面呢 —— 產(chǎn)品、效率和財力。?

產(chǎn)品 — 企業(yè)對外要么提供產(chǎn)品、要么提供服務(wù)，都會產(chǎn)生銷售收入，這是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

效率 — 好產(chǎn)品很重要，同時也需要有高效率的管理貫穿整個企業(yè)的經(jīng)營過程。好的企業(yè)都有一個相似的地方，就是效率高。所以，做好企業(yè)，不僅需要好的產(chǎn)品和服務(wù)，還需要有管理好企業(yè)的效率。

財力 — 一樣的產(chǎn)品、一樣的效率，靠什么最后在市場上勝出，那就是財力 ?—— 不僅僅是賬面上的資金多少的問題，更重要的是企業(yè)調(diào)動和運(yùn)用資金的能力。

因此，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中宏觀需要關(guān)注的三件事情就是：產(chǎn)品、效率和財力。企業(yè)的價值 = 產(chǎn)品 x 效率 x 財力 就意味著企業(yè)經(jīng)營管理者不能只關(guān)注其中的某一個方面，需要三項指標(biāo)的表現(xiàn)都很好，企業(yè)的價值才會最大化。三項指標(biāo)中有一項做的不好，整體經(jīng)營狀況就可能會出現(xiàn)問題。

那作為企業(yè)的經(jīng)營管理者從哪里可以了解到這三項重要的指標(biāo)呢？答案就是財務(wù)報表。財務(wù)報表就如同戰(zhàn)爭中作戰(zhàn)參謀室的戰(zhàn)略地圖， 需要站在一個很高的視角去理解、去分析財務(wù)報表背后的含義與價值。

不懂得財務(wù)報表得企業(yè)家就好比看不懂地圖的軍事家，所以讀懂財務(wù)報表也是一個成功企業(yè)家、職業(yè)經(jīng)理人的必要素質(zhì)，也是管理好企業(yè)的大前提。

也有很多人說看報表沒有什么太難的，不就是利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表這三大報表嗎？ 看明白財務(wù)報表上的數(shù)字并不難，難的是從財務(wù)報表中分析和發(fā)現(xiàn)問題，找到機(jī)會，找對出路，這才是關(guān)鍵中的關(guān)鍵。

通過商業(yè)智能 BI 解析企業(yè)財務(wù)報表，對"產(chǎn)品、效率和財力"這三個方面下功夫深入研究和分析，找到企業(yè)發(fā)展的真正"密碼"，從而進(jìn)行突破和改進(jìn)。這也就是為什么越來越多的企業(yè)家關(guān)心數(shù)字、關(guān)心報表的真正原因。

03?產(chǎn)品與利潤表的分析

我們對一家企業(yè)的產(chǎn)品表現(xiàn)好不好，主要看兩個點(diǎn)：好不好賣，賺不賺錢。好賣，說明銷量好，客戶喜歡。賺不賺錢，是企業(yè)生存的關(guān)鍵。

在利潤表中的第一行 Top Line 銷售收入就可以反映"好不好賣"這個問題，這個數(shù)字越大越好，增長越快越好。

與第一行對應(yīng)的就是利潤表中的最后一行 Bottom Line 公司的凈利潤，"賺不賺錢"就看這個數(shù)字。凈利潤是正數(shù)，代表越賺錢，正數(shù)越大，代表賺錢越多。如果凈利潤是負(fù)數(shù)，則代表虧錢，負(fù)數(shù)越大代表虧損越多。

所以通常情況下利潤表第一行和最后一行的數(shù)值是越大越好 —— "賣得好且賺錢"。當(dāng)然最好的情況是"賣得好更賺錢" — 利潤率更高，即同樣得銷售收入凈利潤更高。

04?效率與資產(chǎn)負(fù)債表的分析

一家企業(yè)好不好，效率很重要。

同樣的時間，效率高的企業(yè)，可以生產(chǎn)和銷售更多的產(chǎn)品，取得更多的收入和利潤回報，所以投資回報率就會更高，企業(yè)規(guī)模就可以做得更大。說簡單一點(diǎn)，效率就是企業(yè)做事的速度要快，比如生產(chǎn)周期、銷售周期、收款周期都要比別人短。

生產(chǎn)周期 — 與公司的機(jī)器設(shè)備有關(guān)，機(jī)器設(shè)備的生產(chǎn)效率越高，則生產(chǎn)周期就越短。

銷售周期 — 則與企業(yè)的庫存商品有關(guān)，庫存商品賣的越快，說明銷售周期越短效率越高。

收款周期 — 和企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收能力有關(guān)，應(yīng)收賬款回收越快，收款周期越短，公司收款管理效率就越高。

這里面的信息都可以在哪里看到呢？資產(chǎn)負(fù)債表。企業(yè)的生產(chǎn)效率、銷售效率、收款效率與企業(yè)的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）、存貨（庫存商品）以及應(yīng)收賬款（客戶欠款）的管理效率直接相關(guān)。

?05?財力與現(xiàn)金流量表的分析

企業(yè)的競爭不僅僅是產(chǎn)品的競爭，效率的競爭，更是財力的競爭，這些信息可以從哪里可以看得到呢 —— 現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表記錄了公司現(xiàn)金的流入、流出以及運(yùn)用的情況。

但一家企業(yè)的成功并不取決于手上有多少資源，而在于如何利用好這些資源。財大氣粗的企業(yè)不一定能夠成功，也有可能斷在現(xiàn)金流量上，只有高效的利用資金的企業(yè)往往才能真正的可持續(xù)性發(fā)展。所以，這里提到的財力是指一家企業(yè)運(yùn)用資金的能力，比如巧妙的利用資產(chǎn)和負(fù)債的比率，即財務(wù)杠桿。

所以，把握一家企業(yè)的財力，不僅僅要看現(xiàn)金流量表這份監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量的表格，同時也要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)（財務(wù)杠桿），用最優(yōu)的方式充分利用企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，以取得更高效的回報。

06?財務(wù)數(shù)字化的”五力“分析模型

管理好一家企業(yè)就是要管理好企業(yè)的"產(chǎn)品","效率"和"財力"，通?？梢詷?gòu)建數(shù)字化管理企業(yè)的基本模型 —— 五力模型，來作為我們分析和解決問題的切入點(diǎn)。

?第一步，企業(yè)經(jīng)營管理者要永遠(yuǎn)重視產(chǎn)品的發(fā)展能力，找到產(chǎn)品發(fā)展和增長的基本動因和原動力，推動企業(yè)的快速和穩(wěn)步發(fā)展。

第二步，強(qiáng)化企業(yè)的控制能力，尤其是針對產(chǎn)品的控制能力。這里的控制能力不僅包括產(chǎn)品制造成本的控制，而且包括產(chǎn)品銷售和管理預(yù)算的執(zhí)行情況的控制。不僅僅控制結(jié)果的同時控制過程，建立全面預(yù)算管理體制，指導(dǎo)日常工作。

第三步，把握企業(yè)的營運(yùn)能力。從企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)等內(nèi)部資產(chǎn)運(yùn)作入手，找出并突破資產(chǎn)運(yùn)用效率的瓶頸，找到商業(yè)模式的基點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，從而使企業(yè)運(yùn)作效率大幅度提升。

第四步，重視企業(yè)的償付能力。關(guān)注企業(yè)的財力，監(jiān)控資金的流動情況。避免資金鏈斷裂，同時充分利用財務(wù)杠桿，力求投資者價值最大化。

最后，必須整體把控企業(yè)的盈利能力。通過毛利率的凈利率、周轉(zhuǎn)率和財務(wù)杠桿的分析，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，決勝未來。