成都稅務(wù)籌劃解讀｜注意！這幾個特殊行業(yè)，所得稅最高可降為0！
想創(chuàng)業(yè)，卻不知道該選擇什么行業(yè)？又或是想節(jié)稅，卻不知道有什么辦法？
我們知道在企業(yè)經(jīng)營中，稅負最重的稅，一個是增值稅，一個就是企業(yè)所得稅，而增值稅可以通過進項票抵扣，最理想的狀態(tài)下增值稅可為0，而25%的企業(yè)所得稅則雷打不動。
今天，小柳就為大家介紹7類特殊行業(yè)，最高能將企業(yè)所得稅降為0，幫助您選擇創(chuàng)業(yè)的行業(yè)或提供節(jié)稅渠道。
1、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)
去年我們就講過，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定“企業(yè)所得稅的稅率為25%”。第二十八條規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”；“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”
也就是說，只要選擇成立的公司是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司，就能享受僅征收15%企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
但國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，且符合相關(guān)規(guī)定的企業(yè)（包括研發(fā)費用占比；高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入占比；科技人員職工占比等）。
2、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)
我們以前（推文）講過，國家為鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展，所以《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第1點規(guī)定：“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅?！?/strong>
而《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第86條規(guī)定：“從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠洋捕撈等，免征企業(yè)所得稅”。
而從事“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖?！眲t可以享受企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠。
3、公共基礎(chǔ)建設(shè)產(chǎn)業(yè)
同樣，我們以前的推文也講過，可以利用公共基礎(chǔ)建設(shè)產(chǎn)業(yè)節(jié)稅，則是因為此行業(yè)的企業(yè)所得稅享受免稅或減半的優(yōu)惠政策。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第87條規(guī)定：“國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目?！?/p>
“企業(yè)從事前款規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。”
4、環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第88條規(guī)定：“符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。”
“企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。”
也就是說從事符合規(guī)定的環(huán)境保護行業(yè)的企業(yè)，也能享受免稅或減稅的優(yōu)惠政策。
5、軟件和集成電路生產(chǎn)
2020年國家稅務(wù)總局發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》，同樣對相關(guān)企業(yè)進行免稅與半稅的優(yōu)惠政策，甚至最長免稅期限可達10年。
“國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅?！?/strong>
“國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。”
“國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。”
6、動漫產(chǎn)業(yè)
經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
7、關(guān)于節(jié)稅
最后，請大家記住“節(jié)稅方法千萬條，用錯一條就要糟”。
另外，依法納稅是我們每個中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！
