宣城會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)機(jī)構(gòu)_新手做賬要注意什么？

??對(duì)于很多新踏入會(huì)計(jì)行業(yè)的會(huì)計(jì)小白來(lái)說(shuō)，在實(shí)際工作中會(huì)遇到很多的坑，對(duì)于一些問(wèn)題的處理也會(huì)不知所措，以下幾個(gè)會(huì)計(jì)小白容易踩得坑可一定要錯(cuò)過(guò)哦！看看這些坑你踩過(guò)沒(méi)？

第一種情況：年終獎(jiǎng)年前不計(jì)提，導(dǎo)致當(dāng)年無(wú)法稅前扣除： 例如：21年的年終獎(jiǎng)，22年發(fā)放，計(jì)提時(shí)間需要在21年年終計(jì)提。不然會(huì)給年終匯算企業(yè)所得稅帶來(lái)增加風(fēng)險(xiǎn) （1）計(jì)提年度年終獎(jiǎng)20萬(wàn)元： 借：管理費(fèi)用-工資薪金 20萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 20萬(wàn)元 （2）第二年發(fā)放年終獎(jiǎng)： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 20萬(wàn)元 貸：銀行存款 18萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 2萬(wàn)元

第二種情況：忘記提第四季度所得稅 （1）季度計(jì)提所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用

第三種情況：本年利潤(rùn)未結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配 本年利潤(rùn)期末無(wú)余額，需要轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配，忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能造成第二年利潤(rùn)受影響。 （1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（若是盈利）： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) （2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（若是虧損）： 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)

第四種情況：股東投入未經(jīng)股權(quán)變更即做“實(shí)收資本” 股東注入資金一般是擴(kuò)充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴(kuò)大實(shí)收資本。 （1）若是屬于股東把錢借給公司用： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-股東 （2）若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份： 借：銀行存款 貸：資本公積 （3）若是屬于股東把錢投給公司用且占股份： 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本-股東

第五種情況：無(wú)票收入不入賬 （1）正確做法--未開(kāi)票收入： 借：銀行存款或者現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 （2）PS: 正確的做法需要做無(wú)票收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅額繳費(fèi)。各位會(huì)計(jì)這個(gè)只能根據(jù)你們的情況自己來(lái)。

第六種情況：工作服、手套計(jì)入職工福利 （1）錯(cuò)誤做法： 企業(yè)日常購(gòu)買的手套、工作服等應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)”。計(jì)入職工福利即錯(cuò)誤，又會(huì)因?yàn)閭€(gè)稅、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、14%福利額，等問(wèn)題給公司帶來(lái)?yè)p失。 （2）正確賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款

第七種情況：金稅盤全額抵減增值稅做“營(yíng)業(yè)外收入” 購(gòu)買金稅盤可以抵減增值稅，好多會(huì)計(jì)人員拿不準(zhǔn)了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定，沖減管理費(fèi)用。 （1）初次購(gòu)買金稅盤以及支付服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：銀行存款

（2）一般納稅人全額遞減增值稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

（3）小規(guī)模納稅人全額遞減增值稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

第八種情況：加計(jì)抵減不知道入什么科目 加計(jì)抵減，增值稅減免等都屬于政府補(bǔ)助范疇。與收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼，與日常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的一次性補(bǔ)助計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助”；與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的計(jì)入“其他收益—政府補(bǔ)助”

（1）增值稅正常計(jì)提： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（2）繳納時(shí)扣除加計(jì)抵扣部分： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 其他收益 —政府補(bǔ)助

第九種情況：購(gòu)買理財(cái)不知道如何繳納增值稅 （1）購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)： 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：銀行存款

（2）產(chǎn)生收益并計(jì)提增值稅： 借：銀行存款 貸：投資收益 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

（3）到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理： 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)

（4）增值稅納稅提醒： 1、保本理財(cái)產(chǎn)品需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅。（所有投資收益按照利息計(jì)提增值稅） 2、非保本理財(cái)產(chǎn)品，不需要繳納增值稅。

第十種情況：跨年支付房租，沒(méi)了預(yù)提費(fèi)用不知道怎么做賬 （1）若是支付時(shí)間跟費(fèi)用所屬期一致 比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬(wàn)元，可以一次性計(jì)入2021年管理費(fèi)用。 賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 2.4萬(wàn)元 貸：銀行存款 2.4萬(wàn)元

（2）若是支付時(shí)間跟費(fèi)用所屬期不一致 比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬(wàn)元，不得計(jì)入2021年管理費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”。 賬務(wù)處理： 借：預(yù)付賬款-租賃費(fèi) 2.4萬(wàn)元 貸：銀行存款 2.4萬(wàn)元

次年可以按月分?jǐn)偦蛘咭淮涡苑謹(jǐn)傆?jì)入2021年費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 0.2萬(wàn)元

貸：預(yù)付賬款-租賃費(fèi) 0.2萬(wàn)元