對于公司發(fā)展而言，稅收優(yōu)惠政策極其重要，尤其是初創(chuàng)的小微企業(yè)。

為了讓小型微利企業(yè)健康成長，鼓勵更多人創(chuàng)業(yè)，國家為小型微利企業(yè)頒布了一系列稅收優(yōu)惠政策。這些稅收優(yōu)惠政策，不僅可以利好小微企業(yè)，同樣也能助力部分企業(yè)快速發(fā)展。

2018 年 12 月 29 日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議第二次修正的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定“企業(yè)所得稅的稅率為25%”。第二十八條規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”；“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

同時，2019年財政部稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

而高新技術(shù)企業(yè)則更可以直接享受15%的企業(yè)所得稅，同時享受財政部稅務(wù)總局發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策。

那如何利用小型微利企業(yè)稅收政策優(yōu)惠，實現(xiàn)節(jié)稅呢？

實例解析

例如，某公司在外地設(shè)立一分公司，該分公司第一年盈利15萬元，第二年盈利25萬元，第三年盈利30萬元。但是由于該公司沒有獨立法人資格，需要與總公司合并納稅。假設(shè)該總公司同樣連續(xù)三年盈利，那么該分公司三年實際繳納企業(yè)所得稅（15+25+30）×25%=17.5（萬元）。

但是，如果在該分公司成立之前就對納稅進行籌劃，創(chuàng)立該分公司且符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，因此將其創(chuàng)立為子公司。假設(shè)該子公司在總公司的扶持下，同樣在第一年實現(xiàn)盈利15萬元，第二年實現(xiàn)盈利25萬元，第三年實現(xiàn)盈利30萬元。

那么該子公司三年將繳納企業(yè)所得稅（15+25+30）×25%×20%=3.5（萬元），與此前相比則節(jié)約稅款14萬元。而當(dāng)該子公司每年盈利100萬時，每年更可節(jié)約稅款20萬元。

最后的話

依法納稅是我們每個中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。

最后，企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，也可隨時詢問柳哲節(jié)稅！