納稅調(diào)查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收檢查、進(jìn)行稅務(wù)檢查和辦理征稅審核的過(guò)程中，對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行的查帳、查點(diǎn)、稽查活動(dòng)。納稅人和扣繳義務(wù)人不依法履行納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向其所在單位或有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行查詢、索取有關(guān)資料，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的人。包括：國(guó)有企業(yè)與集體企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)、私營(yíng)企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)以及其他單位和個(gè)人（經(jīng)外國(guó)駐華使領(lǐng)館辦理業(yè)務(wù)的外國(guó)人和外籍華人除外）。扣繳義務(wù)人是指依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院的規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅調(diào)查是稅收管理工作中不可缺少的一項(xiàng)重要內(nèi)容。稅法規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理納稅調(diào)查：

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為而未按規(guī)定填寫(xiě)購(gòu)貨單或開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，致使應(yīng)納稅額或者應(yīng)退稅額不能計(jì)算或者不能正確計(jì)算租入固定資產(chǎn)、包裝物及其他應(yīng)稅資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅資產(chǎn)”）租金收入或租賃成本不能計(jì)算時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后按照實(shí)際租金收入或租賃成本金額與原租賃合同約定租金收入金額孰高原則確定不含稅租金收入額，計(jì)算繳納稅金。

1.下列企業(yè)中，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易金額較大或類(lèi)型較多的企業(yè)

B.存在長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)

D.與低稅國(guó)家關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)

答案：C

2.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.行政部門(mén)干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明，經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)

3.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后（）日內(nèi)提供同期資料。

A.15

B.30

C.20

D.10

4.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A.分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物

D.企業(yè)從事建筑勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6.下列所得不屬于企業(yè)所得稅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。

A.某外國(guó)企業(yè)銷(xiāo)售位于中國(guó)的辦公樓

B.某外國(guó)企業(yè)派遣員工到中國(guó)為國(guó)內(nèi)

A.公司提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)

C.某外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)取得的所得

D.境內(nèi)中國(guó)企業(yè)位于英國(guó)的分公司在英國(guó)銷(xiāo)售其貨物取得的所得

7.甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理，則甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.500

B.495.45

C.485.45

D.400

8.2021年4月中國(guó)公民王某出版小說(shuō)取得稿酬收入40000元，當(dāng)月王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.3220

B.3136

C.4480

D.4600

9.2021年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.58590

10.2020年3月孫某作為人才被引進(jìn)某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)950000元的一套住房以590000元的價(jià)格出售給孫某。孫某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.21500

B.52440

C.73995

D.87340

11.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是（）。

A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門(mén)對(duì)投資單位的行政處理決定文件

12.被調(diào)查企業(yè)在收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書(shū)》之日起（）日內(nèi)未提出異議的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)下發(fā)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》。

A.15

B.10

C.5

D.7

13.依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列關(guān)于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C.自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

14.某商業(yè)企業(yè)2021年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.0.07

B.0.35

C.0.14

D.0.28

15.2021年甲公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元、金額欄注明折扣額3萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為（）萬(wàn)元。

A.37

B.40

C.43.29

D.46.8

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