2014年，國(guó)家提出“大眾創(chuàng)業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng)新”的目標(biāo)。2022年5月22日，上海市發(fā)布《關(guān)于做好2022年上海市高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的通知》，鼓勵(lì)高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)。

但在經(jīng)濟(jì)環(huán)境并不理想的2022年，如何才能利用國(guó)家稅收優(yōu)惠輔助創(chuàng)業(yè)，國(guó)家對(duì)不同人群創(chuàng)業(yè)分別有著怎樣的優(yōu)惠呢？我們今天就來(lái)聊一聊創(chuàng)業(yè)，推文較長(zhǎng)，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問(wèn)題，都可以詢問(wèn)小柳，也可以說(shuō)說(shuō)你們的財(cái)務(wù)故事。

1、創(chuàng)業(yè)孵化機(jī)構(gòu)

2018年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》。

通知規(guī)定“自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。”

2021年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》。

也就是說(shuō)從2019年至2023年12月31日，凡是符合規(guī)定的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間均可以享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、增值稅全免的優(yōu)惠政策。那么涉及以上產(chǎn)業(yè)內(nèi)容的企業(yè)，就應(yīng)積極申請(qǐng)相關(guān)認(rèn)定，就能享受以上優(yōu)惠政策了，能節(jié)稅不少。

2、特殊人群創(chuàng)業(yè)免稅

2019年2月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》，以及《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》。

公告表示，自主就業(yè)退役士兵、貧困人口、登記失業(yè)半年以上人員、零就業(yè)家庭、低保人員及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，“自2019年1月1日至2025年12月31日，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年 12000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅?！辈⒖筛鶕?jù)各地實(shí)際情況“最高可上浮20%”。

同時(shí)，2016年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》。

隨軍家屬創(chuàng)業(yè)“自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅?！?/p>

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，“自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅、個(gè)人所得稅?！?/p>

另外，“殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅?！?/p>

除以上特殊人群獨(dú)立創(chuàng)業(yè)以外，其實(shí)也可以吸納以上人員成為創(chuàng)業(yè)股東之一，那么公司就能享受以上優(yōu)惠政策。需要注意的是，免征總時(shí)間有限，如果以前享受過(guò)了就不再享受。

3、2022年普惠政策

2022年3月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》及其解讀。

公告稱：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。”

且“如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅?！?/p>

也就是說(shuō)只要該小微企業(yè)（包含個(gè)體）的納稅身份是小規(guī)模納稅人，就能享受增值稅全免，若開(kāi)專票則按3%稅率繳納的優(yōu)惠政策。

同時(shí)，“合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅”的優(yōu)惠政策，并未被國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定為廢除，即此優(yōu)惠或?qū)⒀永m(xù)。

另外，想了解個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策的可以點(diǎn)擊查看：個(gè)稅降至0.3%，增值稅減為0，2022年個(gè)體戶稅收優(yōu)惠合集來(lái)了

想了解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，可以點(diǎn)擊查看：所得稅減至2.5%，增值稅降為0，2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠合集來(lái)了

想了解貧困人員、失業(yè)人員、軍人、殘疾人等特殊群體稅收優(yōu)惠政策的，可以點(diǎn)擊查看：個(gè)稅減為0，增值稅降為0，這些特殊群體的稅收優(yōu)惠合集來(lái)了！

4、企業(yè)節(jié)稅辦法

目前，我們講解了個(gè)體工商戶、小微企業(yè)、特殊人群、創(chuàng)業(yè)孵化機(jī)構(gòu)等四個(gè)群體數(shù)十條稅收優(yōu)惠政策，普通企業(yè)除了直接咨詢小柳以外，要如何利用這些政策，才能幫助公司實(shí)現(xiàn)節(jié)稅呢？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過(guò)年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，再通過(guò)每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行修正。在專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤(rùn)，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國(guó)家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項(xiàng)目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項(xiàng)票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購(gòu)部門、設(shè)計(jì)部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無(wú)論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財(cái)務(wù)上，因?yàn)樨?cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財(cái)務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財(cái)務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時(shí)，高明的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可以通過(guò)應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計(jì)扣除、簡(jiǎn)易計(jì)稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效地節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，讓財(cái)務(wù)人員不僅只是簡(jiǎn)單地記賬。

凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問(wèn)小柳，為您答疑解惑。