差旅費(fèi)應(yīng)如何計(jì)算？繳納什么稅？如何扣除進(jìn)項(xiàng)稅？可以在稅前扣除全部金額嗎？我應(yīng)該征稅嗎？從9月24日起，只需點(diǎn)擊此處！

聊一

什么是差旅費(fèi)？差旅費(fèi)包括什么？

差旅費(fèi)是指臨時(shí)前往臨時(shí)工作地點(diǎn)以外的其他地方從事公務(wù)的工作人員所發(fā)生的城市間運(yùn)輸，住宿費(fèi)用，伙食費(fèi)和城市間運(yùn)輸。

參見《中央國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》

二

差旅費(fèi)如何計(jì)算？從今天開始，只需點(diǎn)擊此處！

差旅費(fèi)由于出差的目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、報(bào)銷人員等不同，其入賬也是不之一樣的，下面我們給大家做了之一張圖，請對照入賬~~~

除上述列舉之外，還有之一些特殊的情況，如：為邀請的培訓(xùn)專家報(bào)銷差旅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”；基建人員為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“在建工程”等等。

三

可以扣除什么？哪些項(xiàng)目不能扣除？

自2019年4月1號(hào)之后，差旅費(fèi)抵扣家族中，又填了新成員。下面我們來聊聊一聊，差旅途中產(chǎn)生的哪些費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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運(yùn)輸

運(yùn)輸都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？讓大家搞明白~~~

專注于：

門票可以扣除，并且必須滿足：

1.僅在2019年4月1日之后獲得的機(jī)票，火車票等可扣除。

（二）報(bào)銷是與單位簽訂勞動(dòng)合同或者被單位接受為用人單位的勞務(wù)派遣人員；

（三）國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)；例如員工在海外出差報(bào)銷的國際機(jī)票，則不得扣除。

4.為了生產(chǎn)需要；免稅，簡單的稅收計(jì)算項(xiàng)目，個(gè)人消費(fèi)和集體福利均不得扣除。

5.如果您獲得電子增值稅一般發(fā)票，則必須與公司開具發(fā)票，不允許非扣除的非公司開具發(fā)票。

注意：

（1）只能扣除電子普通票，不能扣除紙質(zhì)普通票；

（2）對于已簽發(fā)的一般電子增值稅發(fā)票，左上角顯示“不收稅”，且不得扣除。

政策依據(jù)：財(cái)政部，國家稅務(wù)總局，海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，財(cái)稅[2017] 90號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)，交通運(yùn)輸部公告第24號(hào)2020年。

除了飛機(jī)票、火車票等可以抵扣外，還有哪些普票可以抵扣？我們通過以下視頻來學(xué)習(xí)之一下。

2

車費(fèi)

擁有的車輛：商務(wù)旅行中產(chǎn)生的費(fèi)用可以從特殊增值稅發(fā)票上顯示的稅額中扣除。如果獲得普通票，則不允許扣除。

私車公用：出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)專用發(fā)票，可以認(rèn)證抵扣； 注意：之一定要簽訂租車協(xié)議，并約定加油費(fèi)、停車費(fèi)等由公司承擔(dān)。

租車費(fèi)：如果可以按照規(guī)定獲得特別票，則可以扣除。

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住宿費(fèi)用

出差中的住宿費(fèi)用，如果能取得公司抬頭的增值稅專用發(fā)票，是允許認(rèn)證抵扣的。

注意：在以下情況下不允許扣除

政策依據(jù)：財(cái)稅[2016] 36號(hào)

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餐飲費(fèi)

根據(jù)財(cái)稅[2016] 36號(hào)文，貸款服務(wù)，餐飲服務(wù)，居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。

因此，即使獲得了特殊的增值稅發(fā)票，也不允許扣除商務(wù)旅行中發(fā)生的用餐費(fèi)用。

掌握差旅費(fèi)用的增值稅納稅申報(bào)單

提示：如果企業(yè)有規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，超出部分將不予退還，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也需要轉(zhuǎn)出。

四

如何規(guī)定旅行費(fèi)用的稅前扣除可以全部扣除嗎？

實(shí)務(wù)中，并不是所有的差旅費(fèi)都可以直接稅前扣除的，不同的業(yè)務(wù)，扣除的方式也不同，下面我們通過導(dǎo)圖來了解之一下~~~

注意：會(huì)計(jì)記賬時(shí)，不能只附帶一張發(fā)票，還需要附證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等）。

五人制

個(gè)人報(bào)銷差旅費(fèi)您要繳稅嗎？

一些會(huì)計(jì)師可能會(huì)問，我是否必須為個(gè)人報(bào)銷的旅行費(fèi)用繳稅？當(dāng)然，這也分為幾種情況：

此外，如果可以獲取發(fā)票并用發(fā)票償還，則在這種情況下無需支付個(gè)人稅。

政策依據(jù)：財(cái)稅字[1995] 82號(hào)《個(gè)人所得稅法》

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