忽然想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)，卻對(duì)公司注冊(cè)、納稅等一無(wú)所知，自己想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)究竟是成立公司還是成立個(gè)體工商戶更好呢？小柳就給大家普及一下，根據(jù)這個(gè)指標(biāo)選擇，能讓您“賺”更多的錢(qián)，趕快收藏或轉(zhuǎn)發(fā)給你的朋友吧！

什么是個(gè)體工商戶？

我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

而根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得中，個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

通過(guò)以上法規(guī)我們知道，個(gè)體工商戶需要繳納個(gè)人所得稅，并依照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率繳納。同時(shí)稅法規(guī)定，全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元，稅率為5%；3萬(wàn)—9萬(wàn)元稅率為10%（1500的速算扣除數(shù)）；9萬(wàn)—30萬(wàn)稅率為20%（10500的速算扣除數(shù)）；30萬(wàn)—50萬(wàn)元稅率為30%（4.05萬(wàn)元的速算扣除數(shù)）；超過(guò)50萬(wàn)萬(wàn)元稅率為35%（6.55萬(wàn)元的速算扣除數(shù)）。

也就是說(shuō)凡是注冊(cè)個(gè)體工商戶的朋友，每年只要根據(jù)自己的收入繳納5%—35%的稅，就可能實(shí)現(xiàn)收入個(gè)人化。

什么是公司？

2018年十三大七次會(huì)議修正的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為25%。即公司取得的收益的稅負(fù)為25%。

而二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”；“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

同時(shí)，2019年財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)，我國(guó)一般企業(yè)的稅負(fù)為25%，但是如果公司較小，年收入低于300萬(wàn)，符合小微企業(yè)的規(guī)定的話，那么稅負(fù)將為20%，更有25%—50%的優(yōu)惠（7.5成到5成優(yōu)惠），如果是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，那么稅負(fù)為15%。而國(guó)家需要的公共設(shè)施、節(jié)能減排等公司也有相應(yīng)的稅負(fù)優(yōu)惠和免稅減稅政策。

但從公司收入到個(gè)人收入，需要再根據(jù)工資收入、紅利、年終獎(jiǎng)等形式發(fā)放到個(gè)人手中時(shí)，還需要繳納3%—45%的個(gè)人所得稅。

所以，公司更適合于年?duì)I收能力強(qiáng)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，如果收入不高，則更適合開(kāi)設(shè)個(gè)體工商或一人有限責(zé)任公司或合伙企業(yè)。

什么是一人有限責(zé)任公司？

中國(guó)《公司法》第五十七條規(guī)定：“本法所稱(chēng)一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司?！?/p>

為什么成立一人有限責(zé)任公司？

因?yàn)?strong>隨著我國(guó)對(duì)小微企業(yè)的所得實(shí)行更低的稅率，小微企業(yè)的稅負(fù)已經(jīng)低于個(gè)體工商戶。因此，個(gè)體工商戶將其性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)橐蝗擞邢挢?zé)任公司可以降低稅收負(fù)擔(dān)。

而成立合伙企業(yè)以后，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，然后再根據(jù)前面所說(shuō)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率繳納。

但合伙企業(yè)與個(gè)體工商戶納稅又有所區(qū)別，他們的核心區(qū)別就是，每增加一個(gè)合伙人就可以增加基本扣除6萬(wàn)元（收入在6萬(wàn)以內(nèi)不用繳稅），所以合伙企業(yè)的合伙人越多，那么合伙人繳納的個(gè)人所得稅就越少。

實(shí)例解析

我們假設(shè)李女士為響應(yīng)政府號(hào)召返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，在某小學(xué)附近開(kāi)辦了“小飯桌”，性質(zhì)為個(gè)體工商戶，預(yù)計(jì)每年都能取得經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額100萬(wàn)元。如果以個(gè)體工商戶來(lái)算，那李女士就需要繳納個(gè)人所得稅100×35%—6.55=28.45萬(wàn)。

如果李女士將“小飯桌”注冊(cè)為一人有限責(zé)任公司，稅后利潤(rùn)全部分配，那么李女士首先需要繳納企業(yè)所得稅100×25%×20%=5萬(wàn)，再以分紅形式計(jì)算個(gè)人所得稅（100—5）×20%=19萬(wàn)，兩相合計(jì)共納稅24萬(wàn)，就比個(gè)體工商戶節(jié)約了4.45萬(wàn)。

而吳國(guó)我們?cè)趯ⅰ靶★堊馈弊?cè)為一人有限責(zé)任公司的同時(shí)并不分配公司利潤(rùn)（個(gè)人可以公司形式進(jìn)行支出消費(fèi)），那么就只需要繳納企業(yè)所得稅100×25%×20%=5萬(wàn)，就比第一個(gè)人方案節(jié)約了23.45萬(wàn)。

不分配利潤(rùn)，即是說(shuō)賬所有的錢(qián)都在公司的賬戶上，而自己是公司的唯一擁有者，所以可以以公司的形式進(jìn)行消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)等，購(gòu)買(mǎi)與公司相關(guān)的物品或其他的時(shí)候，還能充進(jìn)公司成本中，進(jìn)一步節(jié)稅。

最后的話

選擇注冊(cè)公司還是注冊(cè)個(gè)體工商戶，主要是視公司營(yíng)收規(guī)模而定，同時(shí)個(gè)體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅，但只要是企業(yè)就需要繳納企業(yè)所得稅，在將公司收入變成個(gè)人所得的時(shí)候在需要再繳納一次個(gè)人所得稅。

所以你是選擇個(gè)體工商戶還是企業(yè)呢？

最后，依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類(lèi)稅務(wù)問(wèn)題，做好稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！