審計(jì)內(nèi)容（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）：

1、采購合同或訂購單重復(fù)打印簽批，存在重復(fù)購進(jìn)、付款的風(fēng)險(xiǎn)。

2、供應(yīng)商沒有按合同規(guī)定時(shí)間發(fā)貨或發(fā)貨物不齊全。

3、供應(yīng)商沒有按合同規(guī)定的品牌、生產(chǎn)商或不可外包等條款提供貨物。

4、合同執(zhí)行進(jìn)度沒有建立報(bào)告制度，沒有報(bào)告采購主管。

5、訂單或合同在執(zhí)行過程中條款的變更缺乏依據(jù)。

6、合同或訂單的執(zhí)行不及時(shí)及貨款的核對。

7、合同或訂單執(zhí)行（交貨或完工）期限與約定時(shí)間不相符。

8、采購合同或訂單檔案管理不規(guī)范，采購員沒有實(shí)行輪崗制度。

對應(yīng)的審計(jì)程序與步驟：

① 了解訂購單的錄入、更改、簽批、提交、打印程序，分析每個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從系統(tǒng)上抽查每月前50份訂單，合計(jì)600份訂單，確定其是否對訂單有重復(fù)采購，并向電腦部門提出控制改進(jìn)的建議。

② 查閱檢查期間每月30份訂單、合同發(fā)貨時(shí)間以及發(fā)貨數(shù)量，從系統(tǒng)上核對倉庫收貨入庫時(shí)間及入庫數(shù)量，與核定時(shí)間比較以判斷發(fā)貨的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

③ 根據(jù)以上②點(diǎn)上所抽查合同，檢查對應(yīng)的驗(yàn)收單，核對所購貨物是否為合同中的生產(chǎn)商及品種、品牌，分析了解其不符的原因及過程。

④ 檢查采購部門是否建立合同執(zhí)行制度及反饋制度，采購員是否按規(guī)定的時(shí)間把合同的執(zhí)行進(jìn)度報(bào)告給采購主管，主管是否簽署相關(guān)的管理意見。

⑤ 從系統(tǒng)上抽查所有采購材料補(bǔ)充訂單或補(bǔ)充合同，查看其是否有變更或?qū)?yīng)補(bǔ)充合同的依據(jù)，依據(jù)是齊全，理由是充分，領(lǐng)取最全采購資料合集添加微信tubaokji 是否有領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)等。查看確認(rèn)訂單（合同）執(zhí)行過程中出現(xiàn)數(shù)量、價(jià)格變更的情況，然后跟蹤查證變更的有關(guān)批文或補(bǔ)充合同等有效證據(jù)。

⑥ 從ERP系統(tǒng)采購模塊查閱檢查期間三個月材料訂單，核對每一訂單的執(zhí)行情況以及倉庫明細(xì)賬入庫記錄，確保前一訂單執(zhí)行完畢后，才執(zhí)行新訂單，不允許有前訂單已付款未提完貨即終止執(zhí)行，又重新訂立并執(zhí)行新訂單的情況。

⑦ 從質(zhì)檢驗(yàn)收部門抽取驗(yàn)收報(bào)告或竣工驗(yàn)收單100份，根據(jù)驗(yàn)收項(xiàng)目對應(yīng)的合同規(guī)定的交貨時(shí)間，比較驗(yàn)收報(bào)告或竣工驗(yàn)收單，確定合同簽訂的（驗(yàn)收）完工時(shí)間是否與合同規(guī)定的完工交貨時(shí)間一致。

⑧ 抽查檢查期間土建、裝修合同各20份、物資采購合同50份留存檔案，確定是否按公司規(guī)定存檔，存檔資料是否齊全完整。檢查采購部門兩年來員工崗位職責(zé)與工作分工，了解其工作范圍是否有變化、員工之間是否實(shí)行輪崗制度等。