審計內(nèi)容（風(fēng)險點）：

1、篩選供應(yīng)商沒有按公司的要求與制度，沒有經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的審查與審批。

2、供應(yīng)商與預(yù)選供應(yīng)商名單單一，沒有及時評選更新。

3、單獨與供應(yīng)商的進行談判，談判內(nèi)容沒有記錄。

4、合同或訂單所列項目、規(guī)格與申請部門所列的項目、規(guī)格不符，包括數(shù)量與價格等。

5、簽訂合同或訂單的條款與談判內(nèi)容不一致。

6、申請物資采購沒有核對預(yù)算項目及庫存材料，簽核手續(xù)不齊全。

7、物資采購價格的確定依據(jù)不充分、不合理，與當時的市場價相差較大。

8、采購合同條款缺乏公平、公正，公司處于被動的地位。

9、合同簽訂不按權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，有超過權(quán)限簽訂合同的情況。

10、急需物資、零星物品的采購超出批準自購的范圍，采購金額違反《管理人員權(quán)限》的規(guī)定。

11、生產(chǎn)緊急物資（急件）或項目預(yù)算外增加的物資（經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意的）購入使用后，沒有補辦相關(guān)手續(xù)。

12、物資采購不是直接從生產(chǎn)廠家購買。

對應(yīng)的審計程序與步驟：

1、查閱并收集公司關(guān)于選擇供應(yīng)商（采購）的制度及相關(guān)的操作流程，抽查所有采購部存檔的供應(yīng)商名單，確定其是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或關(guān)委員會批準；再從系統(tǒng)抽查各類物資材料供應(yīng)商名單各30個，與核對的供應(yīng)商名單核對，確定名單在批準的范圍內(nèi)。

2、抽查各類材料、物資、土建、安裝等供應(yīng)商的名單，比較歷年來的供應(yīng)商名單的變化，確定其是否供應(yīng)商名單較少、比較單一，沒有年度評定與考核、沒有及時引進新的供應(yīng)商，名單沒有及時更新。

3、從采購部門抽查相關(guān)的談判資料50份，查看其是否有談判記錄，是否由采購員單獨與供應(yīng)商進行談判，談判人員的簽字是否齊全等。

4、從ERP系統(tǒng)抽查各類合同或訂單各40份，根據(jù)申請部門填寫的《物資采購申請表》詳列的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量，核對合同或清單上的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量是否相符，如不符，要求提供不符的相關(guān)證明與文件。

5、了解談判的流程及有關(guān)的談判記錄，查看50份合同或訂單日及其相關(guān)的談判記錄，對比采購合同或訂單的內(nèi)容及條款，領(lǐng)取最全采購資料合集添加微信tubaokji?確保談判內(nèi)容與合同內(nèi)容一致；主管領(lǐng)導(dǎo)是否適度參與談判等。

6、重點抽查10個大的采購項目，查閱其預(yù)算項目核對相應(yīng)合同所附的明細項目，確定其是否超出預(yù)算項目，如果超出預(yù)算項目，則跟蹤檢查操作程序及索取有關(guān)的批準文件。并查閱倉庫的核查手續(xù)是否齊全，是否簽署意見等。

7、抽查30價格較大的采購合同，確定價格及供貨條款是否經(jīng)過審批，查看供應(yīng)商報價和其他供應(yīng)商報價的原始資料，核對價格比較審批表，證實價格確定的來源或者經(jīng)采購領(lǐng)導(dǎo)小組批準的相關(guān)文件；檢查采購部的市場價格資料來源的廣泛性與準確性。并抽樣做市場信息調(diào)查，與同期同類材料市場價格比較，分析供應(yīng)商報價的合理性。

8、抽查采購合同30份，追溯到與供應(yīng)商就簽訂合同商談的詳細內(nèi)容記錄，了解合同起草的過程，有否對所列條款進行研究、審定，或咨詢公司法律顧問。并根據(jù)《合同法》分析各具體條款的合理、公平、公正性。

9、根據(jù)公司有關(guān)的權(quán)限表，抽查每類合同各20份，查閱合同的審批人，是否在授權(quán)的范圍內(nèi)，如有超過審批權(quán)限，則要追查其原因，并要求提供相應(yīng)的授權(quán)書等。

10、查閱自購的訂購單與《急需物資申請表》上的物資名稱核對是否一致，有否借急用之名采購急需物資以外的設(shè)備，查看審批權(quán)限是否按采購流程操作和有關(guān)權(quán)限標準規(guī)定執(zhí)行。

11、抽查《急需物資申請表》有關(guān)人員簽批是否符合權(quán)限規(guī)定，申購部門領(lǐng)導(dǎo)、采購部領(lǐng)導(dǎo)簽署的意見是否同意“先購買，后補辦手續(xù)”，對應(yīng)簽批日期和補辦請購、訂單日期判斷補辦手續(xù)的及時性。

12、抽查50份通過中間商采購的合同（10000元或以上），詢問不直接向制造商購貨的原因，查詢與制造商直接接洽的證明。如有可能直接向制造商了解購貨價格及已訂合同的價格。