我們都知道，現(xiàn)在注冊公司門檻很低，注銷公司困難重重。但是面對這種難題，企業(yè)主也不得不硬著頭皮去注銷，若是不及時注銷未經(jīng)營的公司，一不小心就可能要被補稅和罰款。

01.真實案例

曾有一個補稅罰款的案子，一個小公司注銷最終被要求補稅罰款380萬元！

因為在注銷的時候，財務(wù)人員把注銷的材料交給稅務(wù)局的時候，被檢查出來資產(chǎn)負債表中有存貨、原材料、庫存商品價值830多萬元。

那么830萬元的進項轉(zhuǎn)出，需要交13%的增值稅、附加稅，外加滯納金、罰款，合計380萬元！

注冊公司門檻很低，但大多數(shù)的注銷公司困難重重，一不小心就可能要被補稅和罰款，所以我們在進行稅務(wù)注銷的時候，一定先把自身的賬條條理理地梳理清楚，要清算好公司的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。

不經(jīng)營的企業(yè)建議盡早注銷！

公司注銷是指一個公司宣告破產(chǎn)，或被其他公司收購、規(guī)定的營業(yè)期限屆滿不續(xù)、公司內(nèi)部解散等情形時，公司需要到登記機關(guān)申請注銷，終止公司法人資格的過程。

02.注銷前的稅務(wù)處理

1.印花稅是注銷必查項目

印花稅作為一個小稅種，平時在大家眼里存在感基本為零，但在企業(yè)注銷時，它就會讓你嘗嘗忽視它的后果。

企業(yè)成立以來的重大合同，均會進行印花稅審核，實收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點！

注銷前，仔細檢查一遍，該補的趕緊補！

2.個人所得稅也是個坑

某公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了。

財稅[2003]158號規(guī)定：

個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?！?/p>

因此，這家企業(yè)需要補繳個稅：100*20%=20萬元。

注銷前一定要好好檢查一下其他應(yīng)收款。

3.賬面存貨要交稅！

某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2022年年底，不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有50萬元的存貨，市場價（不含稅）為70萬元。稅務(wù)上怎么處理呢？

一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。

《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：

“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

4.賬面庫存大于實物庫存怎么處理？

通常，10家注銷企業(yè)中有9家企業(yè)都存在這種問題！貨物去哪兒了呢？肯定是有商品銷售后漏報收入了！

比如說，A公司注銷的時候，賬面上有10萬元的存貨，市場價（不含稅）為12萬元，但實際上，倉庫里面什么都沒有了！

稅務(wù)實地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，輕則按視同銷售來處理，重則補繳滯納金等！

03.注銷流程

1.注銷流程復(fù)雜麻煩

首先，中國注銷公司需要滿足許多條件和程序，例如必須清算企業(yè)財產(chǎn)、繳納稅款、履行合同、處理員工勞動關(guān)系等。而且，這些條件和程序還受到當(dāng)?shù)氐貐^(qū)、部門的不同解釋和管理，導(dǎo)致實際操作中存在一定的差異。

具體流程：工商局先備案→登報→稅局申請注銷→工商局遞交注銷資料→代碼注銷→銀行注銷

整個過程執(zhí)行下來一般都是五到七個月左右，雖然有的企業(yè)可以簡易注銷，但最快也要兩個月，中間但凡出現(xiàn)一點點小插曲，就要花費一年甚至更多的時間去注銷公司。

2.資料齊全

注銷公司需要前往銀行，工商局，稅務(wù)局等各種局，如果對流程毫不熟悉的老板來操辦這件事，將會花費大量的時間和人力成本。

另外，還需要整理該公司所有的賬本、憑證、財務(wù)報表，上傳國稅地稅報表，如果公司以前的賬務(wù)沒有整理或者沒有做，那么還需要補齊全。

其次，稅局還會核查企業(yè)所有稅務(wù)問題，檢查納稅異?；蛘叱樘佣惪畹那闆r。

3.補繳稅或罰款

為什么要注銷公司呢？多半是公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了一些問題，但注銷的過程中仍然會查出一些問題，比如：企業(yè)的租金發(fā)票開了沒有，是否還在那里經(jīng)營了，企業(yè)的租賃合同找不到了，前幾年企業(yè)的稅收偏低等情況。

你要補全這些東西，當(dāng)然注銷的手續(xù)又要增加，費用自然也會上升。這就是為什么注銷公司比注冊公司還貴的原因。

不能經(jīng)營的公司不能放任不管，不然會釀成更大的后果。

04.不注銷帶來的影響

只要公司涉及到的法人代表、股東，以后辦理如下事情，都會受到相關(guān)限制的：

1、公司的法人代表或負責(zé)人會被列入黑名單，不能夠擔(dān)任其他公司的法人或負責(zé)人。

2、公司不按法律流程完成注銷，會增加公司的財務(wù)成本，加大公司涉稅風(fēng)險。

3、公司不注銷，企業(yè)的法定代表人或負責(zé)人無法辦理護照、移民，會被阻止出境，并且無法購買飛機票和高鐵票，無法在高檔場所消費。

4、公司不注銷，企業(yè)的法定代表人或者負責(zé)人的子女報考公務(wù)員會受限，而且不能辦理貸款買房等。

5、公司進入工商信用網(wǎng)黑名單，法人、股東、監(jiān)事所有對外申辦業(yè)務(wù)受到限制。

6、公司法定代表人或負責(zé)人不能注冊新公司、其已有的另外的公司融資等會受限。

這些都是公司不注銷的危害，而且隨著國家大數(shù)據(jù)的進一步發(fā)展，以后會更嚴格。所以，公司不做了一定要去注銷掉。