有個朋友給了一個他們一季度的開票銷售情況，涉及到3%的紅字專票，那我們直接來看看怎么填寫申報(bào)表。

有跨期紅字的情況，總結(jié)的思路是先拋開紅字發(fā)票的部分，單獨(dú)看當(dāng)期的銷售額情況。

1、拋開紅字發(fā)票，當(dāng)期銷售額情況。

按照總分原則分析，總的來看，銷售額未超30萬，享受小微免稅。

分項(xiàng)來看，專票部分納稅，普通發(fā)票享受免稅，其中專票1%按1%納稅，3%的按3%納稅。

所以申報(bào)表應(yīng)該填寫如下：

最終結(jié)果其實(shí)就是交了1%和3%專票的稅額，普通發(fā)票1%的稅額享受小微免稅了。

2、把跨期開的紅字發(fā)票加進(jìn)來

紅字發(fā)票加進(jìn)來遵循從哪里來到哪里去的原則，也就是之前交過稅的回到交稅欄次去，之前免稅的回到免稅欄次去。

專票3%的紅字之前自然是按3%交過增值稅的，所以需要加到征稅欄次去，實(shí)現(xiàn)退稅的效果。

但是紅字發(fā)票金額已經(jīng)大于當(dāng)期的銷售額，所以最終呈現(xiàn)結(jié)果是負(fù)數(shù)，也就是紅字的抵了當(dāng)期納稅額后還有富余，那自然是應(yīng)該退還納稅人的。

所以最終申報(bào)表填寫如上，應(yīng)該退稅。

實(shí)際上就是專票部分的稅額合計(jì)，合計(jì)是負(fù)數(shù)，應(yīng)該退稅。

普通發(fā)票1%的不動，依舊是享受免稅。

實(shí)操負(fù)數(shù)大概率是無法電子稅務(wù)局直接申報(bào)，會出現(xiàn)異常比對，但是只要銷售額和稅金我們判斷填寫無誤，那么就直接去大廳申報(bào)即可。

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