財(cái)務(wù)報(bào)表系列（認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表）

第三張財(cái)務(wù)報(bào)表：認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表

第一個(gè)：日期

現(xiàn)金流量表的日期是：xxxx年xx月

現(xiàn)金流量表反映的是固定期間的財(cái)務(wù)報(bào)表，也是動(dòng)態(tài)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)。

第二個(gè)：分類

2.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到稅費(fèi)返還，收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付員工的現(xiàn)金，支付稅費(fèi)的現(xiàn)金，支付與其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出

2.1.1反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所有的現(xiàn)金流入與流出的凈額。

2.1.2反映企業(yè)通過(guò)自身經(jīng)營(yíng)能獲得多少資金，真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的成績(jī)。

2.1.3如果把現(xiàn)金看做企業(yè)日常運(yùn)作的“血液”，通過(guò)此項(xiàng)目可以看出自身造血能力。

2.1.4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是企業(yè)主要的資金流入渠道，對(duì)企業(yè)發(fā)展起著重要支撐作用。

2.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額，收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金，取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額，支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出

2.2.1投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量重點(diǎn)研究對(duì)內(nèi)投資（購(gòu)建固定資產(chǎn)等）和對(duì)外投資（取得被投資公司控制權(quán)）。

2.2.2投資活動(dòng)對(duì)內(nèi)投資購(gòu)建大量資產(chǎn)，企業(yè)有可能面臨新的發(fā)展機(jī)遇或投資機(jī)會(huì)。

2.2.3投資活動(dòng)對(duì)外投資規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)有可能通過(guò)對(duì)外投資從而獲取盈利機(jī)會(huì)，獲得更多的資金。

2.2.4投資活動(dòng)現(xiàn)金流結(jié)合籌資活動(dòng)現(xiàn)金流綜合分析，企業(yè)是否通過(guò)籌資來(lái)完成擴(kuò)張或投資收益。

2.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金，支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出

2.3.1反映企業(yè)通過(guò)自身的經(jīng)營(yíng)取得的資金不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，需從外部籌資。

2.3.2企業(yè)籌資活動(dòng)凈流出量大幅度增加，有可能企業(yè)規(guī)模在收縮。

2.3.3企業(yè)籌資活動(dòng)凈流入量大幅度增加，有可能企業(yè)規(guī)模在擴(kuò)張。

2.3.4企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流控制在合理的比例，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況。

第三個(gè)：項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響

期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額+期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額