近期，很多企業(yè)收到稅務(wù)局的這樣一則通知，要求企業(yè)做出書(shū)面反饋：

如果企業(yè)員工工資都在3500元或5000元以下的注意了，小心被稅務(wù)稽查！

01

突發(fā)，員工工資5000元被查了

補(bǔ)稅+罰款120萬(wàn)元！

下面我們先來(lái)看一個(gè)稽查案例：

針對(duì)上述費(fèi)用的異常情況，該公司最終承認(rèn)把工資的一部分由員工通過(guò)發(fā)票報(bào)銷方式發(fā)放，其余部分以工資形式支付。

處罰：依法追繳各項(xiàng)稅費(fèi)、罰款共計(jì)120萬(wàn)元。

其實(shí)也不難看出，如果公司絕大多數(shù)員工的工資基本一樣，還都是在5000元個(gè)稅起征點(diǎn)附近，稅務(wù)局不想查你都難。

隨著去年社保全面入稅，很多企業(yè)為了少繳社保，將工資拆分，一部分工資通過(guò)公戶發(fā)放（一般是最低社保基數(shù)），另一部分讓員工找票抵稅或個(gè)人賬戶發(fā)放。對(duì)于用此方法進(jìn)行“稅收籌劃”的企業(yè)，建議你趁早收手吧，風(fēng)險(xiǎn)太大了。

02

2023年工資稽查重點(diǎn)，

6種“避稅”方法行不通了！

1

虛開(kāi)發(fā)票抵扣

有些公司自認(rèn)為很聰明，為了“避稅”將工資拆分，一部分通過(guò)公戶發(fā)放，一部分需要員工找票來(lái)發(fā)工資，長(zhǎng)期以往，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)費(fèi)用異常，那時(shí)不想引起稅務(wù)局的注意都難。

2

冒用他人信息虛列工資

之前企業(yè)冒用他人身份來(lái)虛列工資，稅務(wù)局或許很難稽查到；但實(shí)行新個(gè)稅匯算清繳以后，一人一稅號(hào)，企業(yè)再想冒用他人信息虛列工資，可要小心了！

3

大量員工零申報(bào)

注意了，大量員工長(zhǎng)期工資在3500元或5000元的，風(fēng)險(xiǎn)巨大，將面臨個(gè)稅稽查。

4

故意不用公司銀行發(fā)工資

有些企業(yè)，工資全部或部分通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放，雖說(shuō)沒(méi)有明文規(guī)定，工資不能使用現(xiàn)金發(fā)放，但一旦被查，這將是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。想想也是，都什么年代了，誰(shuí)還抱著大量現(xiàn)金發(fā)工資。

5

補(bǔ)貼未申報(bào)個(gè)稅

有些企業(yè)未將話補(bǔ)、餐補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金等列入工資申報(bào)個(gè)稅，造成偷稅。

6

工資薪金、勞務(wù)費(fèi)隨意轉(zhuǎn)化

一些公司明明支付的是勞務(wù)費(fèi)，卻因?yàn)闊o(wú)法取得發(fā)票，而變成工資發(fā)放。

03

2023年稅務(wù)

這樣查企業(yè)

根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對(duì)企業(yè)賬簿中的工資費(fèi)用項(xiàng)目，主要從以下4個(gè)方面入手實(shí)施核查：

01

審核工資支出憑證

檢查企業(yè)的人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和計(jì)算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)無(wú)差異。

02

核查員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否存在異常

稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。

03

是檢查“賬實(shí)”差異

審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實(shí)付工資總額是否對(duì)應(yīng)，核對(duì)各種津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶支出情況，核實(shí)企業(yè)通過(guò)該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實(shí)物的具體情況，看是否代扣代繳個(gè)稅。

04

金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。

04

注意了，8類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

不想被罰，趕緊對(duì)照自查！

為啥稅務(wù)局一查工資就會(huì)有問(wèn)題？請(qǐng)對(duì)照自查一下，企業(yè)是否存在以下25個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1、虛列人員

2、工資發(fā)放不符合規(guī)定

3、重復(fù)扣減專項(xiàng)附加扣除

4、故意或非主觀計(jì)算有誤

5、隨意變更適用稅目

6、未依法代扣代繳個(gè)稅

7、多次適用年終獎(jiǎng)計(jì)稅辦法

8、未按規(guī)定適用減免政策

05

給會(huì)計(jì)的9個(gè)提醒，

一定要重視！

最后，面對(duì)稅務(wù)稽查的嚴(yán)峻，在此提醒各位會(huì)計(jì)朋友，下面9點(diǎn)一定要注意！

1、財(cái)務(wù)不要參與買(mǎi)票、賣票，對(duì)于不聽(tīng)勸阻的老板，趁早辭職。

2、及時(shí)更新報(bào)稅信息

當(dāng)員工離職時(shí)，應(yīng)盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息或及時(shí)改為“非正?！睜顟B(tài)。避免出現(xiàn)兩處以上工資薪金所得，導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。

3、會(huì)計(jì)離職要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員變更手續(xù)。

4、切記不要設(shè)置“兩套賬”“多套賬”

5、千萬(wàn)不要用個(gè)人卡收款付款，大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控，私設(shè)小金庫(kù)相當(dāng)危險(xiǎn)。

6、公司的會(huì)計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，會(huì)計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來(lái)15年延長(zhǎng)到30年。

7、關(guān)注財(cái)稅最新政策及稅務(wù)局最新通知。

8、企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)，要及時(shí)辦理正常注銷手續(xù)。

9、注意企業(yè)的注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址要保持一致，否則稅務(wù)查到可能會(huì)被認(rèn)定“非正?！睆亩艿接绊?。

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