1.個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際繳納的增值稅稅款

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.為其從業(yè)人員支付的個(gè)人所得稅款

答案：A

2.下列個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.個(gè)人從事設(shè)計(jì)服務(wù)取得的收入

C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主本人的工資收入

答案：B

3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的資格登記的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”是不包含稽查查補(bǔ)銷售額的

B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.納稅人申請一般納稅人登記的應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后10日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人

答案：B

4.稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同

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5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，說法正確的是（）。

A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

B.個(gè)人出租商鋪取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅

C.自用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，免征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

6.根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.審閱法

C.控制計(jì)算法

D.查詢法

7.下列關(guān)于銷售不動產(chǎn)增值稅的稅務(wù)處理中，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

8.自2019年4月1日起，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.某面粉廠從農(nóng)民手中收購小麥生產(chǎn)面粉，應(yīng)按開具的收購發(fā)票上注明的產(chǎn)品買價(jià)和9％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從批發(fā)商購進(jìn)的適用免征增值稅政策的鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶、不同委托業(yè)務(wù)分別歸整，對同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案

B.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

C.稅務(wù)師事務(wù)所在對業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注業(yè)務(wù)工作底稿歸案是否及時(shí)、存放是否安全

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

10.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息

B.國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作

C.市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所管轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施

D.納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分

11.下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”的相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.境外注冊中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國有關(guān)法律、法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)、會計(jì)報(bào)表，并在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

12.“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

13.下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.商品銷售發(fā)票

B.餐飲發(fā)票

C.航空運(yùn)輸電子客票行程單

D.貨運(yùn)發(fā)票

14.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.左上角標(biāo)識“通行費(fèi)”字樣的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)，仍應(yīng)向稅務(wù)局申請代開

C.自2018年4月1日起，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票

15.輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.20

C.30

D.25

16.下列關(guān)于丟失增值稅專用發(fā)票的處理流程，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.自2020年1月起，納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

B.如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

17.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.開具發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.發(fā)票丟失，只需于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.開具發(fā)票的單位不得擅自損毀發(fā)票，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀

18.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在為個(gè)體工商戶代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，“銷售方開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號碼或系統(tǒng)稅票號碼（免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫）

19.收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的增值稅普通發(fā)票的發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫（）。

A.免稅

B.不征稅

C.***

D.0

20.下列情形中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.企業(yè)銷售免稅商品

C.食品加工廠向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.加油站發(fā)售加油卡