盡職調(diào)查制度是過(guò)程中，為投資者所持股票的安全性而采取的一種措施。

1、盡職調(diào)查的目的：

（1）保護(hù)投資者的利益。在證券發(fā)行前進(jìn)行盡職調(diào)查，能夠?qū)M發(fā)行的企業(yè)做出全面、客觀的評(píng)價(jià)，使發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的行為符合法律和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，從而避免因信息披露不充分、不及時(shí)，導(dǎo)致投資者遭受損失。

（2）維護(hù)市場(chǎng)秩序。通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)研，可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)其潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)防范措施，防止損害社會(huì)公眾利益。

（3）提高質(zhì)量。通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的審查程序，促使規(guī)范運(yùn)作，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平；同時(shí)，還可以幫助投資人識(shí)別出那些具有成長(zhǎng)潛力，但存在一定問(wèn)題的，以利于資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

（4）促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和，需要建立一套的審核機(jī)制，以新股的順利發(fā)行。其中，對(duì)的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格審核，是新股成功發(fā)行的重要條件之一。因此，為了廣大投資者的合法權(quán)益，有必要制定相應(yīng)的制度，來(lái)規(guī)范的信息披露行為。

2、盡職調(diào)查的內(nèi)容：

（1）對(duì)企業(yè)歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展前景的分析。通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史的分析，判斷其是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；通過(guò)對(duì)企業(yè)未來(lái)前景的判斷，判斷企業(yè)是否具備長(zhǎng)期投資價(jià)值。

（2）對(duì)企業(yè)所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析。根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)，判斷該行業(yè)是否具有進(jìn)入壁壘，是否有良好的發(fā)展前景；結(jié)合同行業(yè)其他企業(yè)在該行業(yè)的，以及自身在該行業(yè)的優(yōu)勢(shì)，來(lái)判斷該在行業(yè)中能否保持的，是否能取得高于平均水平的利潤(rùn)率。

（3）對(duì)企業(yè)所在細(xì)分市場(chǎng)的。根據(jù)細(xì)分市場(chǎng)的特點(diǎn)，判斷企業(yè)的目標(biāo)市場(chǎng)是否足夠大，產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格定位是否符合消費(fèi)者的需求；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，確定本企業(yè)在細(xì)分市場(chǎng)中與其他競(jìng)爭(zhēng)者存在的差距，進(jìn)而決定自己的戰(zhàn)略。

（4）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行效果；針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。

（5）對(duì)其他相關(guān)方的情況的了解。如，供應(yīng)商及其產(chǎn)品質(zhì)量，客戶及其資信情況，員工的工作效率等。

（6）對(duì)關(guān)聯(lián)交易的控制。

（7）對(duì)重大會(huì)計(jì)政策變動(dòng)的審批。

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