2023中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)433稅務(wù)基礎(chǔ)考試大綱

?一、考試性質(zhì)?

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國(guó)稅務(wù)碩士專業(yè)研究生入學(xué)統(tǒng)一考試的科目之一。

?二、考試目標(biāo)

?本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué) 的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、稅收實(shí)務(wù)、稅收管理制度、稅收籌 劃和納稅檢查原理與方法的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較 強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、稅收實(shí)務(wù)、稅收管理制度、稅收籌劃等 知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。

三個(gè)層次的基本要求分別為：

?1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論、制度與實(shí)務(wù)規(guī)定的記憶方面的考核。?

2、分析判斷：用稅收基本理論、制度與實(shí)務(wù)規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題。?

3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論、制度與實(shí)務(wù)規(guī)定綜合分析稅收征納中的具體問(wèn)題。?

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

?1、試卷滿分及考試時(shí)間

本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。

?2、答題方式?

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成，答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上?？荚嚂r(shí)可攜帶無(wú)存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。?

3、試卷分值分配?

稅收學(xué)原理分值約30分，稅收實(shí)務(wù)分值約75分，稅收征管制度分值約25分，稅收籌劃與 納稅檢查分值約20分。

?4、考試題型?

名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、綜合題、論述題（每年考試并不包含上述全部題型）。

?四、考試內(nèi)容

?（一）稅收學(xué)原理

?1、稅收的起源與發(fā)展?

國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國(guó)稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。?

2、稅收的涵義?

國(guó)家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。?

3、稅收原則?

稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。

?4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿?

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。?

5、稅收效應(yīng)?

稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。?

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較?

稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國(guó)的稅制 結(jié)構(gòu)格局分析。?

7、中央與地方的稅收關(guān)系?

正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、 稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

8、國(guó)際稅收?

稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際逃避稅及其防范措施。?

（二）稅收實(shí)務(wù)?

1、稅制要素及稅收分類?

納稅義務(wù)人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類 別。

?2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定?

增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。?

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定?

企業(yè)所得稅基本理論與制度，個(gè)人所得稅基本理論與制度。

?4、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。?

財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn)；房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù) 建設(shè)稅；教育費(fèi)附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車(chē)船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī) 定。?

（三）稅收征管制度

?1、稅收征管概論?

稅收征管的概念、目的與原則、特點(diǎn)。?

2、稅收征管制度的主要內(nèi)容?

稅務(wù)管理體制，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度，稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)爭(zhēng)議處理等。?

3、納稅服務(wù)?

納稅人權(quán)利保護(hù)，納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。?

（四）稅收籌劃與納稅檢查?

1、稅收籌劃概論 稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、類型、目的、原則。

2、稅收籌劃的基本方法?

主要稅種（增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）的稅收籌劃方法。企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期中的稅收籌劃方法。

3、納稅檢查概論?

納稅檢查的概念、特點(diǎn)、類型。?

4、納稅檢查的基本方法?

主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅）的納稅檢查方法。