1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中采用的稅率形式的是（）。

A.超率累進(jìn)稅率

B.全率累進(jìn)稅率

C.超倍累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

答案：A

2.下列關(guān)于實(shí)體法要素——課稅對(duì)象的表述，不正確的是（）。

A.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

C.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

D.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

答案：D

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3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素中稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念

C.零稅率是以零表示的稅率，表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無(wú)須繳納稅款

D.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

4.稅法是法律體系的組成部分，具有較突出的客觀性和普遍有效性是（）。

A.評(píng)價(jià)作用

B.指引作用

C.強(qiáng)制作用

D.教育作用

5.只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力。這段話(huà)表明法定解釋具有（）。

A.全面性

B.專(zhuān)屬性

C.判例性

D.權(quán)威性

6.下列關(guān)于稅收立法的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收立法是指特定的國(guó)家機(jī)關(guān)就稅收問(wèn)題所進(jìn)行的立法活動(dòng)

B.從法的運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)

C.一般來(lái)說(shuō)，立法權(quán)的類(lèi)型有：國(guó)家立法權(quán)、專(zhuān)屬立法權(quán)、委托立法權(quán)、行政立法權(quán)和地方立法權(quán)

D.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)僅是《憲法》的規(guī)定

7.按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

B.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

C.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

8.居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法，這一規(guī)定體現(xiàn)了（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

9.下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是（）。

A.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

10.對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定

D.從房產(chǎn)稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的

11.下列關(guān)于稅收合作信賴(lài)主義的理解不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料

B.沒(méi)有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳納的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，納稅人因此而少繳的稅款也不用繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，只是沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴(lài)主義

12.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的表述，正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查是典型的事中監(jiān)督

D.重大稅務(wù)案件審理制度是事前監(jiān)督的重要形式

13.關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則

14.自2018年5月1日起，除特殊規(guī)定外，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)（）萬(wàn)元的納稅人，應(yīng)登記為增值稅一般納稅。

人。

A.50

B.80

C.100

D.500

15.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物出口，支付價(jià)款150000元和增值稅稅額19500元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批貨物出口離岸價(jià)格折合人民幣220000元，則該外貿(mào)企業(yè)可申請(qǐng)退還增值稅為（）元。（增值稅退稅率13%）。

A.19500

B.28600

C.26390

D.36000