一、出納工作職責(zé)：

1.管理好貨幣資金的進(jìn)進(jìn)出出。

2.登記好日記帳（現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳）

3.保管好印章、空白支票、單據(jù)、保險(xiǎn)柜，重要的錢和貴重物品。

二、出納的工作職業(yè)道德

1.愛(ài)崗敬業(yè)（要喜歡愛(ài)上這個(gè)職業(yè)）

2.熟悉法規(guī)（不出借帳戶，避免違規(guī)往來(lái)）

3.客觀公正（要公平對(duì)待每個(gè)來(lái)報(bào)帳的人）

4.保守秘密（保守公司的商業(yè)機(jī)密，不要隨便說(shuō)出帳戶金額，一些供應(yīng)商折扣要保密，不能公款挪為私用）。

三、具體工作：

（一）現(xiàn)金管理工作

1.庫(kù)存現(xiàn)金限額， 留用3-5天的零用開(kāi)支。

2.保持收支兩條線，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金（萬(wàn)有急用，可以先去銀行領(lǐng)出備用金，再存入當(dāng)月收入額）

3.不能把貨款當(dāng)作儲(chǔ)蓄款存銀行（因儲(chǔ)蓄款不用交稅，避免查稅）。

4.收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，保證資金安全。

5.不能私設(shè)小金庫(kù)，千萬(wàn)不要用出納自己個(gè)人帳戶進(jìn)行收支公款。

6.按國(guó)家規(guī)定開(kāi)支使用現(xiàn)金，現(xiàn)金不能隨便使用，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金，結(jié)算起點(diǎn)設(shè)為1000元。超過(guò)1000元盡量用銀行轉(zhuǎn)帳。

7.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。開(kāi)具現(xiàn)金支票要明確寫(xiě)好提取用途不能套寫(xiě)其它再由進(jìn)行套現(xiàn)。銀行一次只能取現(xiàn)5萬(wàn)

8.企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金（應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式），企業(yè)之間收支現(xiàn)金有逃稅嫌疑。

（三）銀行帳戶

1.基本戶：唯一，為企業(yè)主要帳戶，可轉(zhuǎn)帳可取現(xiàn)。

2.一般戶:可開(kāi)多個(gè)，只收，可轉(zhuǎn)帳， 不能取現(xiàn)。

3.臨時(shí)戶：驗(yàn)資戶口，異地業(yè)務(wù)。

4.專用戶口：?？顚Ｓ?，如保證金，投資戶

（四）實(shí)操練習(xí)

銀行帳戶期初：245000元

庫(kù)存現(xiàn)金：800元

（一）現(xiàn)金支票的填寫(xiě)：

案例：提取備用金2400元的操作

1.資金申請(qǐng)表：申請(qǐng)用途——備用金，各負(fù)責(zé)人簽字，流程必須走完。（現(xiàn)金支票用途：勞務(wù)費(fèi)、工資款、差旅費(fèi)、備用金）

2.現(xiàn)金支票填寫(xiě)：10天有效期，見(jiàn)票即付。注意日期的填寫(xiě)，背面蓋章，填好經(jīng)辦人身份證和名字。蓋上公章及法人章，收款人寫(xiě)出票本單位名稱。

3.日期填寫(xiě)：月份——1、2、10加零，3-9可加可不加，11、12加壹；日期——1-9，10（零壹拾日），20，30加零，11-19加壹。

（二）現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記。（注意日記帳里金額前不要用羊角號(hào)）

（三）轉(zhuǎn)帳支票的填寫(xiě)：

案例：購(gòu)進(jìn)一批40000萬(wàn)服裝，以支票結(jié)算。

1.查余額，支票領(lǐng)用表，填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票，審批蓋章，密碼器生成密碼，銀行進(jìn)帳將支票給收款人。

2.轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)給企業(yè)或者個(gè)人，同城；現(xiàn)在主要是 網(wǎng)銀操作。

（四）現(xiàn)金收款：

案例：銷售商品，32500元，現(xiàn)金收款。

1.合同，開(kāi)發(fā)票，送貨，收款現(xiàn)金。

2.清點(diǎn)現(xiàn)金，開(kāi)據(jù)收款（現(xiàn)金收訖章，客戶蓋財(cái)務(wù)章給客戶）。填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單存銀行送銀行存款。防止現(xiàn)金收支。

3.及時(shí)登現(xiàn)金日記帳和銀行登記帳。

（五）工資代發(fā)

1.網(wǎng)銀代發(fā)

2.每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，及時(shí)登帳。

（六）費(fèi)用報(bào)銷

1.規(guī)范化填寫(xiě)報(bào)銷單

2.看報(bào)銷金額是否超支

3.注意報(bào)銷付款后，一定要請(qǐng)報(bào)銷人寫(xiě)上一句話：已領(lǐng)現(xiàn)金。并簽名，日期。

（七）差旅費(fèi)報(bào)銷

（八）費(fèi)用核銷業(yè)務(wù)處理流程：

經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單——部門主管簽字審核——財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字——總經(jīng)理審批——出納核銷借支，收款或者付款——補(bǔ)領(lǐng)、付款，退回，出納收款開(kāi)收據(jù)。如果有提前借款，付清后，不能將借支單退回給員工。

三、結(jié)帳工作

1.帳本：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳結(jié)帳，本月合計(jì)：月結(jié)，一條紅劃線；本年累計(jì)，一條紅劃線。（三條紅線）

2.資金日?qǐng)?bào)表:（銀行、現(xiàn)金）

3.資金匯總表：（銀行、現(xiàn)金）

四、余額調(diào)節(jié)表：加未收，減未付。

不能用余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)帳，只能起到核對(duì)賬目的作用，不屬于原始憑證。單獨(dú)保管

五、出納工作的交接

與出納的交接：

1.資金交接?，F(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，絕對(duì)不能有白條抵庫(kù)，銀行存款如有未達(dá)帳項(xiàng)，請(qǐng)?zhí)钪沏y行存款余額調(diào)節(jié)表。

2.單據(jù)、帳本交接（現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)帳支票，收據(jù)，連號(hào)寫(xiě)清，未付款的單據(jù)，現(xiàn)金和銀行帳，作廢單據(jù)）

3.印章、密碼器，盾。保險(xiǎn)柜。

與會(huì)計(jì)的交接：

1.手上的單據(jù)交接，分別寫(xiě)出交接單據(jù)的總張數(shù)及合計(jì)數(shù)。

嚴(yán)格交接手續(xù)，避免丟失責(zé)任不清。