煤炭行業(yè)涉稅案件頻發(fā)，增值稅和所得稅的稅收風(fēng)險探討

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煤炭行業(yè)作為國家重要的能源產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，多年來一直是推動國家經(jīng)濟建設(shè)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)之一。國家多次運用稅收政策手段對煤炭行業(yè)進行調(diào)控，以促進其健康發(fā)展。

然而，煤炭行業(yè)也是涉稅問題頻發(fā)的重災(zāi)區(qū)，一直以來都是稅務(wù)稽查的重點領(lǐng)域。

由于煤炭行業(yè)的特殊性，煤炭回收企業(yè)難以從散戶處取得相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，這就導(dǎo)致了煤炭行業(yè)涉稅問題的不斷出現(xiàn)。該行業(yè)屬于虛開案件的重災(zāi)區(qū)，且通常涉案金額巨大。

近期，稅務(wù)機關(guān)對世界五百強的煤炭企業(yè)下屬公司下發(fā)了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，認(rèn)定其構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票稅額超過1.1億元。

此前，多地開展了煤炭行業(yè)倒查二十年的行動，牽連出大量煤炭企業(yè)涉稅案件。通過公開途徑檢索“煤炭”行業(yè)，以“虛開增值稅專用發(fā)票罪”和“虛開發(fā)票罪”為關(guān)鍵詞進行檢索，可以發(fā)現(xiàn)近5年煤炭行業(yè)的虛開案件高達931件，占比位居各行業(yè)的前列。

盡管自2021年以來，公開的案件數(shù)量有所下降，但就相關(guān)問題的咨詢數(shù)量而言，煤炭行業(yè)的虛開問題依舊十分緊迫。

另一個值得關(guān)注的問題是增值稅和企業(yè)所得稅的風(fēng)險。

由于煤炭配額制在中國的實行，許多煤企，因超開采額度不能正常銷售，轉(zhuǎn)而銷售“現(xiàn)金煤”（即不帶票銷售的煤炭），為了避免賬面顯示開采額度超配額，因此未在賬簿中列支收入，進行增值稅、企業(yè)所得稅的納稅申報。

然而，隨著稅務(wù)機關(guān)與金融系統(tǒng)的合作日益密切，上述行為極為容易暴露。

煤企或?qū)⒁蛱摷偕陥蟊欢悇?wù)機關(guān)認(rèn)定為偷稅，追究行政責(zé)任。若無法及時補繳稅款的，將受到刑事處罰。

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對煤炭行業(yè)偷稅案件進行公開檢索，可以發(fā)現(xiàn)近一年來煤炭行業(yè)偷稅的行政處罰案件高達59起。

其中一起涉案金額高達1300萬元，涉案公司取得了大量增值稅專用發(fā)票但未支付相應(yīng)貨款，稅務(wù)機關(guān)因此將其定性為取得虛開發(fā)票的偷稅行為，要求其補繳稅款1331.4萬元并處一倍罰款。該公司此前已因取得虛開發(fā)票而受到過一次處罰。

合理合規(guī)提前稅務(wù)籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)安全降負(fù)，才是企業(yè)長遠健康發(fā)展的道路。

“人有兩顆心，一顆是貪心，一顆是不甘心?！毕Ｍx者朋友能保持清醒頭腦，在合理合法的范圍內(nèi)取得合適的利益。比如利用稅收優(yōu)惠政策享受稅收優(yōu)惠，同樣可以達到節(jié)稅的效果。

有限公司的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵

部分地區(qū)對于入駐的企業(yè)有很高的扶持比例，鼓勵企業(yè)發(fā)展。

增值稅：扶持獎勵企業(yè)當(dāng)?shù)亓舸娴?0-90%，地方留存50%，

所得稅：扶持獎勵企業(yè)當(dāng)?shù)亓舸娴?0-90%，地方留存40%，

當(dāng)月納稅次月兌現(xiàn)