在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，中小企業(yè)發(fā)揮著非常重要的作用。

中小企業(yè)占據(jù)了 90% 以上的企業(yè)數(shù)量，提供了 80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)， 掌握了70%以上的技術(shù)創(chuàng)新， 貢獻(xiàn)了60%以上的GDP， 上繳了50%以上的稅收。

然而，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)自身在資金管理方面正面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。資金如同人體的血液，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的基本條件，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，是企業(yè)進(jìn)行重大決策和持續(xù)發(fā)展的有力保障。

那么，中小企業(yè)在資金管理上存在哪些突出的問題？面對(duì)這些“頑疾”該如何解決？本篇文章將從成因和策略兩個(gè)方向進(jìn)行問題探討。

首先，我們需要明確一下資金管理到底是什么，究竟在管些什么。

資金管理主要是指在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的引導(dǎo)下，按照資金運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)的資金情況進(jìn)行針對(duì)性、 科學(xué)的管理，主要是為了讓企業(yè)的不同資金之間的關(guān)系更加清晰和合理。

在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中，主要是對(duì)資金流、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、資金調(diào)度以及資金的結(jié)算情況等進(jìn)行科學(xué)全面的管理和應(yīng)用；管理的主要內(nèi)容包括籌資管理、投資管理和資本運(yùn)行，以及現(xiàn)金流管理四個(gè)方面。企業(yè)資金管理的主要目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)的最大化和企業(yè)價(jià)值的最大化。

接下來，與大家共同探討中小型企業(yè)資金管理存在的主要問題和應(yīng)對(duì)策略。

一、融資問題

中小企業(yè)的融資困難可以從內(nèi)外因兩個(gè)方面考量 。

1.內(nèi)因

• 中小企業(yè)規(guī)模較小，可抵押物不多，同時(shí)企業(yè)之間存在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)產(chǎn)品的收益率不高，經(jīng)營(yíng)存在較多的不穩(wěn)定因素， 生存能力較弱，難以獲得銀行的認(rèn)可。

• 大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量不高，甚至部分企業(yè)為了逃避稅收或逃避債務(wù)而編制多本不同的賬本，導(dǎo)致銀行難以認(rèn)可企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

• 很多中小企業(yè)的管理者專業(yè)水平較低，沒有信用管理方面的意識(shí)，甚至還存在拖欠銀行貸款利息的問題。

2.外因

• 長(zhǎng)期以來銀行將大企業(yè)作為信貸對(duì)象，主要是大企業(yè)的債務(wù)違約概率比中小企業(yè)要低，信貸業(yè)務(wù)成本相對(duì)較小。

• 我國(guó)沒有形成對(duì)中小企業(yè)的貸款擔(dān)保體系，大部分中小企業(yè)的資金規(guī)模較小， 固定資產(chǎn)數(shù)量不多，企業(yè)難以獲得短、平、快的資金。

• 由于資本市場(chǎng)發(fā)展受到限制，以及我國(guó)金融體系發(fā)展不完善等因素的影響，國(guó)家針對(duì)中小企業(yè)的融資政策鼓勵(lì)不足。

應(yīng)對(duì)策略

1.擴(kuò)大籌資方式加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理

隨著國(guó)家對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)支持力度的增加，企業(yè)籌資要通過多種方式去實(shí)現(xiàn)，如誠(chéng)信納稅，金融機(jī)構(gòu)通過稅務(wù)機(jī)構(gòu)查詢企業(yè)納稅情況，信用等級(jí) B 級(jí)以上且納稅情況良好，進(jìn)行無(wú)資產(chǎn)抵押小額貸款; 對(duì)大型設(shè)備通過融資租賃方式取得; 利用民間閑置資本取得小額資金等，籌資速度快，能滿足企業(yè)一定的資金需求。

2.加強(qiáng)自身的資產(chǎn)管理水平

將企業(yè)擁有的可抵押資產(chǎn)手續(xù)合法化，達(dá)到抵押狀態(tài)從而提升自身融資能力; 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收; 在合理期限內(nèi)推遲應(yīng)付賬款的支付等，緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。

二、投資問題

1.重視短期投資，忽視內(nèi)部投資

雖然中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中較為靈活， 能夠適應(yīng)市場(chǎng)的環(huán)境及時(shí)變化投資方向，但是很多中小企業(yè)的投資者過于注重眼前的利益，沒有考慮到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向，在投資方面不注重充分利用資金來獲得長(zhǎng)期回報(bào)。

2.忽視內(nèi)部投資

很多中小企業(yè)忽視了對(duì)無(wú)形資產(chǎn)等有利于提高企業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部投資，不利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成。

3.投資結(jié)構(gòu)不合理

大部分中小企業(yè)的投資者不關(guān)注投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，在對(duì)內(nèi)投資方面注重固定資產(chǎn)的采購(gòu)，忽視無(wú)形資產(chǎn)的投入，沒有考慮不同資產(chǎn)比重對(duì)企業(yè)的意義。

4.缺乏投資可行性分析

中小企業(yè)的投資工作缺乏必要的可行性分析，針對(duì)短期內(nèi)能夠獲得較高利益的項(xiàng)目會(huì)存在一擁而上的狀況，投資具有較大的盲目性， 沒有權(quán)衡企業(yè)的發(fā)展需求。

應(yīng)對(duì)策略

1.建立投資決策程序，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

首先，建立科學(xué)有效的投資決策程序，重大投資由專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)做出評(píng)價(jià)分析，實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度，科學(xué)有效投資。

2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控

投資之前，必須充分地考慮企業(yè)資金的時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，通過考察、運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的論證，綜合分析，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍。最后，通過豐富的投資組合，把投資資金分散在多個(gè)項(xiàng)目上，通過項(xiàng)目之間盈虧的補(bǔ)償有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、資金管理問題

1.忽視資金預(yù)算

資金預(yù)算的準(zhǔn)確程度關(guān)乎著中小企業(yè)管理層所做出預(yù)算決策的科學(xué)性，但很多中小型企業(yè)對(duì)自己的預(yù)算都沒有足夠的重視，甚至有些中小企業(yè)沒有企業(yè)預(yù)算這一環(huán)節(jié)。還有一些企業(yè)雖然進(jìn)行了企業(yè)預(yù)算， 但是執(zhí)行監(jiān)督效果較差，未能發(fā)揮實(shí)際的功能作用。

2.缺乏資金管理制度

由于我國(guó)很多中小企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分開管理的中小企業(yè)來說，經(jīng)營(yíng)者的資金管理工作開展更偏向于主觀性。

3.缺少流動(dòng)性資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制

由于缺少流動(dòng)性資產(chǎn)的監(jiān)督機(jī)制，會(huì)造成中小企業(yè)的資金浪費(fèi)或者周轉(zhuǎn)資金不知去向。另外，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，財(cái)務(wù)人員的職能只是體現(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，而對(duì)于財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的能力薄弱。

應(yīng)對(duì)策略

1.制定科學(xué)合理的資金預(yù)算

預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)資金管理過程中可能存在的問題，并對(duì)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，嚴(yán)格履行資金預(yù)算制度，杜絕資金浪費(fèi)，平衡資金收支，提高資金使用效率。

2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)分析

遵照從嚴(yán)從緊原則，分析籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。對(duì)資金的管控，要有明確的制度和執(zhí)行要求，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制，合理有效地調(diào)配資金，減少企業(yè)資金成本，為企業(yè)創(chuàng)建出更多效益。

3.加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理

合理使用流動(dòng)資金，使資金效益最大化。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、庫(kù)存等資金的使用情況進(jìn)行認(rèn)真分析，將資金成本控制在最低水平; 減少存貨庫(kù)存，加快存貨變現(xiàn)，提高存貨的周轉(zhuǎn)率; 對(duì)客戶信用充分調(diào)查，制定合理的應(yīng)收賬款賒銷政策，加速收款; 推遲應(yīng)付賬款的支付，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，在賬期內(nèi)進(jìn)行支付，充分運(yùn)用供應(yīng)商提供的信用優(yōu)惠。合理配置資產(chǎn)構(gòu)成，降低流動(dòng)資金缺乏帶來的經(jīng)營(yíng)壓力。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

首先，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，增加人員配置，使不同職務(wù)相分離，會(huì)計(jì)人員各司其職，做好本職工作; 同時(shí)制定各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，增強(qiáng)人員的約束力。其次，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理水平，定期培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員不僅要了解專業(yè)知識(shí)，同時(shí)也要了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念，更好地為企業(yè)服務(wù)。

中小企業(yè)在不同的階段所面臨的資金管理問題有所差異，因此，企業(yè)必須要抓住目前資金管理所面臨的關(guān)鍵問題，深入探究并進(jìn)行逐個(gè)擊破。