1、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額/?(1十增值稅稅率)X增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

組成計(jì)稅價(jià)格=成本X (1+成本利潤率) ÷(1-消費(fèi)稅稅率)

2、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計(jì)算:應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

3、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算:

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率? = (關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅) X稅率

關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格X關(guān)稅稅率

4、扣繳計(jì)稅方法:應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)格÷(1+稅率) X稅率

5、從價(jià)定率的消費(fèi)稅:?應(yīng)納稅額-銷售額×比例稅率

6、從量定額的消費(fèi)稅:?應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率

7、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量X定額稅率

8、從價(jià)定率的消費(fèi)稅的組價(jià):

(1)自產(chǎn)自用:

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤÷(1-比例稅率)）

(2)委托加工:

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1比例稅率)

(3)進(jìn)口:

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-比例稅率)

9、復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅的組價(jià):

(1)自產(chǎn)自用:

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)

(2)委托加工:

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)

(3)進(jìn)口:

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+ 關(guān)稅+數(shù)量X定額稅率)÷(1-比例稅率)

10、一般工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(每月收入額-3500或4800)X適用稅率-速算扣除數(shù)

11、年終一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算

(1)當(dāng)月工資薪金所得≥3500元或4800元:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金X適用稅率-速算扣除數(shù)

(2)當(dāng)月工資薪金所得<3500元或4800元:

應(yīng)納稅額=(全年一次性獎(jiǎng)金-當(dāng)月工資薪金所得與3500或4800的差額) X適用稅率-速算扣除數(shù)

12、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損)X適用稅率-速算扣除數(shù)

13、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額一必要費(fèi)用)X適用稅率一速算扣除數(shù)

14、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:

(1)每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%

(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%

(3)每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的：應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%)X適用稅率-速算扣除數(shù)

15、稿酬所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:

(1)每次收入不足4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%X(1-30%)

(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%X (1-30%)

16、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:

(1)每次收入不足4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%

(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額-每次收入額x(1-20%) X20%

17、利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:應(yīng)納稅額=每次收入額X20%

18、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:

(1)每次(月)收入不足4000元的:應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]X20%

(2)每次(月)收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)]x(1-20%)X20%

19、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:應(yīng)納稅額-(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值一合理費(fèi)用)X20%

20、偶然所得、其他所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算:應(yīng)納稅額=每次收入額X20%

21、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X(1-扣除比例)X1.2%? ??

從租計(jì)征房產(chǎn)稅=租金收入X12%(或4%)

22、土地增值稅的計(jì)算過程:

(1) 確定收入一一題目給出

(2) 確定扣除項(xiàng)目金額

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)備考資料

已經(jīng)給大家整理好了

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