懷疑

今天，該公司購買了一張10000元的超市購物卡，作為對顧客的禮物。我該如何計費？稅前如何扣除？

答案1：如何進行會計核算？

1.購買購物卡

借用：預付賬戶購物卡10000元

貸款：銀行存款10000元

2.禮品客戶

借款：管理費－企業(yè)娛樂費1萬元

貸款：預付費購物卡10000元

答案2：提供客戶的原始證書？

稅前抵扣額應根據(jù)購入預付卡時所獲得的發(fā)票或復印件及相關(guān)禮品明細，根據(jù)商務娛樂支出進行。

提醒

1.免費提供客戶的購物卡，不要忘記根據(jù)“偶然收入”代扣20％的個人所得稅。

二，扣繳義務人未代扣代繳個人所得稅的，扣繳義務人應當處以未收稅款的百分之五十以上三倍以下的罰款。

3、“偶然所得”的扣繳申報告有兩種方式，即明細申報告和匯總申報告，但是如果想采用匯總申報告需要先到辦稅服務廳打開通此方式。等打開通之后，就可以進行匯總申報告了，可以根據(jù)情況選擇適用的所得項目。

因此，對于在業(yè)務宣傳、廣告、打開業(yè)慶典等營銷活動中給予個人的禮品或者網(wǎng)絡(luò)紅包，無法獲得個人信息的，可以采用“匯總申報告”方式按“其他偶然所得”項目進行匯總申報告。

參考一

根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部、稅務總局公告2019年第74號）第三條的規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

參考二

《中華人民共和國稅收征收管理法》第69條（2013年第5號主席命令）：

代扣代繳人代扣代繳未收稅款的，稅務機關(guān)應當向納稅人追收稅款，代扣代扣稅款應扣除未抵扣應收款的50％。罰款三倍或以下。

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