談談當前常用的騙取出口退稅罪手段及其特點

近年來，騙取出口退稅罪成為了一種經(jīng)濟犯罪中的突出問題。犯罪分子不斷改進和創(chuàng)新，采用各種手段來欺騙稅務和海關部門。下面我們將揭示一些當前常用的騙取出口退稅罪手段以及其特點特征。

1. 虛構(gòu)出口交易： 這是最常見的手段之一。犯罪分子虛構(gòu)出口交易，制作虛假的銷售合同、發(fā)票和運輸文件。這些虛構(gòu)交易往往沒有實際貨物流動，但用于向稅務部門證明有出口業(yè)務。

2. 偽造出口貨物： 犯罪分子可能偽造實際存在的貨物的出口文件，將其多次報關，以多次獲得退稅。這常常伴隨著貨物的多次裝運和多次退稅，具有一定的復雜性。

3. 合并裝運與分拆裝運： 犯罪分子將貨物分拆成多個小批次，每次進行合并裝運，以多次獲得退稅。這種手段可以減小每批貨物的價值，降低退稅稅率。

4. 虛構(gòu)出口商： 犯罪分子創(chuàng)建虛假的出口企業(yè)，以掩蓋其非法行為。這些虛構(gòu)企業(yè)通常只在紙面上存在，沒有實際的生產(chǎn)和交易活動。

5. 犯罪網(wǎng)絡合謀： 騙取出口退稅通常需要多個參與者的合作，包括出口企業(yè)、報關代理、海關人員等。這種合謀使得追蹤和打擊犯罪變得更加困難。

6. 虛構(gòu)出口目的地： 犯罪分子可能虛構(gòu)出口貨物的最終目的地，以避開稅務部門的監(jiān)管。這使得審查貨物的流向變得復雜。

7. 多地點操作： 犯罪分子可能在多個城市或地區(qū)開展出口活動，以分散風險和降低被偵查的機會。

8. 資金洗白： 騙取的退稅款項通常需要經(jīng)過洗白，以掩蓋其非法來源。這包括將款項轉(zhuǎn)移到其他國家、投資股市或購買貴重資產(chǎn)。

總的來說，騙取出口退稅罪的手段多種多樣，犯罪分子在不斷演變和改進。這些罪行不僅損害了國家的財政，還扭曲了公平競爭環(huán)境，因此稅務和海關部門必須不斷提高警惕，采取有效措施來打擊這一問題。

當前常用的騙取出口退稅罪的手段包括：

虛假出口：這是騙取出口退稅罪中最常見的手段。犯罪分子將貨物未實際出口，而是直接銷售給國內(nèi)的企業(yè)或個人，然后偽造出口報關單、合同、發(fā)票等資料，騙取出口退稅。

• 少報出口量：犯罪分子將實際出口的貨物數(shù)量多于申報的數(shù)量，然后少報出口量，騙取更多的出口退稅。

• 多報出口價格：犯罪分子將實際出口的貨物價格低于申報的價格，然后多報出口價格，騙取更多的出口退稅。

• 虛假合同、發(fā)票：犯罪分子偽造或使用偽造的出口合同、發(fā)票等資料，騙取出口退稅。

• 隱瞞出口額：犯罪分子將實際出口額隱瞞不報，以少繳稅款。

• 轉(zhuǎn)口騙稅：犯罪分子通過在境外設立關聯(lián)企業(yè)，將貨物轉(zhuǎn)口至第三國，騙取出口退稅。

• 利用出口退稅政策漏洞：犯罪分子利用出口退稅政策的漏洞，騙取出口退稅。

這些手段的特點特征主要有：

• 手段隱蔽性強：犯罪分子往往使用偽造、變造、虛構(gòu)等手段，隱瞞或掩蓋騙取出口退稅的事實。

• 組織嚴密性高：騙取出口退稅往往是團伙作案，分工明確，配合密切。

• 手段多樣性廣：犯罪分子不斷創(chuàng)新騙取出口退稅的手段，以逃避監(jiān)管。

為了打擊騙取出口退稅犯罪，國家稅務總局制定了一系列措施，包括加強對出口退稅的管理，完善出口退稅的審核制度，加大對騙取出口退稅犯罪的打擊力度。

企業(yè)應加強對出口退稅的規(guī)范管理，嚴格按照出口退稅的相關規(guī)定辦理出口退稅，切勿采用違法手段騙取出口退稅，以免造成不必要的損失。

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