前段時(shí)間，有很多做墨西哥的亞馬遜賣家非常焦慮，從2023年4月1日開始，為什么我的亞馬遜稅務(wù)文件發(fā)票不能抵扣了？有些稅代說(shuō)可以抵扣，有些稅代說(shuō)不能抵扣，各說(shuō)各的都很有道理，但是很多賣家說(shuō)，還沒(méi)真正弄清楚墨西哥稅局SAT的底層邏輯是什么？下面可以跟著安博了解一下，或許能給大家解惑!

背景

自2023年1月1日起，墨西哥CFDI 4.0發(fā)票版本生效，與3.3版本共存一段時(shí)間，直至2023年3月31日，2023年4月1日起墨西哥唯一有效的可用于抵扣、收款及付款憑證的發(fā)票版本是CFDI 4.0版本。

2023年3月31日之前和之后墨西哥CFDI發(fā)票的區(qū)別？

簡(jiǎn)而言之，CFDI4.0版本發(fā)票與3.3版本發(fā)票的區(qū)別在于4.0版本在開具發(fā)票時(shí)，CFDI4.0版本一方面強(qiáng)制驗(yàn)證發(fā)票接收的納稅人稅號(hào)證書（CSF）中包含的稅務(wù)信息，其中包含：

聯(lián)邦納稅人登記處的RFC稅號(hào)

姓名或社會(huì)原因（Nombre o Razón Social）

付款用途（Uso de la Factura）

納稅地址的郵政編碼（Código Postal）

稅收制度（Régimen Fiscal）

以上發(fā)票接收人的RFC稅號(hào)，名稱，付款原因，郵編，稅收制度必須跟納稅人（顧客）的稅務(wù)證書完全一致，否則，發(fā)票無(wú)法開具。

另一方面，CFDI4.0針對(duì)非墨西哥居民新添加了一個(gè)新的CFDI付款用途S01 - SIN EFECTOS FISCALES：中文翻譯叫“無(wú)稅收影響”，在對(duì)發(fā)票接收人是墨西哥海外居民時(shí)，統(tǒng)一使用此付款用途。

這也就是為什么如果我們銷售平臺(tái)賣家如果店鋪的法定公司名稱，沒(méi)有完全跟RFC稅務(wù)證書完全一致（哪怕是空格，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)不一樣也不行），是無(wú)法正確獲取到有效的亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)、服務(wù)、運(yùn)費(fèi)、包裝等的CFDI4.0版本的發(fā)票。

為什么2023-4-1之后，有些賣家在amazon稅庫(kù)文件里面下載的發(fā)票無(wú)法抵扣？

要搞清這個(gè)原因，賣家朋友除了要檢查墨西哥稅務(wù)證書CSF文件的公司名稱，稅收制度的原因之外，還得了解一下為什么亞馬遜會(huì)給賣家開出一張賣家稅號(hào)為“XAXX010101000”的CFDI4.0發(fā)票。而這個(gè)稅號(hào)并非是賣家真實(shí)的稅號(hào)。

在墨西哥SAT稅局官方的資料表示：接收CFDI發(fā)票的納稅人在墨西哥沒(méi)有納稅義務(wù)，如果納稅人是墨西哥居民則使用通用的稅號(hào)XAXX010101000，如果納稅人是非墨西哥居民則使用通用的稅號(hào)XEXX010101000，在“稅收制度”中必須輸入代碼616 - SIN OBLIGACIONES FISCALES（無(wú)納稅義務(wù)），在其“納稅地址的郵編”默認(rèn)輸入開票人注冊(cè)相同的郵編。

因此，如果我們賣家收到來(lái)自Amazon開的賣家稅號(hào)為“XAXX010101000”或者“XEXX010101000”發(fā)票，則無(wú)法用于抵扣。

為什么普遍不能抵扣的發(fā)票，都顯示的通用稅號(hào)是XAXX010101000？

安博經(jīng)過(guò)抽樣比對(duì)，我們發(fā)現(xiàn)不能抵扣的CFDI發(fā)票上都是顯示了一個(gè)通用稅號(hào)XAXX010101000。我們?cè)谑褂肧AT稅局官方網(wǎng)站開票時(shí)候做了一個(gè)測(cè)試：如果接收發(fā)票的公司名稱跟SAT稅局的公司名稱不一致時(shí)候，是不能成功生成發(fā)票的，只能在選擇使用通用稅號(hào)XAXX010101000時(shí)候，接收發(fā)票的公司名稱可以隨意寫（也就是不需要跟SAT稅局系統(tǒng)的RFC對(duì)于的公司名稱做校驗(yàn)），付款原因選擇“無(wú)稅收影響Sin efectos fiscales. ”，而稅收制度默認(rèn)只能選擇“無(wú)納稅義務(wù)Sin obligaciones fiscales”，這樣才能成功開出CFDI發(fā)票。

怎么給無(wú)納稅義務(wù)的海外企業(yè)開CFDI發(fā)票？

墨西哥的納稅人如果給一個(gè)海外無(wú)納稅義務(wù)的海外企業(yè)開票呢？接收發(fā)票的企業(yè)稅號(hào)選擇“XEXX010101000”，公司名稱可以隨意填寫（不需要跟SAT的稅號(hào)注冊(cè)公司名稱做校驗(yàn)），選擇接收發(fā)票企業(yè)的國(guó)家例如“中國(guó)”，付款原因選擇“無(wú)稅收影響Sin efectos fiscales. ”，而稅收制度默認(rèn)只能選擇“無(wú)納稅義務(wù)Sin obligaciones fiscales”，最后填寫接收發(fā)票國(guó)家企業(yè)的納稅識(shí)別號(hào)例如中國(guó)的信用代碼號(hào)，這樣才能成功開出CFDI發(fā)票。

怎么解決CFDI4.0發(fā)票錯(cuò)誤的問(wèn)題？

由上可以看出，獲取到通用的稅號(hào)是XAXX010101000和通用的稅號(hào)XEXX010101000都是無(wú)法抵扣的發(fā)票，因?yàn)榻邮瞻l(fā)票的企業(yè)在墨西哥不需要持有有效的RFC稅號(hào)，并且是無(wú)稅收義務(wù)，不需要繳稅也無(wú)需抵扣退稅。因此如果賣家符合RFC注冊(cè)納稅義務(wù)，但是拿到的是無(wú)法抵扣的發(fā)票，可以嘗試通過(guò)以下步驟解決：

第一步，如果賣家在發(fā)現(xiàn)稅庫(kù)文件的發(fā)票開出的是XAXX010101000，不妨首先檢查一下您的RFC證書的稅收制度是否為“無(wú)納稅義務(wù)Sin obligaciones fiscales”；

第二步，如果不是，那么就需要檢查一下RFC證書上面的公司名稱，是否跟亞馬遜的“Legal Business Name法定公司名稱”完全一致，（大小寫不影響，但是要注意任何一個(gè)空格，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)都不能錯(cuò)），最好就是把RFC證書的公司名稱完整地復(fù)制到亞馬遜的后臺(tái)公司名稱去做校對(duì)。

最后，如果在第一步發(fā)現(xiàn)RFC證書的稅收制度被注冊(cè)為“無(wú)納稅義務(wù)Sin obligaciones fiscales”，那么需要聯(lián)系稅代修改為正確的稅收制度。做完以上修改之后，如果想獲得發(fā)票重開，需要開case聯(lián)系銷售平臺(tái)作廢之前的發(fā)票重開。

寫在最后：針對(duì)非墨西哥本土公司的賣家持有的CFDI發(fā)票同時(shí)符合如下條件：正確的RFC稅號(hào)、公司名稱、賣家RFC注冊(cè)地址郵編、稅收制度為非616 - SIN OBLIGACIONES FISCALES的CFDI發(fā)票，盡管CFDI用途為S01-Sin efectos fiscales.（因?yàn)槭轻槍?duì)非墨西哥本土企業(yè)都是選擇此用途），我們依然決定給賣家做抵扣。增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，在生產(chǎn)銷售流程環(huán)節(jié)的增值稅抵扣是作為增值稅納稅人的一種權(quán)力，如果納稅人愿意也可以放棄這個(gè)抵扣權(quán)力，當(dāng)然也是合法的。畢竟對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，納稅是義務(wù)，抵扣是權(quán)力。

市場(chǎng)上稅務(wù)代理資質(zhì)參差不齊，選擇有資質(zhì)并專業(yè)的會(huì)計(jì)事務(wù)所很有必要，避免掉在坑里，并且墨西哥RFC稅務(wù)代理一旦選擇很難更換，請(qǐng)大家一定要謹(jǐn)慎選擇服務(wù)商。安博會(huì)計(jì)事務(wù)所是跨境電商服務(wù)的優(yōu)質(zhì)稅務(wù)服務(wù)商，亞馬遜SPN、ebay金鷹計(jì)劃、美客多、速賣通優(yōu)選的服務(wù)商，在墨西哥RFC注冊(cè)有豐富的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)力強(qiáng)大，時(shí)效保障。期待成為您信賴的稅務(wù)顧問(wèn)，歡迎咨詢和合作。