? ? 整理憑證

? ? 1、日常費用發(fā)票：

? ? 每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發(fā)票上蓋上現金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫上現金付訖，要么寫明未付款三種情況。

? ? 2、工資單：

? ? 工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。

? ? 3、無發(fā)票銀行轉帳匯入單：

? ? 也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款(末售單是指發(fā)票末開的)或其他事項匯入款。

? ? 4、無發(fā)票銀行轉帳匯出單：

? ? 也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項匯款。

? ? 5、稅單類：

? ? 交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖。

? ? 6、采購時的發(fā)票：

? ? 把本月進貨過程中所有的所經營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。

? ? 7、銷售時的發(fā)票：

? ? 把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。也就是要每筆銷售后，要把（1）本單位開出的發(fā)票、（2）出庫單、（3）銀行匯入單(如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。

? ? 做會計分錄

? ? 1、做日常費用類分錄：

? ? 借：企業(yè)管理費

? ? 貸：現金(發(fā)票上寫明現金付訖的)

? ? 借：企業(yè)管理費　　貸：銀行存款(發(fā)票有跟銀行匯款單的)

? ? 借：企業(yè)管理費

? ? 貸：其他應付款(發(fā)票上寫未付款的)

? ? 2、做工資單類：一般是付現金

? ? 借：企業(yè)管理費

? ? 貸：現金

? ? 借：企業(yè)管理費

? ? 貸：銀行存款

? ? 3、做無發(fā)票銀行轉帳匯入單：

? ? 這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。

? ? 1）已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

? ? 借：銀行存款

? ? 貸：應收貨款---某單位

? ? 2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

? ? 借：銀行存款

? ? 貸：預收貨款---某單位

? ? 3）屬于其他事項匯入的轉帳單的，做分錄：

? ? 借：銀行存款

? ? 貸：其他應付款—某單位

? ? 備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務往來的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務往來的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區(qū)別主營業(yè)務往來賬便于報表分析。

? ? 4、做無發(fā)票銀行轉帳匯出單：

? ? 這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類：

? ? 1）已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：

? ? 借：應付貨款---某單位

? ? 貸：銀行存款

? ? 2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

? ? 借：預付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）

? ? 貸：銀行存款

? ? 3）屬于其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：

? ? 借：其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。)

? ? 貸：銀行存款

? ? 5、做稅單類：

? ? 稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經營成本的稅：所得稅。

? ? 1）交印花稅：

? ? 借：企業(yè)管理費

? ? 貸：現金(或銀行存款)

? ? 2）交城建稅及教育附加：

? ? 借：企業(yè)管理費---城建稅(多欄)

? ? 貸：銀行存款

? ? 3）交增值稅：

? ? 借：應交稅金----增值稅

? ? 貸：銀行存款

? ? 4）交所得稅：

? ? 借：應付利潤----所得稅

? ? 貸：銀行存款

? ? 6、做現金與銀行存款的提存：

? ? 1）從銀行提現金的做：

? ? 借：庫存現金

? ? 貸：銀行存款，摘要：提取現金

? ? 2）現金存入銀行戶頭的：

? ? 借：銀行存款

? ? 貸：庫存現金