香港公司稅務簡介-問與答

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問：香港公司什么時候收到報稅表

答：香港有限公司利得稅表：如果是新成立公司，香港稅局會在該公司成立日期起計算，18月左右用郵遞寄去該香港公司注冊地址，而有報稅記錄的，會在每年4月1日寄出（如遇假期，發(fā)出日期順延）；

香港個人/無限公司稅表：會在每年5月1日寄出，

納稅人應留意，按普通法，稅局一旦寄出稅表，納稅人就被視為會收到稅表，納稅人有責任去了解自已情況。

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問：香港公司交稅表限期

答：香港公司所批準延期時間是按該公司年結(jié)日期而定：

香港公司做賬年結(jié)日期在4月30日至11月30日，限期是在隨年的4月30日，

香港公司做賬年結(jié)日期在12月31日，限期是在隨年的8月15日，

香港公司做賬年結(jié)日期在1月31日至3月31日，限期是在同年的11月15日，如果是虧損，可申請一個額外延期至隨年1月15日，其它的香港公司年結(jié)日期，沒有額外延期。

已按上述限期申請延期的香港公司（除虧損的延期），并獲批準，隨后所有年度不用再次申請，稅局會自動批準延期，但如更改年結(jié)日期，須重新申請。

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問：香港評稅基期與香港公司年結(jié)日期關系

答：香港評稅基期是每年的4月1日至隨年的3月31日，如香港公司的年結(jié)日期是剛說的期間內(nèi)，就須按該年稅法、稅率征稅；

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問：香港征稅原則

答香港稅策，是采用地域來源原則征稅，即是按利潤來源而征稅；香港公司所產(chǎn)生的利潤來自香港以外地區(qū)或國家，屬于海外溢利，關于海外溢利資料，于隨后再介紹。

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問：什么叫做香港公司暫繳稅 (Provision Tax)

答：香港公司暫繳稅用簡單表述一下，假設一家企業(yè)沒累計虧損，而該年度被評有利潤，需交稅HK$15,000.00，該公司需另繳付暫繳稅HK$15,000.00，即總共需繳款HK$30,000.00。如隨后年度或錄得有虧損，該筆暫繳稅HK$15,000.00可以退回給該公司。

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問：什么叫做香港公司評估稅 (Estimated Assessment)

答：一般而言，香港公司評估稅通常發(fā)生在未按限期前交回稅表或回復稅局的查詢，當收到評估稅單后，要在發(fā)出評估稅單日期一個月內(nèi)上訴，并需按稅局要求購買儲稅券，逾期不能再上訴；不上訴，并不代表完結(jié)，還需被要求遞交稅表及報稅，當后評稅有結(jié)果，發(fā)現(xiàn)后評稅比估稅高，需向稅局補回差額，如后評稅比估稅低，差額不獲退回。

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問：香港交稅日期

答：在一般情況下，年結(jié)在1月31日至3月31日之間的企業(yè)，一期交稅限期在隨年1月，二期在4月；其它年結(jié)日期的企業(yè)，一期交稅限期在同年11月，二期隨年1月。

按香港稅務政策，一期所交稅款是應繳稅款加暫繳稅的75%，

二期稅款的25%。

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問：什么收入不需繳稅而不用申請

答：香港公司稅后所派發(fā)的股息（分紅）及來自銀行的利息。

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問：香港審計報告所采用審計標淮

答：審計標淮可分為2大類，分別為 “中小企財務審計標淮 – small and Medium-sized Entity Financial Reporting Standard (SME-FRS)” 及 “香港財務報審計標淮 – Hong Kong Financial Reporting Standard (HKFRS)”

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問：怎樣界定采用香港公司那套審計標淮

答：原則上，”HKFRS” 標淮適用于所有香港有限公司，如果香港公司不屬于以下情況其中兩項，可以采用SME-FRS標淮：

(1) 公司收入超過 HK$5,000萬，

(2) 公司總資產(chǎn)超過 HK$5,000萬，

(3) 公司雇員超過 50人。

但當香港公司的股東是是一家香港有限公司，而所有持有股份占全部股份50% 或以上，或公司持有香港公司股份，不論多少，須采用”HKFRS” 標淮。

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問：什么情況下，需要做香港公司綜合財務報表

答：當香港公司持有一家或多家的香港有限公司股份占全部股份50% 或以上，是需要做綜合財務報表；如果香港公司本身亦是附屬公司，而又能夠證明本身公司財政資料被納入母公司綜合財務報表，在這情況下，可以豁免做綜合財務報表。

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問：香港公司審計報告中的保留意見

答：香港公司通常在下列情況，都會有保留意見

(1) 違反公司法規(guī)定，一份審計報告的審計期間范圍超出18個月，

(2) 沒有按照審計要求做綜合財務報表及審計報告，

(3) 沒有提供銀行對帳單。