在公司經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)和股東互相借款的情況十分普遍，并會(huì)長(zhǎng)期掛賬。看似常見(jiàn)的情形，但可能存在著一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)主多加留意。

存在什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

如果個(gè)人股東在年末仍未歸還借款，且沒(méi)有用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要按照“利息、股息、紅利所得”補(bǔ)繳20%的個(gè)人所得稅。公司也未按規(guī)定代扣代繳個(gè)稅的話，會(huì)面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。

二、抽逃出資風(fēng)險(xiǎn)

由于公司注冊(cè)資本為認(rèn)繳制，如果股東不是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要為目的向企業(yè)借款，就有被認(rèn)定為抽逃出資的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)規(guī)定，抽逃出資需要處以所抽逃出資金額5%以上15%以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者還會(huì)接受刑事處罰。

三、增值稅風(fēng)險(xiǎn)

股東從企業(yè)借款，有可能被認(rèn)定為向股東無(wú)償提供貸款服務(wù)，視同銷售金融服務(wù)貸款服務(wù)，需按照銷售額利息收入繳納增值稅。

如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從股東層面，向公司借款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格依照《公司法》和企業(yè)內(nèi)部決議程序進(jìn)行，注意決議流程的合規(guī)有序。簽訂合法有效的借款合同也同樣重要，只有法律文件才能真正確保借款關(guān)系真實(shí)有效。此外，股東應(yīng)盡量避免從公司借款，如果用于公司經(jīng)營(yíng)需要，也要留存證據(jù)。

從公司會(huì)計(jì)層面，如果發(fā)生此類情況，要注意檢查借款股東明確的借款合同是否簽訂，將借款利率水平與同期同類銀行貸款利率進(jìn)行對(duì)比，超過(guò)部分的利息將無(wú)法稅前抵扣。同時(shí)，記得查看借款人是否提供代開(kāi)發(fā)票，對(duì)于代開(kāi)發(fā)票部分，企業(yè)需要代扣代繳個(gè)稅。

金稅四期上線后，由“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)財(cái)稅監(jiān)管就更加全面嚴(yán)格。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)常遇到各種問(wèn)題，不少中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系有所欠缺，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，因此更加需要借助財(cái)稅專業(yè)軟件為企業(yè)排查風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)稽查。

“稅檢康”作為一款數(shù)智化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)自檢系統(tǒng)，融合云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代專業(yè)技術(shù)，能夠在“金稅四期”模擬檢測(cè)環(huán)境中，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度自主檢測(cè)。該系統(tǒng)還可以對(duì)上下游股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)推送，企業(yè)主能夠及時(shí)了解稅務(wù)問(wèn)題，從而對(duì)癥下藥、盡早解決。同時(shí)，幫助企業(yè)主智能測(cè)算節(jié)稅空間，合規(guī)降本增效自然不在話下。