1.個人取得的下列所得，按“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個人獨資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利

B.合伙個人獲得合伙企業(yè)購買且所有權辦理在合伙個人名下的住房

C.個人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權辦理在股東個人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個人投資者對外投資分得的股息、紅利

答案：B

2.自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，每個嬰幼兒每月定額扣除標準是（）元。

A.1000

B.1200

C.1500

D.2000

答案：A

3.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關規(guī)定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是（）元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

答案：B

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4.下列各項中，應當按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅的是（）。

A.個人取得勞動分紅

B.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得

C.個人將珍藏的古董拍賣所得

D.無償受贈房屋取得的受贈收入

5.下列各項中，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

6.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入

B.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

7.瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2021年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為（）天。

A.282

B.283

C.284

D.285

8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國非居民個人的是（）。

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

B.臨時來華出差一個月的外籍個人湯姆

C.在我國居住2年，第3年回國探親兩個月的安妮

D.2021年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

9.下列關于個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得所得的表述中，不正確的是（）。

A.對進入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得的所得暫不征收個人所得稅

B.個體工商戶從事種植業(yè)和餐飲業(yè)，對于兩個行業(yè)的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅

C.個體工商戶取得經(jīng)營所得計征個人所得稅時，不管是否另取得綜合所得，都可以減除費用6萬元/年

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

10.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過（）的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

A.30天

B.60天

C.90天

D.183天

11.下列各項所得中，不按“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得

B.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得

C.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利

D.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得

12.計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是（）。

A.個人捐贈住房作為公共租賃住房

B.通過非營利性的社會團體向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈

C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈

D.通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

13.下列關于個人所得稅應納稅所得額一般規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.正確計算應納稅所得額，是依法征收個人所得稅的基礎和前提

B.個人取得收入的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益

C.勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次

D.偶然所得可以扣除發(fā)生的相關費用

14.依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列關于“每次收入”確定的說法，正確的是（）。

A.一次性勞務報酬所得，以取得該項收入為一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.偶然所得，以取得該項收入為一次

D.連載作品稿酬所得，以一個月內取得的收入為一次

E.利息所得，以合同約定的應取得利息收入的時間為一次

15.個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（）。

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.個人處置打包債權取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡紅包

16.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.個人擔任董事取得的董事費收入屬于勞務報酬所得

B.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，應按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅

C.商品營銷活動中，對于業(yè)績突出的雇員以工作考察名義組織的旅游活動，企業(yè)承擔的旅游費屬于雇員的勞務報酬所得

D.個人兼職取得的收入應按勞務報酬所得繳納個人所得稅

E.作者將自己的文字手稿原件或復印件拍賣取得的所得按特許權使用費所得項目繳納個人所得稅

17.下列行為中，企業(yè)應按照“工資、薪金”所得扣繳個稅的有（）。

A.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

B.支付給在本公司任職的董事費

C.支付給職工的差旅費津貼

D.個人獨資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

E.支付給本單位銷售人員的年度考核獎金

18.下列各項中，計征個人所得稅的方法不正確的有（）。

A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

C.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

D.記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按照“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

19.下列各項所得中，不適用5％～35％的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。

A.工資薪金所得

B.經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.勞務報酬所得

20.在中國境內無住所但在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。

A.僅針對境內所得征收個人所得稅，境外所得免征個人所得稅

B.經(jīng)向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅

C.在中國境內居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算

D.其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅

E.在中國境內居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，來源境外的所得，免予繳納個人所得稅

21.根據(jù)個人所得稅規(guī)定，下列收入中屬于中國境內所得的有（）。

A.任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉讓中國境內的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內轉讓其他財產(chǎn)取得的所得

E.許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得

22.下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權

E.居民個人出售自用3年的生活用房

23.下列各項所得中，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A.個人轉讓公司債券取得的所得

B.個人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

C.將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得

D.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

E.個人將自己的商業(yè)用房轉讓取得的所得