盡職調(diào)查（Due Diligence）是注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師等執(zhí)業(yè)人員，根據(jù)審計準(zhǔn)則或相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求，對被審單位有關(guān)會計資料的真實性、合法性及公允性發(fā)表的意見

。

目前我國《企業(yè)會計制度》和《法》均規(guī)定：除法律、法規(guī)另有要求外，任何單位和個人不得對外提供未經(jīng)過審計的財務(wù)會計報告；未經(jīng)依法注冊的會計師事務(wù)所審計的企業(yè)財務(wù)報表，不得作為編制合并財務(wù)報告的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。因此，《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)則》、《中國注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)規(guī)則》均明確規(guī)定：會計師事務(wù)所有責(zé)任進(jìn)行盡職調(diào)查并發(fā)表意見。

第三方盡責(zé)調(diào)查機構(gòu)是指在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)開展證券市場業(yè)務(wù)的非金融機構(gòu)法人或其他組織。

1、什么是第三方？

在證券市場上從事投資咨詢業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)稱為券商。而中介服務(wù)機構(gòu)之外的其他中介機構(gòu)包括但不限于律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等均可被稱為第三方，其中也包括一些的個人投資者（比如基金經(jīng)理）。

2、為什么要做第三方？

（1）證券為提供融資服務(wù)時必須向證監(jiān)會提交申請文件并進(jìn)行審批登記備案程序；

（2）對于發(fā)行股票的而言需要按照證監(jiān)會的規(guī)定披露信息并接受監(jiān)管部門的監(jiān)督與審查；

（3）為了信息的真實性和完整性以及保護(hù)廣大中小投資者的合法權(quán)益不受侵犯；

（4）為了保護(hù)廣大投資者利益和維護(hù)社會公共秩序的需要等等。所以通過第三方的形式可以避免上述問題的出現(xiàn)。

3、如何做好第三方的工作

（1）了解客戶的需求

了解客戶的需求是做好工作的關(guān)鍵所在之一，因為只有了解了客戶的真正需求才能有針對性地提出解決方案來解決問題。例如某的董事長想要購買一家的股份但是苦于無法該的實際控制人從而無法獲得相關(guān)信息進(jìn)而影響決策判斷從而導(dǎo)致交易失敗的情況時有發(fā)生——這就需要我們協(xié)助其上該的實際控制人以便獲取更多的有效信息以供決策參考——這就是所謂的投其所好。

（2）收集相關(guān)的資料

所謂相關(guān)資料是指能夠證明經(jīng)營狀況的資料以及能夠說明未來發(fā)展?jié)摿Φ馁Y料等等——這些資料的取得可以通過實地考察或者查閱相關(guān)材料的方式完成?！?dāng)然也可以通過網(wǎng)絡(luò)搜索的方式來搜集相關(guān)的資料以供分析使用。（3）撰寫報告或者出具專項核查報告書等文書材料——這是由的人員完成的具有較高性的工作?！话闶怯蓪ｉT的員負(fù)責(zé)此項工作。

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