不論是小視頻，還是自媒體推文，都在為企業(yè)推薦可以利用稅收洼地節(jié)稅，稅收洼地高額的稅收獎勵政策，也著實讓人心動，但你知道稅收洼地有多坑嗎？真的準備好承擔(dān)這樣的風(fēng)險了嗎？

今天小柳就為大家講解一下稅收洼地的優(yōu)勢，以及稅收洼地存在的巨大風(fēng)險，此篇推文較長，建議大家先關(guān)注再收藏，如有實際節(jié)稅疑惑也可私小柳。

1、返稅有多香？

我們知道，企業(yè)在經(jīng)營過程中主要需要繳納3大稅負，一個是增值稅、一個是企業(yè)所得稅，另一個就是包含消費稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅等多個稅負在內(nèi)的其他稅負。一般來說其他稅負的稅率相對而言比較少，對企業(yè)壓力較小（部分行業(yè)消費稅奇高）。

但企業(yè)增值稅因為企業(yè)納稅性質(zhì)以及服務(wù)性質(zhì)不同，稅率在3%-13%之間，其中小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%（目前稅收優(yōu)惠為1%），一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)服務(wù)類型不同分為6%、9%和13%三個檔位。

而企業(yè)所得稅除小微企業(yè)外，稅率在15%—25%之間，大多數(shù)企業(yè)適用25%的稅率。

但如果是在稅收洼地地區(qū)注冊的企業(yè)，那么該企業(yè)雖然同樣需要繳納法律規(guī)定的增值稅和企業(yè)所得稅以及其他稅負，但卻可以享受地方財政對繳納增值稅與企業(yè)所得稅的獎勵，也就是我們所說的返稅。

不過，全國各地稅收洼地的返稅比例卻不相同，僅以網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)顯示，某地的增值稅返稅比例就在30%—42.5%之間，企業(yè)所得稅返稅比例也在24%—34%之間。

那么我們假設(shè)企業(yè)在2022年取得了1000萬的利潤，需要繳納1000×25%=250萬的企業(yè)所得稅，而當(dāng)?shù)貓@區(qū)（稅收洼地）給的優(yōu)惠是能返稅24%，也就是60萬。

(網(wǎng)絡(luò)圖片，僅供參考）

換句話說就是，某天你繳納了250萬的企業(yè)所得稅，然后天上忽然給你掉下來60萬等你撿。同時，在繳納增值稅的時候，同樣掉了一定數(shù)額的錢等你撿，感覺爽不爽？

而稅收園區(qū)為了鼓勵企業(yè)經(jīng)營，能夠取得更多的利潤，稅收園區(qū)的返稅（獎勵）比例也是稅交得越多，返稅的比例越大。

另外，與上一期我們說的企業(yè)買車節(jié)稅相比，稅收洼地合理合法、不存在任何悖論，且可長期享受，更安全、更長久，是更優(yōu)質(zhì)的節(jié)稅方式。那稅收洼地又是怎樣被人利用的呢？

2、稅收洼地企業(yè)

我們知道，包括眾多視頻、推文都推薦在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)，包括我們看到的薇婭、鄧倫等明星網(wǎng)紅（其他沒被查的也一樣），也是成立個人獨資企業(yè)，為什么呢？

首先是因為個人獨資企業(yè)，不是25%的企業(yè)所得稅+20%分紅稅的有限責(zé)任公司納稅模式，而是5%—35%的超額累進稅率，是個人所得稅稅率，就是說別的公司需要交兩道稅，而個獨企業(yè)只需要交一次即可。

同時更重要的是個人獨資企業(yè)可以享受核定征稅優(yōu)惠，目前和個獨享受同樣核定征稅優(yōu)惠的個體工商戶的核定征稅稅率是0.6%（最低）。

用數(shù)據(jù)說就是，假設(shè)某公司盈利100萬，在不考慮小微企業(yè)等特定條件的情況下，需要繳納100×25%=25萬的企業(yè)所得稅，如果老板要實現(xiàn)企業(yè)利潤私有化（假設(shè)占股100%），那么還需要繳納（100-25）×20%=15萬的分紅所得稅，一共40萬，最終只能到手60萬。

而如果采用核定征稅的話，那么就只需要繳納100×0.6%=0.6萬，就算當(dāng)?shù)睾硕ǘ惵矢咭恍?，達到2.5%，那是不是也只需要交2.5萬就可以了呢？

從40萬的稅，變成了2.5萬甚至0.6萬，恐怖嗎？薇婭、鄧倫、雪梨、林珊珊就是這樣被罰的，當(dāng)然，他們是將個人收入轉(zhuǎn)變?yōu)楣臼杖?，再享受核定征稅?/p>

3、洼地節(jié)稅有多坑？

稅收洼地可以節(jié)稅，個人獨資企業(yè)核定征收可以節(jié)稅，那么能否將二者結(jié)合做到進一步的節(jié)稅呢？當(dāng)然可以。

我們看到很多視頻、推文，給出的辦法簡單地說就是，A公司負責(zé)人在稅收洼地另外成立了一家B公司（個獨），然后原本C公司直接交給A公司的項目或工程，再由A公司交由稅收洼地公司B公司來做。

那么這樣繞了一圈以后對企業(yè)而言，有什么好處呢？

首先我們發(fā)現(xiàn)C公司拿出錢要得到的服務(wù)（或貨）對應(yīng)的增值稅專票，最終由A公司流轉(zhuǎn)給了B公司，也就是說最終這個票是B公司出的。而B公司在稅收洼地，享受返稅的優(yōu)惠政策，假設(shè)交了100萬的增值稅，但返稅30萬以后，實際上就只交了70萬。

但如果直接C公司直接找A公司，而A公司不外包給稅收洼地的B公司的話，那么就需要全額繳納該100萬的增值稅。

另外再說企業(yè)所得稅，在稅收洼地的B公司是個人獨資企業(yè)，享受核定征稅優(yōu)惠，按100萬算，最終只需要交2.5萬左右即可。

但如果該企業(yè)不是個人獨資企業(yè)而是有限責(zé)任公司呢？那么該公司雖然不享受超低的稅率，但同樣享受返稅政策，我們假設(shè)該公司繳納100萬的增值稅，能返30萬，繳納100萬的企業(yè)所得稅，也能返30萬，那原本200萬的稅是不是就變成了140，賺了60萬呢？

既然不論是否是個人獨資企業(yè)，只要經(jīng)歷了這樣一圈流通以后，企業(yè)都能享受一定的優(yōu)惠，最差也能解決上游企業(yè)進項票的問題，甚至很多缺票企業(yè)都是這樣通過操作，為自己供票的，那這有什么坑呢？

因為這樣看似沒問題，但卻存在著虛開增值稅發(fā)票，以及偷逃稅的問題。不然大家以為薇婭、鄧倫是為什么被處罰的呢？

重點：至2022年起，個人獨資公司以及合伙企業(yè)的核定征稅優(yōu)惠已經(jīng)被取消，不能再享受超低稅率了。

4、稅收洼地可用嗎？

雖然已經(jīng)有了前車之鑒，但其實只要是真實存在，確實有必要，不存在關(guān)聯(lián)的交易，都是可以享受稅收洼地政策的。

另外就是，稅收洼地是階段性政策，就如曾經(jīng)的霍爾果斯，現(xiàn)在的海南一樣，這樣的稅收優(yōu)惠政策會隨著時間的推移而改變，并不是說一直或者在很長一段時間都能享受。

在享受稅收洼地政策的時候，企業(yè)一定要注意規(guī)避上述所說，看似正確實則漏洞百出的偷逃稅問題，一定要合法合規(guī)地享受優(yōu)惠，要有合理且完整的商業(yè)邏輯。

同時，我們知道金稅四期已經(jīng)逐步上線，實現(xiàn)了稅務(wù)與央行、各地銀行以及工信部、市場監(jiān)管總局的信息共享。對資金的監(jiān)管更加嚴格，資金的任何異常都會引發(fā)連鎖反應(yīng)，而且金稅四期還為智慧監(jiān)管、智能辦稅提供了條件和基礎(chǔ)。

目前鄧倫、薇婭等人即是金稅四期的驗證者，而鄧倫更有官方蓋章。

企業(yè)在使用稅收洼地優(yōu)惠的時候，一定要想清楚，您的業(yè)務(wù)是否適合在稅收洼地開展，然后您企業(yè)、企業(yè)關(guān)聯(lián)人員、企業(yè)關(guān)聯(lián)人員的關(guān)聯(lián)人員的資金流都將清晰地呈現(xiàn)在金稅四期面前，只要任何一個環(huán)節(jié)有異常，都會引起預(yù)警，所以一定要慎重。

在金稅四期的嚴格監(jiān)管下，利用稅收洼地偷逃稅，將逐漸被杜絕，如果再在風(fēng)口期濫用稅收洼地政策開票、節(jié)稅的話，不僅風(fēng)險會逐年增高、節(jié)稅數(shù)額也不會太大，還不如找小柳系統(tǒng)的幫助節(jié)稅。

所以最后建議企業(yè)合法經(jīng)營，合規(guī)節(jié)稅，不要用一些看似可行但風(fēng)險很大的方式節(jié)稅，不值得！

4、關(guān)于節(jié)稅

靈活利用稅收優(yōu)惠政策，才是最合理的節(jié)稅方式。最后，請大家記住“正確的節(jié)稅才能省錢省心，而錯誤的節(jié)稅則后果嚴重”。

另外，依法納稅是我們每個中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹慎處理好各類稅務(wù)問題，做正確的稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！