資金運(yùn)營(yíng)體系是以項(xiàng)目資金流管理為核心，在項(xiàng)目預(yù)核算體系基礎(chǔ)上的深度化，是豐富和完善全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容。資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)嵌入到業(yè)務(wù)流程和項(xiàng)目實(shí)施過程，將資金使用成本貫穿于項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)。

一、資金管控總體思路?

1、資金運(yùn)營(yíng)的核心思維框架。資金管理要遵偱三性原則：安全性、流動(dòng)性、收益性。并且要考慮資金運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，把握好資金收益和資金風(fēng)險(xiǎn)的平衡。?

2、資金運(yùn)營(yíng)體系的構(gòu)建。資金運(yùn)營(yíng)體系的構(gòu)建過程不是單一的，當(dāng)中要考慮多方面的影響因素，只有多維度的同時(shí)完善，才能建立一個(gè)完整的資金運(yùn)營(yíng)體系。考量的因素包括但不限于以下項(xiàng)目：如：統(tǒng)一的資金管理的目的、組織結(jié)構(gòu)、從業(yè)人員、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制、績(jī)效衡量等等。?

3、資金管理的四個(gè)層次。要進(jìn)行有效的資金管理，對(duì)資金管理的層次要明晰，關(guān)于資金管理大致分為四個(gè)層次，目前我們要構(gòu)建的是第三層次的資金運(yùn)營(yíng)工作。只有明確所處的管理層次，才能切實(shí)的制訂管控思路，抓住資金管控的工作重點(diǎn)。
4、資金管控措施。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)外部環(huán)境的變化，目前公司營(yíng)運(yùn)資金越來越緊張，做好資金管控，要同時(shí)從以下幾方面著手：①收款：計(jì)劃性、有效性；梳理流程，提高效率。②付款：管控措施，主要體現(xiàn)在預(yù)算管理。?

二、業(yè)務(wù)流程梳理?

1、項(xiàng)目全周期的資金流管理?

項(xiàng)目是公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本單元，項(xiàng)目資金流管理是公司資金運(yùn)營(yíng)體系建立的基礎(chǔ)。項(xiàng)目資金流管理應(yīng)包括的主要內(nèi)容：項(xiàng)目資金流預(yù)算、時(shí)間安排、項(xiàng)目實(shí)際收款、付款管理、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與收付款進(jìn)度分析、項(xiàng)目資金成本核算、項(xiàng)目資金使用效率分析等。在項(xiàng)目立項(xiàng)-項(xiàng)目收支預(yù)算-項(xiàng)目進(jìn)度-項(xiàng)目結(jié)算-項(xiàng)目綜合分析-項(xiàng)目關(guān)閉整個(gè)完整的項(xiàng)目流程中融入資金流的管理，實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目維度為核心的資金管控。因此，以項(xiàng)目資金流為核心，在項(xiàng)目立項(xiàng)之初就要編項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，開始項(xiàng)目資金流管理，是公司資金體系建設(shè)重要內(nèi)容和方向之一。

2、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理?

從項(xiàng)目立項(xiàng)→編制項(xiàng)目資金計(jì)劃→項(xiàng)目進(jìn)行、成本開支→項(xiàng)目產(chǎn)值績(jī)效配比結(jié)算→項(xiàng)目收入列帳→合作費(fèi)配比→項(xiàng)目開票回款→合作費(fèi)支付→項(xiàng)目完結(jié)的整個(gè)項(xiàng)目預(yù)核算過程，建立所有項(xiàng)目的閉環(huán)管理。在此過程中，有幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)：一是要明確收入列帳原則。二是要有統(tǒng)一的成本開支標(biāo)準(zhǔn)。三是要有統(tǒng)一的預(yù)核算口徑。四是要明確開票條件、預(yù)付的因素、需要哪些結(jié)算資料、了解開票結(jié)算的流程等等。這些都是項(xiàng)目閉環(huán)管理的重要條件。

3、業(yè)務(wù)流與資金流的關(guān)系?

項(xiàng)目資金流管理是資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)的基礎(chǔ)，而項(xiàng)目資金流的管控與公司業(yè)務(wù)流程的實(shí)施密不可分。因此以業(yè)務(wù)流程的實(shí)施為主線，將項(xiàng)目資金流納入業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行管理，在業(yè)務(wù)流程的全過程中對(duì)資金流進(jìn)行有計(jì)劃、有步驟的管理，從而達(dá)到有效規(guī)劃資金流。

4、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)?

以設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)為例，目前公司主要承接三大運(yùn)營(yíng)商的業(yè)務(wù)：電信、移動(dòng)、聯(lián)通。根據(jù)以往以及未來的趨勢(shì)來看，三大運(yùn)營(yíng)商的業(yè)務(wù)承接方式均以招投標(biāo)為主，中標(biāo)后，根據(jù)運(yùn)營(yíng)商的任務(wù)書、委托書要求的內(nèi)容進(jìn)行項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、咨詢等，根據(jù)項(xiàng)目的內(nèi)容和設(shè)計(jì)預(yù)算，簽訂單項(xiàng)合同，或者簽訂框架合同配訂單。當(dāng)項(xiàng)目啟動(dòng)收費(fèi)流程后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度，收取該階段的費(fèi)用。電信主要分兩階段：預(yù)付款和結(jié)算款。移動(dòng)的收費(fèi)流程相對(duì)來說稍顯復(fù)雜，主要分為三個(gè)階段：預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（初驗(yàn)款）。

三、資金運(yùn)營(yíng)體系總體框架?

通過對(duì)資金管理、業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵點(diǎn)的分析，對(duì)業(yè)務(wù)流程和資金流程進(jìn)行再造和優(yōu)化，利用系統(tǒng)手段，實(shí)現(xiàn)資金管理事前、事中和事后控制相結(jié)合的全面資金管理。以強(qiáng)化資金管理為主線，構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)體系。在深刻理解業(yè)務(wù)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，分析資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，把握好資金變動(dòng)規(guī)律，建立資金需求模型，關(guān)鍵點(diǎn)是做好應(yīng)收款項(xiàng)的管理和應(yīng)付款項(xiàng)的管理。

另外，要對(duì)項(xiàng)目管控體系、應(yīng)收款六階段管理及應(yīng)付款的信用期、分段安排、票據(jù)使用管理等不定期進(jìn)行歸納總結(jié)，提高收款預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性、提高付款調(diào)控能力，不斷優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)體系，實(shí)現(xiàn)合理、高效地使用資金，從而提高資金運(yùn)營(yíng)能力。?

四、資金運(yùn)營(yíng)體系的實(shí)踐運(yùn)用?

（一）資金現(xiàn)狀分析?

1、資金存量現(xiàn)狀分析。財(cái)務(wù)人員要通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表從資金角度的各項(xiàng)流向分析，分析各時(shí)點(diǎn)、各時(shí)期的資金存量，明確各階段可以使用的資金，并與業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求相結(jié)合，找出資金缺口。?

2、應(yīng)收帳款余額及占收比分析。對(duì)近年應(yīng)收賬款從客戶維度進(jìn)行分析，分析不同客戶特點(diǎn)，以提高資金回收速度。?

3、收支差及自由現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析。資金存量是歷史累積指標(biāo)，現(xiàn)金流是當(dāng)期指標(biāo)，因此即使有充足的資金存量，也不一定有充足的現(xiàn)金流量。?

（二）規(guī)律分析?

1、回款分析。分析不同運(yùn)營(yíng)商回款規(guī)律分析并建立對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款管理辦法及收費(fèi)對(duì)策。

2、付款分析。按照“以收定支原則”，以收入進(jìn)度確定成本開支額度、以收款確定成本的支付、以未來收款合理安排未來的付款，實(shí)現(xiàn)削平資金波谷的目的。要從財(cái)務(wù)報(bào)表批露的資金狀況來摸清現(xiàn)金流現(xiàn)狀。弄清有哪些資金來源，如何安排資金使用。安排款項(xiàng)支付，要注意把握以下幾點(diǎn)：一是要細(xì)化對(duì)付款期的管理。二是要分類分階段支付管理。三是適當(dāng)時(shí)可以考慮使用各種銀行票據(jù)，減輕時(shí)點(diǎn)支付壓力。只有應(yīng)付款項(xiàng)管理前移，才能提升付款的統(tǒng)籌調(diào)節(jié)能力。
通過對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款的規(guī)律分析，從根源上有效把握資金流準(zhǔn)確性，對(duì)確保公司整體運(yùn)營(yíng)的持續(xù)性、支撐各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展、衡量資金流向、測(cè)算資金成本等都具有重要的指導(dǎo)意義。

（三）資金預(yù)算?

1、全面預(yù)算管理。公司推進(jìn)以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理，建立惠分全面預(yù)算體系。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與業(yè)務(wù)、市場(chǎng)的結(jié)合度，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、項(xiàng)目體系融合，組織實(shí)施財(cái)務(wù)決算，確保完成年度考核指標(biāo)。
通過資金運(yùn)營(yíng)體系建設(shè)要實(shí)現(xiàn)以損益預(yù)算、資金收支預(yù)算、資本性支出預(yù)算為主要內(nèi)容，以年度全面預(yù)算、季度分解預(yù)算、月度滾動(dòng)預(yù)算為時(shí)間周期的全方位預(yù)算管理。?

2、資金預(yù)算。資金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分。做好總體的資金收支預(yù)算，能更加科學(xué)、合理地安排資金投放，提高資金運(yùn)營(yíng)能力。?