供應鏈接合區(qū)塊鏈——改變小微企業(yè)的融資困境、改變金融機構對小微企業(yè)的授信及風控模式，賦能金融市場與小微企業(yè)，己成為供應鏈金融產品的新趨勢。

區(qū)塊鏈供應鏈金融產品場景起到的作用，可歸納為3點：首先保障交易數(shù)據(jù)、操作記錄的安全、完整、不可篡改；另外是保障數(shù)字資產不可篡改、多方共享、無損傳遞可追溯；最后是通過執(zhí)行智能合約完成智能清算。

因此，以區(qū)塊鏈底層技術框架為基礎的新供應鏈金融模式，在行業(yè)內己有不少先行產品在不斷嘗試和探索。

那么讓我們了解一下，區(qū)塊鏈究竟在解決哪些收賬款處理業(yè)務？

應收賬款核算

• 財務部按客戶設置應收賬款明細賬，記錄每個客戶應收賬款的發(fā)生，余額增減變動，監(jiān)督銷售合同執(zhí)行情況。

• 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給公司領導及經營部，對應收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預警信息反饋。

• 經營部在招投標環(huán)節(jié)應重點考查建設方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源能力等，應選擇誠信、合法、有實力的客戶。

• 經營部按客戶設置應收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務的合同號、經辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

• 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過公司授權審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。在銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

• 發(fā)生銷售退回，由經營部主管領導審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應清點貨物，依據(jù)退貨產品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調整應收賬款及相關業(yè)務處理。

應收賬款的催收

• 經營部銷售業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、支能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，

• 經營部銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，合同期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交經營部門領導審閱，并呈報總經理。

• 對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解訣。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解快應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解訣。

• 經營部銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

• 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經辦人已調離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進行清收。

應收賬款清查

• 經營部銷售業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。

• 經營部、財務部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現(xiàn)物權轉移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應收款項。

  
  

• 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由經營部共同說明情況，經經營部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。

• 與總公司形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節(jié)表，并由雙方蓋章確認。

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應收賬款考核

• 公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務員予以專項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務員，公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。

• 應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權平均數(shù)，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權平均數(shù)。

• 公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減當月績效工資。

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應收賬款獎懲標準

• 應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10%對經營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調回收的工程款，超額部分按照5%對經營部予以獎勵。

• 對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經營部副部級以上成員及主管領導月度績效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經營部副部級以上成員及主管領導基本工資。

• 應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可子以補發(fā);在一個考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。

應收賬款的考核程序

• 財務部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經濟責任制考核小組，經公司經濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。

• 對應收帳款回收獎勵，由經營部自主分配，經營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經主管領導審批、總經理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權收回獎勵。

• 對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據(jù)“經濟責任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。