1.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月以8折銷售白酒一批，實際收取不含稅收入150萬元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明，另收取包裝物押金2萬元。該酒廠上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.19.5

B.19.73

C.23.4

D.23.63

答案：B

2.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照（）繳納增值稅。

A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.旅游娛樂服務(wù)

D.其他生活服務(wù)

答案：B

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3.下列有關(guān)現(xiàn)行增值稅征收政策的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅

B.自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅

C.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

4.下列關(guān)于增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人的表述，不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

C.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

D.對報關(guān)進口的貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為進口貨物的納稅人

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.7.8

6.2021年7月，某增值稅一般納稅人企業(yè)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

7.2021年3月，天津戶籍的張某銷售其擁有的位于北京的一處別墅，售價1500萬元，已知此房產(chǎn)購置于4年前，關(guān)于其納稅的說法正確的是（）。

A.應(yīng)免稅

B.應(yīng)就全額按5%計稅

C.應(yīng)就全額按10%計稅

D.應(yīng)就買賣差額按5%計稅

8.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A.出租方收到第一筆貨款的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.承租方使用不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

9.某增值稅一般納稅人咨詢服務(wù)企業(yè)的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.購進辦公用紙發(fā)生的進項稅額

B.購進涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進項稅額

C.購進辦公用的小汽車發(fā)生的進項稅額

D.購進辦公電腦發(fā)生的進項稅額

10.下列各項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅額

B.正常損失的外購貨物的進項稅額

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅額

D.購進餐飲服務(wù)的進項稅額

11.《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。

A.收入型增值稅

B.生產(chǎn)型增值稅

C.消費型增值稅

D.抵扣型增值稅

12.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。下列銷售額不計。入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.稽查查補的銷售額

C.免稅銷售額

D.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額

13.下列不屬于適用零稅率的國際運輸服務(wù)的是（）。

A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

B.在境外載運旅客或者貨物入境

C.在境外載運旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物

14.某汽車貿(mào)易進出口公司為增值稅一般納稅人，2021年6月進口2輛小汽車，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

15.下列不屬于9%稅率范圍的是（）。

A.提供郵政服務(wù)

B.提供建筑服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供增值電信服務(wù)

16.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的（）。

A.從低適用稅率

B.從高適用稅率

C.由主管稅務(wù)機關(guān)確定適用稅率

D.適用平均稅率

17.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.提供的人力資源外包服務(wù)

18.根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.視同銷售無形資產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

19.根據(jù)小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)現(xiàn)行期末留抵退稅政策，下列憑證在計算進項構(gòu)成比例時列入分子中的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

20.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于個人消費

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

21.下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.購進的貸款服務(wù)

E.用于建造職工宿舍樓的外購材料

22.根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。

A.玉米胚芽

B.滅菌乳

C.農(nóng)機零部件

D.邊銷茶

E.居民用煤炭制品

23.下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。

A.外國企業(yè)贊助的進口設(shè)備，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅

D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

24.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（）。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.雞蛋

E.鮮豬肉