1.下列關(guān)于實(shí)名制管理的表述中，正確的是（）。

A.實(shí)名制采集的信息包括“機(jī)構(gòu)”和“人員”兩類

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫，建立對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員的集中管理

C.涉稅專業(yè)服務(wù)人員基本信息發(fā)生變更的，自變更之日起30日內(nèi)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》

D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員恢復(fù)提供涉稅專業(yè)服務(wù)的，于恢復(fù)前報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》

答案：C

2.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的實(shí)名信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)，但是暫停時(shí)間不超過（）。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.12個(gè)月

D.36個(gè)月

3.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以于完成（）業(yè)務(wù)之后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送服務(wù)信息。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.涉稅鑒證

D.納稅申報(bào)代理

4.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用評價(jià)的表述中，正確的是（）。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價(jià)，實(shí)行信用積分和信用等級相結(jié)合方式

B.在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，納入信用等級評價(jià)范圍

C.每年3月31日前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級評價(jià)工作

D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按年公告，下一個(gè)評價(jià)周期重新積分

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

6.（）根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價(jià)。

A.國家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.市稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為（）分。

A.100

B.200

C.300

D.500

8.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照（）分計(jì)算。

A.60

B.70

C.80

D.90

9.下列關(guān)于列入涉稅服務(wù)信用失信名錄的“程序”的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)列入涉稅服務(wù)失信名錄前，應(yīng)當(dāng)口頭告知當(dāng)事人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)列入涉稅服務(wù)失信名錄前，無須進(jìn)行核實(shí)

C.告知當(dāng)事人后當(dāng)事人無異議的，列入涉稅服務(wù)失信名錄

D.告知當(dāng)事人后當(dāng)事人有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行收集證據(jù)、查明情況后予以確定

10.某企業(yè)2021年9月10日開業(yè)，在進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，其稅款所屬期間應(yīng)為（）。

A.2021年9月10日至2021年12月31日

B.2021年10月1日至2021年12月31日

C.2021年9月1日至2021年12月31日

D.2021年1月1日至2021年12月31日

11.甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度取得符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

12.甲公司（非制造業(yè)企業(yè)）2021年委托境內(nèi)乙公司（非關(guān)聯(lián)方）進(jìn)行研發(fā)。經(jīng)與乙公司結(jié)算后，委托研發(fā)費(fèi)用為：研發(fā)人員人工費(fèi)30萬元，研發(fā)耗用材料費(fèi)100萬元，研發(fā)用設(shè)備折舊費(fèi)10萬元，與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用10萬元。已經(jīng)取得乙公司開具的相關(guān)合法憑證。則甲公司當(dāng)年稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.150

B.72

C.112.5

D.90

13.2021年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。該企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

14.甲公司持有乙公司90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2021年1月丙公司決定收購甲公司持有的乙公司全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元，收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購協(xié)議中約定，丙公司以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)。假定該收購行為符合且公司選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

15.中國公民陳某，為某會(huì)計(jì)師事務(wù)所職員。2021年12月份，與事務(wù)所的同事威廉（外籍個(gè)人）合作出版了一本美國與中國稅法規(guī)定差異的書籍，兩人共獲得稿酬56000元，陳某與威廉事先約定按6∶4比例分配稿酬。則陳某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.2240

B.3763.2

C.8960

D.5376

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