臨近5月FRM考試，考生需要對相關的知識點重點掌握，關于學習方法可以自學或者借助網(wǎng)

課（融躍FRM網(wǎng)課），無論選擇哪種只要適合自己的就是好的。關于金融知識點，Interest

Rate Swap在FRM考試中該如何去理解？

Interest Rate Swap是利率互換，是交易雙方在一筆名義本金數(shù)額的基礎上相互交換具有

不同性質的利率支付，即同種通貨不同利率的利息交換。

通過這種互換行為，交易以防可將某種固定利率資產(chǎn)或負債換成浮動利率資產(chǎn)或負債，另

一方取得相反結果，利率互換的主要目的是為了降低雙方的資金成本，并使之各自得到自

己需要的利息支付方式。

Interest Rate Swap利率互換原因：

利率互換之所以會發(fā)生，是因為存在著這樣的兩個前提條件：

①存在品質加碼差異

②存在相反的籌資意向

Interest Rate Swap利率互換優(yōu)點：

①風險較小。因為利率互換不涉及本金，雙方僅是互換利率，風險也只限于應付利息這一

部分，所以風險相對較小；

②影響性微。這是因為利率互換對雙方財務報表沒有什么影響，現(xiàn)行的會計規(guī)則也未要求

把利率互換列在報表的附注中，故可對外保密；

③成本較低。雙方通過互換，都實現(xiàn)了自己的愿望，同時也降低了籌資成本；

④手續(xù)較簡，交易迅速達成。利率互換的缺點就是該互換不像期貨交易那樣有標準化的合

約，有時也可能找不到互換的另一方。

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