基本案情

趙某為某有限公司股東之一，出資額20萬元，出資比例為9.76%，并擔(dān)任該公司的董事兼業(yè)務(wù)副經(jīng)理。后該公司從未向股東和股東會(huì)提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。趙某多次要求查閱和復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、股東會(huì)記錄、董事會(huì)決議等材料，均被拒絕。

2016年1月13日，趙某以書面形式再次向該公司提出要求，該公司仍未予以回復(fù)。

趙某認(rèn)為，其作為該公司股東，有權(quán)掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況等情況，該公司的行為嚴(yán)重侵犯了其作為股東的知情權(quán)，遂向法院提起訴訟，要求該公司提供自2011年至2015年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及公司會(huì)計(jì)賬?。ê傎~、明細(xì)賬、日記賬、銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表等其他輔助性賬?。┕┢洳殚?。

法院認(rèn)為

法院經(jīng)審理認(rèn)為，本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)有兩個(gè)：

一是趙某申請(qǐng)查閱該公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料的行為是否符合我國(guó)公司法規(guī)定的行使股東知情權(quán)的法定條件；

二是趙某形式股東知情權(quán)的范圍是否及于該公司的會(huì)計(jì)憑證。

針對(duì)第一個(gè)爭(zhēng)議焦點(diǎn)，趙某向法院提交了錄音資料作為其向公司書面請(qǐng)求查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)憑證，并說明查閱目的的證據(jù)，且書面函中載明了查閱目的是為維護(hù)股東權(quán)益，確認(rèn)公司收入是否完全入賬、費(fèi)用支出是否合法合規(guī)、公司分配是否合法合規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)。公司稱趙某存在擅自以公司名義發(fā)布召開股東會(huì)的虛假信息、強(qiáng)行撬開公司和財(cái)務(wù)室門鎖意圖取走公司公章等印章、撕毀公司張貼的財(cái)務(wù)報(bào)告等行為，故其查詢請(qǐng)求具有不正當(dāng)目的。

法院認(rèn)為，該公司所稱的上述行為雖然從另一個(gè)層面構(gòu)成了對(duì)公司規(guī)章制度的違反，但與股東知情權(quán)是否具有正當(dāng)性沒有邏輯上的關(guān)聯(lián)，不能因其行為在公司制度層面的失當(dāng)性作為否定其行使知情權(quán)的合理依據(jù)。因此趙某的這些行為不符合公司法第33條第2款所規(guī)定的“不正當(dāng)目的”的構(gòu)成要件，不能成為該公司阻卻趙某形式股東知情權(quán)的合理抗辯。

股東知情權(quán)作為股東的基本權(quán)利，只要趙某具有股東身份，并符合行使股東知情權(quán)的條件，其就應(yīng)當(dāng)有權(quán)行使相應(yīng)權(quán)利，不能基于其職務(wù)身份知曉公司財(cái)務(wù)狀況而阻卻其作為股東應(yīng)享有的股東知情權(quán)。因此趙某行使股東知情權(quán)符合公司法規(guī)定的法定條件。

針對(duì)第二個(gè)焦點(diǎn)問題，股東知情權(quán)作為股東享有的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理等重要情況或信息真實(shí)了解和掌握的權(quán)利，是股東的基礎(chǔ)性權(quán)利。股東查閱公司會(huì)計(jì)賬薄是公司法賦予股東的權(quán)利，結(jié)合會(huì)計(jì)法相關(guān)規(guī)定，公司股東查閱與公司會(huì)計(jì)賬薄記載內(nèi)容有關(guān)的會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證應(yīng)認(rèn)定為公司股東知情權(quán)內(nèi)容的組成部分。

律師觀點(diǎn)

股東知情權(quán)糾紛作為公司訴訟中較為常見的糾紛類型之一，在司法實(shí)務(wù)裁判中應(yīng)秉持確保股東知情權(quán)的正當(dāng)行使與公司合法權(quán)益的平衡。

資本多數(shù)決作為有限公司的基本原則，公司常常被大股東或控股股東掌控，因公司治理結(jié)構(gòu)決定公司權(quán)力配置體系有利于大股東，通常情況下，中小股東處于相對(duì)較弱的境地，此時(shí)中小股東對(duì)與公司內(nèi)部事務(wù)相關(guān)情況處于一種不確定狀態(tài)。

股東行使權(quán)利，須以獲得充分信息為前提。賦予中小股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的知情權(quán)是保護(hù)中小股東合法權(quán)益的重要途徑。公司法第33條通過法律保障股東權(quán)利進(jìn)行充分行使。但是任何一項(xiàng)權(quán)利都有一定的邊界，股東知情權(quán)亦不例外，因此其行使應(yīng)當(dāng)在權(quán)利平衡的機(jī)制下進(jìn)行。

股東知情權(quán)的行使包含以下兩個(gè)內(nèi)容：一是行使主體，二是義務(wù)主體。

作為權(quán)利行使主體，股東在享有權(quán)利的同時(shí)，必須遵循誠(chéng)實(shí)信用原則且出于正當(dāng)目的，合理地行使。因此股東在通過查閱會(huì)計(jì)賬薄來行使股東知情權(quán)目的時(shí)，應(yīng)兼具形式目的和實(shí)質(zhì)目的。作為透過形式直接探尋股東行使知情權(quán)的真正目的動(dòng)機(jī)，區(qū)分形式目的與實(shí)質(zhì)目的的意義在于根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定更加明確分配關(guān)于“不正當(dāng)目的”的舉證責(zé)任。

作為權(quán)利承擔(dān)的義務(wù)主體，公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬薄具有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。為了防止公司隨意行使拒絕股東行使知情權(quán)，導(dǎo)致該權(quán)利形同虛設(shè)，應(yīng)嚴(yán)格不正當(dāng)目的的內(nèi)涵。

結(jié)合公司法司法解釋四第8條，“不正當(dāng)目的”的內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)限于股東行使知情權(quán)的實(shí)質(zhì)目的為可能泄露公司商業(yè)秘密、可能與公司存在惡意競(jìng)爭(zhēng)等利用通過行使股東知情權(quán)獲知的信息對(duì)公司利益造成損害的情形，而不宜做擴(kuò)大解釋。違反公司規(guī)章制度的行為可能會(huì)對(duì)公司合法利益造成損害，但與股東行使知情權(quán)是否具有正當(dāng)性沒有邏輯上的關(guān)聯(lián)，不能因其在公司制度層面上的失當(dāng)性作為否定股東行使知情權(quán)的合理性依據(jù)。

相關(guān)法條

《中華人民共和國(guó)公司法》第33條：股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（四）》第8條：有限責(zé)任公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東有公司法第三十三條第二款規(guī)定的“不正當(dāng)目的”：

（一）股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；

（二）股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的；

（三）股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的；

（四）股東有不正當(dāng)目的的其他情形。

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第9條：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第14條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。

辦理本法第十條所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第15條：會(huì)計(jì)帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記。會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。

使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)帳簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

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