有許多網(wǎng)友在公眾號給我們留言，咨詢財務(wù)人員學習SAP的事情，如何才能快速掌握SAP，有沒有捷徑什么的。今天就給大家分享一下財務(wù)人員學習SAP的經(jīng)驗，希望能夠為財務(wù)人員揭開SAP神秘的面紗，學習SAP少走彎路。

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剛接觸SAP的財會人基本上都有同樣的感覺，SAP和用友/金蝶差別好大，憑證錄入界面反人類，什么是記賬碼？憑證居然不能修改？產(chǎn)品成本是怎么算出來的？報表數(shù)據(jù)怎么查？頭都大了，SAP太難用了?。?！

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于是到處找資料，卻發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上的資料很少，幾乎找不到。免費的沒有，那花錢買吧，買到的大都是關(guān)于SAP技術(shù)類資料，還送虛擬機，一看蒙了。。。幸運者找到了關(guān)于SAP財務(wù)的資料，卻是長篇大論，云里來云里去的。。。

其實，對于使用SAP的企業(yè)來說，新入職的財務(wù)人員一般都會安排培訓，由Key user來培訓End user，也就是常說的師傅帶徒弟（如果沒有，那是管理的問題）。并且，一般都會有操作手冊（如果看不懂，那是手冊的問題）。 不過這些只能引你入門，要深入理解SAP還得付出更多努力。

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SAP畢竟是業(yè)財一體化的ERP軟件，許多財務(wù)結(jié)果是由業(yè)務(wù)驅(qū)動的，而業(yè)務(wù)又有嚴格的流程控制。例如，物料的收發(fā)直接生成會計憑證，那記賬科目是怎么確定的，是否正確，如何進行控制？ 應(yīng)付賬款的錄入需要關(guān)聯(lián)到采購訂單和入庫憑證，通過發(fā)票校驗將采購系統(tǒng)與應(yīng)付系統(tǒng)集成在一起，在發(fā)票校驗環(huán)節(jié)實現(xiàn)發(fā)票數(shù)量和價格的審核。這樣一來，對財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)需要深入到前端去熟悉業(yè)務(wù)，而不能將目光只放在FI模塊。因此，要完全理解SAP的業(yè)財融合，得有一個過程，即便是老會計。。。

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言歸正傳，那財務(wù)人員該如何學習SAP呢？ 根據(jù)我們多年的經(jīng)驗總結(jié)，學習SAP財務(wù)實操分為三個階段： 一學基礎(chǔ)、二學業(yè)務(wù)、三學成本。

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第一步，學習FI模塊的基礎(chǔ)知識和系統(tǒng)操作。首先，掌握會計科目、記賬碼、特別總賬、反記賬、未清項管理等基礎(chǔ)知識；理解公司代碼、成本中心、利潤中心、業(yè)務(wù)范圍的含義和區(qū)別。然后，能夠在SAP中錄入會計憑證、查詢憑證，能夠查詢科目余額、科目明細、科目余額表，客戶/供應(yīng)商余額、客戶/供應(yīng)商明細、客戶/供應(yīng)商余額表等信息。再則，要理解統(tǒng)馭科目與客戶、供應(yīng)商的關(guān)系，理解特別總賬的記賬原理，理解SAP的清賬原理及作用，理解部分清賬和剩余清賬的區(qū)別，能夠進行清賬操作（收款、付款、一般清賬）。最后，還要熟練使用SAP的報表，能夠?qū)蟊頂?shù)據(jù)進行排序、篩選、匯總、分類小計等操作，從而獲得所需數(shù)據(jù)。

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以上為FI模塊下總賬、應(yīng)收、應(yīng)付管理的主要內(nèi)容了，如果說有遺漏，還可以去了解一下資產(chǎn)管理的功能。資產(chǎn)管理模塊相對獨立，學習思路比較清晰，把握一條主線即可：購置、折舊、減值、轉(zhuǎn)移、報廢。

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掌握到這個層次，就算入門SAP了，使用SAP完全沒有問題，可以在企業(yè)勝任大部分的會計崗了。如果要深入理解SAP，則需要進一步學習業(yè)務(wù)知識。

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第二步，學習SAP的業(yè)務(wù)流程。在傳統(tǒng)的進銷存管理模式下，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的單據(jù)錄入憑證；而在業(yè)財融合的ERP環(huán)境下，業(yè)務(wù)與財務(wù)密不可分，業(yè)務(wù)發(fā)生的同時就自動生成財務(wù)憑證。這樣，雖然減少了財務(wù)人員的工作量，但許多朋友反而不適應(yīng)了，因為這需要財務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)。其實業(yè)財融合的道理大家都懂，但就是不知道在SAP中該如何查詢對應(yīng)的業(yè)務(wù)信息。

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SAP包含了10多個功能模塊，最常用的就5大核心模塊：FI（財務(wù)會計）、CO（成本控制）、MM（物料管理）、PP（生產(chǎn)計劃）、SD（銷售分銷）。其中，MM、PP和SD為后勤業(yè)務(wù)模塊，涵蓋了企業(yè)的供、產(chǎn)、銷整個實物流。因此，我們重點學習這三個模塊的業(yè)務(wù)流程就可以了。

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采購管理（MM）： 重點掌握采購到付款（Procure to Pay）的完整流程，分為四個大的環(huán)節(jié)，訂單、收貨、發(fā)票、付款。首先，以標準的庫存物料采購為例，熟悉各個環(huán)節(jié)的單據(jù)，關(guān)聯(lián)關(guān)系，與財務(wù)的關(guān)系。在采購訂單歷史中可以查看各個環(huán)節(jié)的單據(jù)，有興趣的朋友可以把從采購到付款的整個流程操作一遍，加深理解。接下來，需要熟悉特殊采購業(yè)務(wù)，包含：委外加工、消耗性采購、采購退貨、供應(yīng)商寄售、關(guān)聯(lián)交易等。要熟悉各流程的操作步驟，以及對應(yīng)的會計憑證。

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庫存管理（MM）： 重點掌握移動類型，以及存貨記賬原理，能夠查詢庫存報表。庫存管理的核心是收、發(fā)、存，移動類型代表了收、發(fā)類別，不同的物料移動形成不同的財務(wù)結(jié)果。例如，101為物料入庫，增加庫存；261為生產(chǎn)投料，材料計入生產(chǎn)成本；601為銷售出庫，庫存商品轉(zhuǎn)入銷售成本。

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直接材料、輔料、備件收貨的移動類型都是101，那如何計入不同的存貨科目呢？這就要用到評估分類，通過評估分類和移動類型確定存貨記賬科目。評估分類在物料主數(shù)據(jù)會計視圖中定義，因此基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準確性可能直接影響到財務(wù)的記賬結(jié)果。

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銷售管理（SD）：重點掌握訂單到現(xiàn)金（Order to Cash）的完整流程，包含四大環(huán)節(jié)，銷售訂單、外向交貨、出具發(fā)票、收款清賬。首先，以標準的產(chǎn)品銷售為例，熟悉整個流程，理解各單據(jù)的用途，與財務(wù)的集成關(guān)系。銷售憑證流是串聯(lián)各環(huán)節(jié)的單據(jù)流，在銷售訂單、交貨單、發(fā)票中均可查詢憑證流。然后，學習特殊的銷售流程，包含：客戶退貨、客戶寄售、借項憑證、貸項憑證、第三方銷售等。要能理解每個流程所代表的業(yè)務(wù)含義，與財務(wù)的集成關(guān)系，能夠從業(yè)務(wù)到財務(wù)、從財務(wù)到業(yè)務(wù)進行關(guān)聯(lián)查詢。

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生產(chǎn)管理（PP）： 與CO模塊關(guān)系密切，產(chǎn)品的成本核算是以生產(chǎn)訂單為核心的，因此要重點理解圍繞訂單生命周期的業(yè)務(wù)流程。生產(chǎn)訂單的生命周期包含下達、領(lǐng)料、入庫、報工和結(jié)算五大環(huán)節(jié)，后四個環(huán)節(jié)均勻財務(wù)關(guān)聯(lián)，財務(wù)人員需要熟悉每一個環(huán)節(jié)對財務(wù)的影響。例如，生產(chǎn)領(lǐng)料后，材料消耗計入訂單的生產(chǎn)成本；訂單報工時，從成本中心結(jié)轉(zhuǎn)工費成本到訂單。

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在SAP里，生產(chǎn)訂單不僅是指導生產(chǎn)的指令，也是成本核算的關(guān)鍵。財務(wù)需要關(guān)注訂單的狀態(tài)，監(jiān)控訂單是否異常。例如，訂單是否報工，是否及時關(guān)閉，以免影響到成本的核算。這與手工成本核算有很大差別，也是SAP不好理解的地方。關(guān)于生產(chǎn)訂單狀態(tài)，以及對結(jié)算的影響，我們后續(xù)單獨在詳細講解。

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學習到這個層級，可以算個SAP老鳥了吧，到哪里都有蟲吃。如果說要再深入一點，就是學習成本控制了。有了前兩步的基礎(chǔ)，再來學習成本模塊就容易很多。

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第三步，學習CO模塊的知識，掌握成本核算原理。無論是傳統(tǒng)核算、還是ERP里面，成本都是最難理解的，尤其是SAP，成本核算通過CO模塊來實現(xiàn)，還涉及CO憑證。許多初學者不大理解CO憑證，成本結(jié)轉(zhuǎn)不都是做會計憑證嗎？這是SAP的特點，大家要勇于去接受新的知識，不要持懷疑的態(tài)度。

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CO模塊包含了成本中心會計、內(nèi)部訂單會計、產(chǎn)品成本控制、利潤中心會計、獲利能力分析幾個部分。其中，產(chǎn)品成本控制是整個CO模塊的核心，包含產(chǎn)品成本計劃、成本對象控制、物料分類賬三個部分。其余子模塊的內(nèi)容相對簡單，比較容易理解；因此，可以說掌握了產(chǎn)品成本管理，就掌握了CO模塊。

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產(chǎn)品成本核算又和生產(chǎn)管理密切關(guān)聯(lián)，以生產(chǎn)訂單為核心。因此，需要熟悉生產(chǎn)訂單的生命周期，這也是為什么掌握CO模塊的成本控制比較難理解。在學習產(chǎn)品成本控制之前需要了解BOM、工藝路線、生產(chǎn)版本、生產(chǎn)訂單、成本收集器等基礎(chǔ)知識。

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有了基礎(chǔ)知識，就可以學習CO模塊的標準成本管理。標準成本是事前的成本控制，根據(jù)BOM、工藝路線由系統(tǒng)自動計算出來的成本，可以分解為料、工、費。成本控制人員以標準成本為基礎(chǔ)，分析實際成本的差異，以便控制差異，降低產(chǎn)品成本。在SAP中，半成品及產(chǎn)成品都需要估算標準成本，這樣才能進行成本分解（計劃和實際）。

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接下來，需要掌握生產(chǎn)訂單的生命周期（下達、領(lǐng)料、入庫、報工、結(jié)算），熟悉每一個環(huán)節(jié)對訂單成本的影響，能夠理解訂單成本的動態(tài)變化過程。然后重點掌握SAP的成本結(jié)算流程， 月結(jié)的操作其實挺簡單，按照手冊點鼠標就可以了，重點是理解為什么要這么做，每一步的作用是什么，對成本有什么影響。歸納一下： 1）材料成本通過領(lǐng)料消耗直接計入生產(chǎn)訂單；2）制造費用通過生產(chǎn)類成本中心歸集，并以次級成本要素的形式結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)訂單；3）訂單結(jié)算后余額為0，成本被結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品上。當然，實際結(jié)算時可能還會涉及在制品，關(guān)于SAP成本結(jié)算的細節(jié)，我們后續(xù)在詳細講解。

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最后，還要掌握SAP的物料分類賬功能。啟用Material Ledger后，系統(tǒng)會對每一個物料建立一個帳薄，記錄其數(shù)量、價值的變化。對于標準價的物料，平時的收發(fā)以標準價評估成本，差異計入差異科目（在ML中會同時記錄標準成本和差異成本），月底運行實際成本核算對差異進行還原，得到產(chǎn)品的實際成本。因此需要掌握差異分攤原理，能夠分析未分攤差異形成原因，并進行合理的調(diào)整。

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Material Ledger是對SAP的業(yè)財一體化的功能完善。對于S價的物料，在月中不可能得到實際成本，物料的收發(fā)只能以標準價生成會計憑證。如果沒有ML，差異將無法分攤，無法得到產(chǎn)品的實際成本。因此，Material Ledger是成本控制人員必須掌握的一個內(nèi)容。

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說到這里，基本上把SAP核心的財務(wù)功能都提到了，完全掌握以上內(nèi)容，可以說是SAP資深財務(wù)用戶了，也就是常說的關(guān)鍵用戶了。

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快去看一下自己處于哪個階段吧！ 作者：SAP財會人