多企業(yè)在收到稅務(wù)稽查的通知之后就很納悶，自己一個(gè)小企業(yè)，在社會(huì)上也沒(méi)有公信力，稅務(wù)局為何會(huì)注意到自己。特別是金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)上線之后，越來(lái)越多的企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查通知，很多企業(yè)老板和財(cái)務(wù)對(duì)此都是一臉懵。那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷漏稅的呢？一起來(lái)看看...

稅局通過(guò)包括并不限于以下方式知道企業(yè)偷稅漏稅：

一、強(qiáng)大的系統(tǒng)預(yù)警功能

金三、金四大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，稅務(wù)局的后臺(tái)有專門的軟件可以抓取金三系統(tǒng)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)的縱向和橫向比對(duì)，很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的異常，進(jìn)而有針對(duì)性的篩選出風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的稅務(wù)檢查。對(duì)比對(duì)超出正常值的一定范圍，系統(tǒng)會(huì)預(yù)警。預(yù)警后，注冊(cè)地稅務(wù)局那就來(lái)詢問(wèn)，讓抱憑證、發(fā)票、協(xié)議等到稅局，看了沒(méi)問(wèn)題，那就皆大歡喜，稅局寫報(bào)告，消除預(yù)警；如果有問(wèn)題，那就接著深入查，或檢查，或稽查。涉稅指標(biāo)分析，異常指標(biāo)值會(huì)被列入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。

具體分析比對(duì)數(shù)據(jù)常見(jiàn)如：財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)特征與變動(dòng)；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與比對(duì)；企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識(shí)監(jiān)控；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率分析；凌晨開(kāi)發(fā)票被預(yù)警；企業(yè)購(gòu)買個(gè)童車獲得專用發(fā)票；抵扣被預(yù)警的；水電耗費(fèi)異常；關(guān)聯(lián)交易定價(jià)；轉(zhuǎn)讓費(fèi)率變動(dòng)；商標(biāo)價(jià)格變動(dòng)異常；是否符合同期資料資格；是否利用避稅洼地開(kāi)空殼公司避稅；對(duì)連續(xù)幾年都虧損或稅負(fù)率極低的企業(yè)；注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)；法定代表人年紀(jì)比較大的企業(yè)等…進(jìn)行分析時(shí)，如果出現(xiàn)不合常理、不合邏輯的情況，也會(huì)被稅局盯上。

二、黑客的爬蟲(chóng)技術(shù)也是稅務(wù)局查處偷漏稅的重要手段

所謂爬蟲(chóng)技術(shù)，是按照一定的規(guī)則自動(dòng)在互聯(lián)網(wǎng)上抓取特定信息的程序或者腳本。稅務(wù)局也有這種技術(shù)，通過(guò)爬蟲(chóng)技術(shù)，稅務(wù)局可以在互聯(lián)網(wǎng)獲取大量的涉稅信息，進(jìn)而有針對(duì)性的進(jìn)行檢查。2016年，福建稅務(wù)局通過(guò)爬蟲(chóng)技術(shù)，抓取到某上市企業(yè)股東發(fā)生了變化，但是通過(guò)對(duì)比金三系統(tǒng)并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有相應(yīng)的申報(bào)信息，進(jìn)而對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，查補(bǔ)稅款6000多萬(wàn)元?？傊?，稅務(wù)局想要查出一個(gè)企業(yè)是否存在偷漏稅的行為并不難，而且隨著信息技術(shù)的不斷升級(jí)，企業(yè)偷漏稅的行為也會(huì)更加難以隱藏。

三、發(fā)票異常的企業(yè)會(huì)被稅務(wù)局當(dāng)作查處偷漏稅的突破口

前段時(shí)間某稅務(wù)局的一則稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)火了，關(guān)鍵內(nèi)容就是：貴公司存在臨晨開(kāi)具增值稅發(fā)票的疑點(diǎn)。其實(shí)，稅務(wù)局沒(méi)有任何一項(xiàng)規(guī)定說(shuō)企業(yè)不得在臨晨開(kāi)具發(fā)票，但是通過(guò)這件事，我們也可以發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間點(diǎn)是稅務(wù)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要指標(biāo)。還有虛開(kāi)發(fā)票案件的涉案企業(yè)也是稅務(wù)局必檢的對(duì)象，一個(gè)虛開(kāi)發(fā)票案件的涉案企業(yè)通常都會(huì)涉及到幾個(gè)省市的幾百家企業(yè)，稅務(wù)局一般會(huì)根據(jù)涉案企業(yè)順藤摸瓜，逐個(gè)進(jìn)行檢查，偷稅漏稅的一個(gè)也跑不掉。

四、稅務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)水平不斷提高

現(xiàn)在稅局的人員業(yè)務(wù)水平是越來(lái)越高了，尤其是區(qū)縣級(jí)的，一個(gè)是稅局的培訓(xùn)，二是稅局的相當(dāng)一批人有稅務(wù)師和注會(huì)的證，三是吸收的人考進(jìn)的多，研究生博士一大把；四是自我的學(xué)習(xí)和提高。這些人，比企業(yè)的一般財(cái)務(wù)水平高多了，何況他們還分得那么細(xì)，比如貨勞科的專弄增值稅，企業(yè)所得稅科的等等。企業(yè)哪里有問(wèn)題，怎么走賬，都研究透了。

五、多部門信息共享

銀行、工商、財(cái)政、稅務(wù)、警局、社保.......若有問(wèn)題，一比對(duì)，就現(xiàn)行。比如，社保由稅局代收，社保和稅局共享企業(yè)工資信息，企業(yè)沒(méi)法造假了，一造假就現(xiàn)行......

六、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查

關(guān)于查處偷漏稅，早年的方法是入駐企業(yè)，然后像事務(wù)所一樣一筆筆核對(duì)賬目，比如倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出都要有“入庫(kù) / 出庫(kù)單”，單據(jù)不全的都有納稅調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn)。那時(shí)候企業(yè)沒(méi)現(xiàn)在這么多，涉稅風(fēng)險(xiǎn)也比現(xiàn)在簡(jiǎn)單一些，大部分都是瞞報(bào)收入、虛增費(fèi)用、虛開(kāi)發(fā)票等，往這幾個(gè)方向查總能查到。那時(shí)候企業(yè)少，每個(gè)稅務(wù)專管員基本只管幾十戶，很熟悉自己的企業(yè)有什么問(wèn)題，相對(duì)比較好管理。

但現(xiàn)在企業(yè)越來(lái)越多，比如稅務(wù)局160個(gè)人管超過(guò)7萬(wàn)家企業(yè)，以前那套肯定是不現(xiàn)實(shí)了，管理員制度也早就取消了。所以現(xiàn)在一般的做法是，舉報(bào)接到一家處理一家。平時(shí)的話，更多依賴上文提到的系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)里面每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)有分值，國(guó)稅局優(yōu)先檢查風(fēng)險(xiǎn)總分高的企業(yè)。

信息協(xié)

七、上下游、關(guān)鍵企業(yè)協(xié)查

別人有問(wèn)題，協(xié)查到你了。查上下游企業(yè)的時(shí)候連帶查出問(wèn)題。比如現(xiàn)在稅務(wù)局大力度查殺虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，連帶就可以查到受票方，不論是不知情者還是可以接受虛開(kāi)的專票，都有虛假抵扣的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)候就成為稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查對(duì)象了；另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查某家生產(chǎn)型企業(yè)偷漏稅證據(jù)時(shí)，與之相關(guān)聯(lián)的公司，比如原材料提供商，銷售對(duì)象，都將成為檢查舉證對(duì)象，間接地也接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。

八、投訴或舉報(bào)

這是一種傳統(tǒng)而有效的方式，也是稅務(wù)稽查案件來(lái)源最高的渠道，線索提供了，一查一個(gè)準(zhǔn)。

例如前段時(shí)間鄭爽就被前男友舉報(bào)“陰陽(yáng)合同”和偷稅漏稅。其他比如消費(fèi)者在外就餐，向商家索要發(fā)票，但商家以各種名目理由不予以開(kāi)具，消費(fèi)者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就懷疑企業(yè)在稅收上面可能有文章;另外就是財(cái)務(wù)在公司有不愉快的經(jīng)歷，離職之后舉報(bào)公司的偷漏稅行為;再者就是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，只要有發(fā)現(xiàn)企業(yè)有任何稅收上面動(dòng)手腳的蛛絲馬跡，會(huì)向稅務(wù)局舉報(bào);股東分紅糾紛，反目成仇舉報(bào)……

九、專項(xiàng)/例行檢查或稽查

全國(guó)、省、市級(jí)的某一行業(yè)，某一事項(xiàng)進(jìn)行檢查或稽查。比如對(duì)房地產(chǎn)的，對(duì)醫(yī)藥行業(yè)的，對(duì)保健品行業(yè)的……

十、上級(jí)機(jī)關(guān)案源安排

案源安排，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)提送工作任務(wù)安排，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。

十一、雙隨機(jī)抽查

這種情況就屬于“中獎(jiǎng)”了，被稅局抽中了，但稅局也不是瞎抽的，一般存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性就會(huì)非常大：

十二、央行金稅管控風(fēng)險(xiǎn)推送

私人賬戶存取大額現(xiàn)金，超過(guò)以上額度就需要提前和銀行做報(bào)備登記，并需接受一定的審核和調(diào)查。央行的這個(gè)銀行進(jìn)賬審查機(jī)制，實(shí)質(zhì)上是對(duì)大額資金的全面管控。

主要目的：遏制利用大額現(xiàn)金實(shí)施逃稅、洗錢、行賄等犯罪行為。

業(yè)務(wù)聯(lián)盟：稅警銀三方合作，通過(guò)監(jiān)控納稅人銀行賬戶，對(duì)于可疑交易涉及稅收疑點(diǎn)，交由稅務(wù)部門進(jìn)行稽查。

管理業(yè)務(wù)情形：

以有現(xiàn)金實(shí)物交接的柜面業(yè)務(wù)為主。包含通過(guò)大額高速存取款設(shè)備自助存取款情形，并須針對(duì)拆分、現(xiàn)金隱匿過(guò)賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大額現(xiàn)金交易”情形制定防范措施，既監(jiān)測(cè)單筆超過(guò)起點(diǎn)金額的交易，也監(jiān)測(cè)多筆累計(jì)超過(guò)起點(diǎn)金額的交易。

十三、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅的態(tài)度

1.不予處理：企業(yè)小、金額小，稅務(wù)機(jī)關(guān)明知企業(yè)偷稅，不予理睬原因。

一是現(xiàn)在的稅收風(fēng)險(xiǎn)完全由企業(yè)承擔(dān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)不大；

二是稅務(wù)機(jī)關(guān)人力跟不上，啟動(dòng)程序麻煩；

三是“放水養(yǎng)魚(yú)”理念，特別是南方前幾年，企業(yè)發(fā)展大了，以后繳的稅就多了。

2.低調(diào)處理：企業(yè)較大，偷稅意圖明顯，分局稅收管理員會(huì)跟你溝通，指出企業(yè)的問(wèn)題所在，如態(tài)度良好，以企業(yè)自查補(bǔ)繳稅款和滯納金的形式將問(wèn)題處理，嚴(yán)重些的啟動(dòng)稅務(wù)檢查程序，企業(yè)自以為很聰明據(jù)不接受處理，啟動(dòng)稅務(wù)稽查程序。

3.高調(diào)處理：這類一般是上級(jí)推送、納稅人舉報(bào)、跨區(qū)域協(xié)查等，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須有個(gè)交代，企業(yè)就很慘了，如虛假發(fā)票。

十四、偷稅漏稅的處罰標(biāo)準(zhǔn)

1. 逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下 有期徒刑或者拘役，并處罰金 。

2. 數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

3. 單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

4. 單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

5.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

6.稅務(wù)、海關(guān)、銀行和其他國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成本罪共犯的，應(yīng)當(dāng)從重處罰。

7.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

依法舉報(bào)偷稅漏稅行為是我國(guó)公民的權(quán)利和義務(wù)，在發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為后，公民應(yīng)當(dāng)立即向司法機(jī)關(guān)報(bào)案，并根據(jù)司法機(jī)關(guān)的相關(guān)法律程序來(lái)提交相關(guān)證據(jù)文件，堅(jiān)決打擊偷稅漏稅行為，另外，對(duì)于依法舉報(bào)偷稅漏稅行為的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

擴(kuò)展資料

偷稅漏稅罪 根據(jù)我國(guó)最新《刑法》已經(jīng)沒(méi)有“偷稅罪”這條罪名了。第二百零一條為“逃稅罪”。

《刑法》第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

2009年2月28日，全國(guó)人大常委會(huì)表決通過(guò)了新刑法(第7次修改)，其中對(duì)第201條的偷稅罪進(jìn)行了修改，并增補(bǔ)了新規(guī)定。這對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)在查處被審計(jì)單位稅收方面的違紀(jì)違法問(wèn)題時(shí)的審計(jì)定性的影響重大，有的直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

綜上所述，稅務(wù)局雖然是主管全國(guó)稅務(wù)方面的事務(wù)卻也并不會(huì)像其他的執(zhí)法機(jī)關(guān)一樣，在面對(duì)違法的行為時(shí)會(huì)嚴(yán)格將其處罰，因?yàn)槎悇?wù)局都會(huì)首先要求對(duì)方補(bǔ)繳稅費(fèi)，如果按時(shí)交上了就不會(huì)追究后期的責(zé)任，但是如果沒(méi)交就需要送到檢察院后提起公訴進(jìn)行處罰了。

總結(jié):（貼心提醒各個(gè)企業(yè)以下注意事項(xiàng)：）

1.其實(shí)企業(yè)只要行的端坐的正，數(shù)據(jù)真實(shí)并按時(shí)按規(guī)申報(bào)納稅，即使是被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不用擔(dān)心，還會(huì)有專門的人員來(lái)核實(shí)，不會(huì)那么草率判定數(shù)據(jù)作假。無(wú)論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)都不會(huì)受到什么影響，不用過(guò)分擔(dān)心。

2.金稅四期上線后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

3.如果發(fā)票有問(wèn)題，盡快做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果有兩套賬的問(wèn)題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

4.請(qǐng)謹(jǐn)慎對(duì)待你對(duì)外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù)，報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的，報(bào)給稅務(wù)局的，報(bào)給社保局的，報(bào)給公積金中心的，因?yàn)槊恳粋€(gè)數(shù)據(jù)都將互通，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！

以票控稅！以票控稅！以票控稅！重要的事情說(shuō)三遍！

不管企業(yè)怎樣避稅，只要發(fā)票環(huán)節(jié)有問(wèn)題，就一定能查到！對(duì)于那些動(dòng)歪腦筋想怎樣偷稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有稅務(wù)局不想查，就沒(méi)有查不到的！在查賬手段層出不窮，大數(shù)據(jù)又如此厲害的情況下，只想提醒大家一點(diǎn)，無(wú)論怎樣避稅，都要謹(jǐn)記依法是最基本也最重要的前提條件，千萬(wàn)別選擇虛開(kāi)發(fā)票！

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