以下是稅法考試題庫及真題資料答案等推薦供大家參考

稅法考試題庫及答案摘錄：

1.某公司2019年從業(yè)人數(shù)130人，資產(chǎn)總額2000萬元，年度應(yīng)納稅所得額210萬元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。

A.10.5萬元

B.52.5萬元

C.42萬元

D.16萬元

【答案】D

【解析】小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)；小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；應(yīng)納稅額=100×25%×20%+110×50%×20%=16（萬元）。

2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.按月計算繳納

B.按半年計算、分期繳納

C.按年計算、分期繳納

D.按季計算繳納

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

3.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.加油站的遮陽棚

B.建在室外的露天游泳池

C.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

D.農(nóng)村的居住用房

【答案】C

【解析】判斷某一建筑物是否征收房產(chǎn)稅要用房產(chǎn)的特征來衡量。如加油站遮陽棚（A項）、露天游泳池（B項）都不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村（D項）。

4.下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.果啤

B.洗發(fā)香波

C.變壓器油

D.高爾夫車

【答案】A

【解析】A項，果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅；B項，高檔化妝品的征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，不包括洗發(fā)香波；C項，變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅；D項，電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅。

5.某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損為（）。

A.0萬元

B.600萬元

C.500萬元

D.100萬元

【答案】C

【解析】如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利顏部分的實際虧損額（100萬元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額（500萬元）可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

6.個人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.財政部發(fā)行國債的利息

B.國家發(fā)行金融債券的利息

C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

D.個人教育儲蓄存款的利息

【答案】C

【解析】ABD三項，免征個人所得稅。

7.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照”租賃服務(wù)“計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務(wù)

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】D

【解析】A項，融資性售后回租業(yè)務(wù)按照”貸款服務(wù)”繳納增值稅；B項，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照”會議展覽服務(wù)”繳納增值稅；C項，航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)。

8.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.企業(yè)間的房屋置換

B.某企業(yè)通過福利機(jī)構(gòu)將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

C.某人將自有的一套閑置住房出租

D.某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

【答案】A

【解析】BD兩項，房產(chǎn)無償用于公益事業(yè)捐贈或者贈與直系親屬，不屬于土地增值稅征稅范圍；C頁，出租未發(fā)生房產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不發(fā)生土地增值稅的納稅義務(wù)，不征收土地增值稅。

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