公共經(jīng)濟學名詞解釋

名詞解釋：

（1）帕累托效率

（2）社會邊際效益

（3）社會邊際成本

（4）凈邊際效益

（5）外部效應

（6）負的外部效應

（7）正的外部效應

（8）外部效應的內(nèi)在化

（9）矯正性的稅收

（10）矯正性的財政補貼

（11）公共物品或服務(wù)

（12）效用的非可分割性

（13）消費的非競爭性

（14）受益的非排他性

（15）林達爾均衡

（16）擁擠性的公共物品

（17）價格排他的公共物品

（18）簡單多數(shù)規(guī)則

（19）政治均衡

（20）單峰偏好

（21）中間投票者定理

（22）互投贊成票

（23）特殊利益集團

（24）消耗性支出

（25）轉(zhuǎn)移性支出

（26）創(chuàng)造性支出

（27）可控制性支出

（28）非均衡增長模型

（29）公共支出增長發(fā)展模型

（30）公共預算

（31）零基預算

（32）復式預算

（33）機會成本分析

（34）成本—效益分析

（35）支付能力原則

（36）稅收

（37）課稅客體

（38）超額累進稅率

（39）政府引致的通貨膨脹

（40）受益原則

（41）支付能力原則

（42）均等犧牲

（43）比例犧牲

（44）最小犧牲

（45）稅收的額外負擔

（46）稅收的額外收益

（47）稅收中性

（48）稅收成本

（49）稅收的奉行費用

（50）從量稅

（51）從價稅

（52）直接稅

（53）間接稅

（54）關(guān)稅

（55）稅制結(jié)構(gòu)

（56）主體稅種

（57）稅本

（58）稅源

（59）拉弗曲線

（60）分類綜合所得稅

（61）社會保險稅

（62）特種財產(chǎn)稅

（63）生產(chǎn)者剩余

（64）消費者剩余

（65）稅收額外負擔

（66）稅收效應

（67）稅收中性

（68）稅收的替代效應

（69）稅收的收入效應

（70）無差異曲線分析

（71）稅收轉(zhuǎn)嫁

（72）稅收歸宿

（73）稅收負擔

（74）輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁

（75）混轉(zhuǎn)

（76）消轉(zhuǎn)

（77）稅收資本化

（78）局部均衡分析

（79）一般均衡分析

（80）負債有害論

（81）可轉(zhuǎn)讓公債

（82）預付稅款券

（83）公募拍賣方式

（84）平價發(fā)行

（85）到期一次償還法

（86）貨幣政策

（87）公開市場業(yè)務(wù)

（88）財政乘數(shù)

（89）功能財政論

（90）平衡預算乘數(shù)

（91）自決的財政政策

（92）非自決的財政政策

（93）財政管理體制

（94）財政轉(zhuǎn)移支付

（95）無條件的財政轉(zhuǎn)移支付

（96）有條件的財政轉(zhuǎn)移支付

答案：

（1）帕累托效率

答：帕累托效率是指如果社會資源的配置已經(jīng)達到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不可能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一人的境況更好，那么，這種資源配置的狀況就是最佳的，也就是具有效率的。如果達不到這種狀態(tài)，即可以通過資源配置的重新調(diào)整而使得某人的境況變好，而同時又不使其他任何一人的境況變壞，那就說明資源配置的狀況不是最佳的，也就是缺乏效率的。也就是經(jīng)濟活動上的任何措施，都應當使“得者的所得多于失者的所失”，或者從全社會看，“宏觀上的所得要大于宏觀上的所失”。

（2）社會邊際效益

答：社會邊際效益是指人們對某種物品或服務(wù)的消費量每增加一個單位所增加的滿足程度。社會邊際效益可以通過人們?yōu)樵黾右粋€單位的某種物品或服務(wù)的消費量所愿付出的貨幣最高額來測定。一種物品或服務(wù)的社會邊際效益，隨其數(shù)量的增加而傾向于減少。

（3）社會邊際成本

答：社會邊際成本是指每增加一個單位某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所需增加的資源消耗的價值。社會邊際成本可以通過為補償因增加一個單位的某種物品或服務(wù)的生產(chǎn)量所消耗的資源價值而需付出的貨幣最低額來測定。一種物品或服務(wù)的社會邊際成本，隨其數(shù)量的增加而傾向于增加。

（4）凈邊際效益

答：凈邊際效益表示一種物品或服務(wù)的社會邊際效益與其社會邊際成本之間的差額。只要一種物品或服務(wù)的凈邊際效益是正數(shù)，將更多的資源配置在這種物品或服務(wù)的生產(chǎn)上，便會獲得追加的效益。

（5）外部效應

答：外部效應是指某些個人或企業(yè)的經(jīng)濟行為影響了其他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔應有的成本費用或沒有因此獲得應有的報酬的現(xiàn)象。它可以簡單地定義為未在價格中得以反映的經(jīng)濟交易成本或效益。

（6）負的外部效應

答：負的外部效應是指給交易雙方之外的第三者帶來的未在價格中得以反映的成本費用。在存在負的外部效應的情況下，物品的生產(chǎn)者和購買者，是不會在其生產(chǎn)決策或消費決策中考慮那些因此而受損害的人們的利益的。也正因為如此，這類物品的生產(chǎn)往往是過多的。

（7）正的外部效應

答：正的外部效應是指給交易雙方之外的第三者帶來的未在價格中得以反映的經(jīng)濟效益。在存在正的外部效應的情況下，物品的生產(chǎn)者和購買者，是不會在其決策中計入其間交易可能給其他人或企業(yè)帶來的益處的。也正因為如此，這類物品的生產(chǎn)往往是不足的。

（8）外部效應的內(nèi)在化

答：外部效應的內(nèi)在化可用以解釋政府對外部效應的矯正措施。帶有外部效應的物品或服務(wù)的市場供給不是過多就是不足，其原因在于私人邊際效益或成本同社會邊際效益或成本的非一致性，那么，政府的矯正措施應當著眼于對私人邊際效益或成本的調(diào)整。某種物品或服務(wù)的私人邊際效益或成本被調(diào)整到足以使得個人或企業(yè)的決策考慮其所產(chǎn)生的外部效應，即考慮實際的社會效益或成本時，就實現(xiàn)了外部效應的內(nèi)在化。

（9）矯正性的稅收

答：矯正性的稅收是指政府對帶有負的外部效應的物品或服務(wù)征收相當于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務(wù)的私人邊際成本提高到與社會邊際成本相一致的水平，實現(xiàn)負的外部效應的內(nèi)在化。矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額與外部邊際成本相等。

（10）矯正性的財政補貼

答：矯正性的財政補貼是指政府對帶有正的外部效應的物品或服務(wù)的消費者，按照該種物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財政補貼，以此將補貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到與社會邊際效益相一致的水平，實現(xiàn)正的外部效應的內(nèi)在化。矯正性的財政補貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。

（11）公共物品或服務(wù)

答：公共物品或服務(wù)是向整個社會共同提供的。全體社會成員聯(lián)合消費，共同受益，即它具有效用的非可分割性；一個或一些社會成員享受這些物品或服務(wù)，并不排斥、妨礙其他社會成員同時享用，即它具有消費的非競爭性；它在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為其付款的社會成員排除在受益范圍之外，即它具有受益的非排他性。

（12）效用的非可分割性

答：效用的非可分割性即公共物品或服務(wù)是向整個社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費的特點。其效用為整個社會的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個人或企業(yè)享用，或者，不能按照誰付款、誰受益的原則，限定由為之付款的個人或企業(yè)享用。

（13）消費的非競爭性

答：消費的非競爭性即某一個人或企業(yè)對公共物品或服務(wù)的享用，不排斥、不妨礙其他人或企業(yè)同時享用，也不會因此而減少其他人或企業(yè)享用該種公共物品或服務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量。這就是說，增加一個消費者不會減少任何一個人對公共物品或服務(wù)的消費量，或者，增加一個消費者，其邊際成本等于零。

（14）受益的非排他性

答：受益的非排他性即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外?；蛘哒f，公共物品或服務(wù)不能由拒絕付款的個人或企業(yè)加以阻止。任何人都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在其享用范圍之外。

（15）林達爾均衡

答：如果每一個社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻自己應當分擔的公共物品或服務(wù)的資金費用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達到具有效率的最佳水平的，這就是林達爾均衡。

（16）擁擠性的公共物品

答：擁擠性的公共物品是指那些隨著消費者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會減少每個消費者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。這種物品或服務(wù)的效用雖為全體社會成員所共享，但在消費上具有一定程度的競爭性。這即是說，這種物品或服務(wù)在消費者的人數(shù)達到擁擠點之后，消費者人數(shù)再增加，其邊際成本不為零。

（17）價格排他的公共物品

答：價格排他的公共物品是指那些效益可以定價，從而可以在技術(shù)上實現(xiàn)排他的公共物品或服務(wù)。這類物品或服務(wù)的特點是：一方面，它的效用名義上向全社會提供，即誰都可以享用；另一方面，它在受益上卻可以排他，即誰花錢誰受益。

（18）簡單多數(shù)規(guī)則

答：通過公共選擇而進行的公共物品或服務(wù)的供給，要求人們在公共物品或服務(wù)的供給及融資方式方面達成協(xié)議，但不能要求就這一問題取得完全一致的意見，一般采用簡單多數(shù)規(guī)則，即要求一項提案在付諸執(zhí)行之前必須擁有半數(shù)以上的擁護者。

（19）政治均衡

答：一個社會的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應的稅收份額的分配達成了協(xié)議，這就取得了政治均衡。稅收份額也稱稅收價格，是事先公布的社會成員所須承擔的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。投票者所須承擔的稅收份額大小，是由公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供成本所決定的。

（20）單峰偏好

答：單峰偏好指人們最理想的結(jié)果只有一個。對于這個唯一的最理想目標的偏離，無論是正的方向，還是負的方向，都是壞事情。

（21）中間投票者定理

答：中間投票者定理認為中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的提案會最終獲勝。中間投票者指的是這樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。

（22）互投贊成票

答：投票者須同時就兩個或兩個以上的問題提案進行投票，其中既有投票者所贊成的，也有其所反對的。如果投票者對這些問題具有不同的偏好強度，他們會愿意就那些與其關(guān)系重大的問題進行投票交易。這種投票交易過程，被稱作“互投贊成票”。

（23）特殊利益集團

答：特殊利益集團是指謀求增加對其成員有利的政府支出的院外活動集團，它們對政府官員、投票者施加各種壓力或影響，以謀求對其成員有利的提案的支持。特殊利益集團的活動常常左右稅收負擔的水平及其分布、政府財政補貼的去向、政府支出項目的設(shè)置，并對政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。

（24）消耗性支出

答：消耗性支出（exhaustive expenditures）直接表現(xiàn)為政府購買物品或服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于進行投資所需的物品或服務(wù)的支出。前者如政府各部門的行政管理費，后者如政府各部門的投資撥款。

（25）轉(zhuǎn)移性支出

答：轉(zhuǎn)移性支出（transfer expenditures）直接表現(xiàn)為貨幣的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金等方面的支出。

（26）創(chuàng)造性支出

答：創(chuàng)造性支出（creative expenditures）指的是用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更加發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。

（27）可控制性支出

答：可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個預算年度的需要分別決定或加以增減的支出。

（28）非均衡增長模型

答：鮑莫爾在他建立的所謂“非均衡增長模型”（unbalanced growth model）中，將國民經(jīng)濟區(qū)分為兩個部門：生產(chǎn)率不斷提高的部門（即有技術(shù)進步的部門）和生產(chǎn)率提高緩慢的部門。前者如制造業(yè)，后者則為服務(wù)業(yè)和政府部門。鮑莫爾假定兩個部門的工資水平相等，且工資水平隨著勞動生產(chǎn)率的提高而相應上調(diào)。據(jù)此，他對兩個部門的有關(guān)數(shù)據(jù)進行了測算，并獲得了下列結(jié)論：生產(chǎn)率增長緩慢的部門，其產(chǎn)品的單位成本不斷上揚，而生產(chǎn)率不斷提高的部門，其產(chǎn)品的單位成本或是維持不變，或是不斷下降；如果消費者對生產(chǎn)率增長緩慢部門的產(chǎn)品需求富有彈性，該部門的產(chǎn)品產(chǎn)量將越來越少，甚至可能完全停產(chǎn)；如果要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品產(chǎn)量在整個國民經(jīng)濟中的比重，必須使勞動力不斷涌入該部門；如果要維持兩個部門的均衡增長，政府部門的支出只能增加，同時也會導致整體經(jīng)濟增長率的不斷降低。根據(jù)以上推論，鮑莫爾得出了作為生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，負擔必然越來越重的結(jié)論。

（29）公共支出增長發(fā)展模型

答：在馬斯格雷夫和羅斯托看來，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資往往要在社會總投資中占有較高的比重。這是因為，在這一時期，公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路橋梁、環(huán)境衛(wèi)生、法律和秩序、電力、教育等，這些公共投資對于處于經(jīng)濟和社會發(fā)展的早期階段的國家步入“起飛”，并進入發(fā)展的中期階段來說，是必不可少的前提條件。當經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段之后，政府的投資便開始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺瞬块T投資起補充作用的方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時期市場失靈的問題日趨突出，成為阻礙經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門加強對經(jīng)濟的干預。對經(jīng)濟的干預顯然要以公共支出的增加為前提。隨著經(jīng)濟發(fā)展由中期進入成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應的轉(zhuǎn)變。從以社會基礎(chǔ)設(shè)施投資為主的支出結(jié)構(gòu)，逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。這些旨在進行福利再分配的政策性支出的增長會大大超過其他項目的公共支出的增長，這又進一步使得公共支出的增長速度加快，甚至快于GDP的增長速度。

（30）公共預算

答：公共預算指的是政府部門在每一個預算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，公共預算是政府部門的公共收支計劃。

（31）零基預算

答：零基預算指的是公共收支計劃指標的確定，只以新的預算年度的經(jīng)濟社會發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前年度的公共收支狀況。

（32）復式預算

答：復式預算指的是公共收支計劃通過兩個或兩個以上的計劃表格來反映。

（33）機會成本分析

答：機會成本分析的基本指導思想是，只有當一筆特定的資金交由公共部門使用能夠創(chuàng)造出較非政府部門使用更大的效益時，有關(guān)這筆資金的公共預算決策才是具有效率的。

（34）成本—效益分析

答：對公共預算決策進行成本—效益分析，就是把公共預算資金的作用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其效益和成本。在此基礎(chǔ)上，對不同項目和不同方案進行比較，確定其優(yōu)劣次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案。

（35）支付能力原則

答：支付能力原則指的是，政府所提供的物品或服務(wù)的成本費用的分配，要與社會成員的支付能力相聯(lián)系。按照這個原則，政府所提供物品或服務(wù)的成本費用的分配，與社會成員所獲得的邊際效益大小無關(guān)，而只應依據(jù)社會成員的支付能力進行。

（36）稅收

答：稅收是政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標準，強制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。

（37）課稅客體

答：課稅客體也稱“課稅對象”，就是課稅的目的物，也就是對什么課稅。課稅對象是稅收制度中的核心要素，它體現(xiàn)著不同稅種課稅的基本界限，是區(qū)別不同稅種的主要標志。

（38）超額累進稅率

答：超額累進稅是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級部分，對每個等級部分分別規(guī)定相應的稅率，分別計算稅額，而后相加即為應征稅款。也就是一定數(shù)量的課稅對象可以同時適用幾個等級部分的稅率。

（39）政府引致的通貨膨脹

答：政府引致的通貨膨脹是政府為了彌補提供的物品或服務(wù)的費用而擴大貨幣供給，從而造成物價的普遍上漲。

（40）受益原則

答：受益原則，亦被稱作“利益說”，也就是根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少判定其應納多少稅或其稅負應為多大。獲得效益多者應多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。

（41）支付能力原則

答：支付能力原則，亦被稱作“能力說”，也就是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應納多少稅或其稅負應為多大。納稅能力大者應多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。

（42）均等犧牲

答：均等犧牲亦稱“等量絕對犧牲”，即要求每個納稅人因納稅而犧牲的總效用相等。

（43）比例犧牲

答：比例犧牲亦稱“等量比例犧牲”，即要求每個納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例。

（44）最小犧牲

答：最小犧牲亦稱“等量邊際犧牲”，即要求社會全體因納稅而蒙受的總效用犧牲最小。

（45）稅收的額外負擔

答：稅收的額外負擔是指稅收造成的社會福利損失，可分為兩類：若因征稅而導致的私人經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟利益，即發(fā)生稅收在資源配置方面的額外負擔；若因征稅對市場經(jīng)濟的運行發(fā)生了不良影響，干擾了私人消費和生產(chǎn)的正常或最佳決策，同時相對價格和個人行為方式隨之變更，即發(fā)生稅收在國民經(jīng)濟運行方面的額外負擔。

（46）稅收的額外收益

答：稅收的額外收益是指在市場機制發(fā)生失靈時，即在單純依靠市場機制那只“看不見的手”不能保證經(jīng)濟穩(wěn)定增長的時候，稅收所產(chǎn)生的除了籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟等作用。

（47）稅收中性

答：稅收中性包括兩方面的含義：其一，政府征稅使社會所付出的代價應以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟犧牲或額外負擔；其二，政府征稅應當避免對市場機制運行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場而成為影響資源配置和經(jīng)濟決策的力量。

（48）稅收成本

答：稅收成本是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費用支出。狹義的稅收成本是指稅收征收費用，廣義的稅收成本包括稅收征收費用和稅收奉行費用。

（49）稅收的奉行費用

答：稅收的奉行費用是指納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費用，具體包括：納稅人因填寫納稅申報表而雇用會計師、稅務(wù)顧問或職業(yè)報稅者所花費的費用；企業(yè)為個人代繳稅款所花費的費用；納稅人花在申報稅收方面的時間（機會成本）和交通費用；納稅人為逃稅、避稅所花費的時間、精力、金錢以及因逃、避稅未成功而受的懲罰；等等。

（50）從量稅

答：從量稅是按計稅依據(jù)分類的一類稅收，它以計稅對象的重量、件數(shù)、容積、面積等為計稅依據(jù)，按預先確定的單位稅額計征，亦稱“從量計征”。它不受價格變動影響，卻與課稅對象的數(shù)量直接相關(guān)。

（51）從價稅

答：從價稅是按計稅依據(jù)分類的一類稅收，它以課稅對象的價格為計稅依據(jù)，按一定比例計征，亦稱“從價計征”。它受價格變動影響，且與課稅對象的價格有緊密關(guān)系。

（52）直接稅

答：直接稅是以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準進行分類的一類稅收，凡納稅人不能將稅負轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負稅人同為一人，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種，為直接稅。

（53）間接稅

答：間接稅是以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準進行分類的一類稅收，凡納稅人可將稅負轉(zhuǎn)嫁于他人，亦即納稅人與負稅人非同為一人，其間發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種，為間接稅。

（54）關(guān)稅

答：關(guān)稅是對進出國境的商品貨物流轉(zhuǎn)額課征的一種稅收。它是流轉(zhuǎn)課稅的一種形式。它在性質(zhì)上屬于消費稅，是過境消費稅。

（55）稅制結(jié)構(gòu)

答：稅制結(jié)構(gòu)是指一國稅制中稅種的組合狀況，它反映各個稅種在整個稅收收入中的地位。只有在復合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題。

（56）主體稅種

答：主體稅種是指整個國家稅制結(jié)構(gòu)中起主導作用的稅種，其主導作用表現(xiàn)在收入數(shù)量多和調(diào)節(jié)作用大兩個方面。

（57）稅本

答：稅本是稅收來源的根本，是產(chǎn)生稅源，形成稅收收入的經(jīng)濟基礎(chǔ)。指國民經(jīng)濟的生產(chǎn)力，包括人力、資本、土地三個要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營單位等。

（58）稅源

答：稅源是由稅本產(chǎn)生的收益，它是稅收收入的源泉，也就是指稅收的具體出處和最終來源，例如，所得稅的稅源在于應稅利潤或所得。

（59）拉弗曲線

答：拉弗曲線是一條描述稅率和稅收收入關(guān)系的曲線，它由美國供給學派主要代表人物拉弗（Arther Laffer）提出。其基本內(nèi)涵是：稅率水平有一定限度。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因為稅率提高不會等比例地導致稅源的減少。

（60）分類綜合所得稅

答：分類綜合所得稅是所得稅的一種類型，它將分類和綜合兩種所得稅的優(yōu)點兼收并蓄，實行分項課征和綜合計稅相結(jié)合，即對同一納稅人在一定時期內(nèi)的各種不同種類的所得分類課征所得稅；納稅年度終了時，再將本年度的所有所得加起來，按照累進稅率計征所得稅，平時所繳納的分類所得稅，可以在納稅年度終了時應繳納的綜合所得稅中扣除。分類綜合所得稅是當今世界上廣泛實行的一種所得課稅類型，它反映了綜合所得稅與分類所得稅的趨同態(tài)勢。

（61）社會保險稅

答：社會保險稅是作為實施社會保障制度的財政來源，以納稅人的工資和薪金所得作為課稅對象的一種稅收。它最早由美國在1935年開征，是當代稅制中最年輕的稅種之一。

（62）特種財產(chǎn)稅

答：特種財產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅以課征范圍為標準分類的一種，是指就納稅人所有的某一類或幾類財產(chǎn)，如土地、房屋、資本等單獨或分別課征的財產(chǎn)稅。

（63）生產(chǎn)者剩余

答：生產(chǎn)者剩余是生產(chǎn)者賣出的商品實際得到的金額與所愿意售出的金額之間的差額。

（64）消費者剩余

答：消費者剩余是指消費者購買的商品所愿意支付的金額與他實際支付的金額之間的差額。

（65）稅收額外負擔

答：稅收額外負擔是指征稅帶來的整個社會的福利損失，它等于稅收總成本減去稅收收入的差額。其中，稅收總成本等于生產(chǎn)者剩余的損失與消費者剩余的損失之和。

（66）稅收效應

答：稅收效應是指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應，通常可歸納為收入效應和替代效應兩個方面。

（67）稅收中性

答：稅收中性是針對稅收的額外負擔提出的一個概念，包括兩方面的含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。稅收中性在現(xiàn)實中難以實現(xiàn)。

（68）稅收的替代效應

答：稅收的替代效應是指政府征稅影響相對價格或相對效益，從而促使人們選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。例如，對某種商品課稅可增加其價格，從而引起個人消費選擇無稅或輕稅的商品。稅收的替代效應通過改變納稅人的行為選擇影響經(jīng)濟的效率狀況。

（69）稅收的收入效應

答：稅收的收入效應是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵納稅人增加收入的效應。稅收的收入效應本身并不會造成經(jīng)濟的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。但因收入效應而引起納稅人對勞動、儲蓄和投資等所做出的進一步反應則會改變經(jīng)濟的效率與狀況。

（70）無差異曲線分析

答：無差異曲線分析是指將收入效應和替代效應綜合在一起，分析稅收對勞動投入的總效應或凈效應究竟是什么。

（71）稅收轉(zhuǎn)嫁

答：稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的過程。

（72）稅收歸宿

答：稅收歸宿是稅收負擔的最終歸著點或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。

（73）稅收負擔

答：稅收負擔是納稅人在一定時期內(nèi)所應交納的稅款。

（74）輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁

答：輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁是指同一稅額從納稅人到最后負稅人，其轉(zhuǎn)嫁運動發(fā)生兩次或兩次以上。

（75）混轉(zhuǎn)

答：混轉(zhuǎn)又稱“散轉(zhuǎn)”，是指同一筆稅款，一部分通過前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去，另一部分則通過后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁出去的情況。

（76）消轉(zhuǎn)

答：消轉(zhuǎn)亦稱“稅收的轉(zhuǎn)化”，即納稅人對其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)嫁，也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理，改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，補償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不比納稅前低，從而使稅負在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失。

（77）稅收資本化

答：稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應納稅款，通過從購入價格中預先扣除（即壓低生產(chǎn)要素購買價格）的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。

（78）局部均衡分析

答：局部均衡分析是在其他條件不變的假定下，分析一種商品或一種生產(chǎn)要素的供給和需求達到均衡時的價格決定。換句話說，局部均衡分析是假定某種商品或某種生產(chǎn)要素的價格只取決于它本身的供求狀況，即由其本身的供給和需求兩種相反力量的作用而取得均衡，而不受其他商品或其他生產(chǎn)要素的價格和供求狀況的影響。

（79）一般均衡分析

答：一般均衡分析，是在各種商品和生產(chǎn)要素的供給、需求、價格相互影響的假定下，分析所有商品和生產(chǎn)要素的供給和需求同時達到均衡時的價格決定。

（80）負債有害論

答：在20世紀30年代大衰退以前的資本主義自由競爭時期，經(jīng)濟學家們一般是反對國家干預，主張自由經(jīng)營的。反映在公債理論上，那一時期的古典學派經(jīng)濟學家大多對公債持否定態(tài)度，強烈地反對公債的發(fā)行，即堅持“負債有害論”。

（81）可轉(zhuǎn)讓公債

答：可在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為可轉(zhuǎn)讓公債?？赊D(zhuǎn)讓公債通常按還本期限的長短分為四種：國庫券、中期債券、長期債券和預付稅款券。

（82）預付稅款券

答：預付稅款券是一種臨時性的短期公債。發(fā)行這種債券的目的是吸收企業(yè)準備用于納稅而儲存的資金。預付稅款券與國庫券有許多相似之處。它的期限也是短的幾個月，最長不超過一年。而且，同樣是按票面額打折發(fā)行，預扣利息。

（83）公募拍賣方式

答：公募拍賣方式亦稱公募投標方式，這是一種在金融市場上通過公開招標發(fā)行公債的方式。其主要特點是：發(fā)行條件通過投標決定，即認購者對準備發(fā)行的公債的收益和價格進行投標，推銷機構(gòu)根據(jù)預定發(fā)行量，通過決定中標者名單被動接受投標決定的收益和價格條件；拍賣過程由財政部門或中央銀行負責組織，即以它們?yōu)榘l(fā)行機構(gòu)；主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。

（84）平價發(fā)行

答：平價發(fā)行就是政府債券按票面值出售，認購者按公債票面值支付購金，政府按票面值取得收入，到期亦按票面值還本。

（85）到期一次償還法

答：到期一次償還法就是對發(fā)行的公債實行在債券到期日按票面額一次全部償清，也就是何時債券到期，何時一次償還。這是一種傳統(tǒng)的償還方式，其優(yōu)點是政府公債還本管理工作簡單、易行，且不必為公債的還本而頻繁地籌措資金；缺點則是集中一次償還公債本金，有可能造成政府支出的急劇上升，給國庫帶來較大壓力。

（86）貨幣政策

答：貨幣政策是中央銀行采用各種工具調(diào)節(jié)貨幣供求以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標的方針和策略的總稱，是國家宏觀經(jīng)濟政策的重要組成部分。貨幣政策調(diào)節(jié)的對象是貨幣供應量，即全社會總的購買力，具體表現(xiàn)為：流通中的現(xiàn)金和個人、企事業(yè)單位在銀行的存款。流通中的現(xiàn)金與消費物價水平變動密切相關(guān)，是最活躍的貨幣，它一直是中央銀行關(guān)注和調(diào)節(jié)的重要目標。

（87）公開市場業(yè)務(wù)

答：公開市場業(yè)務(wù)是指中央銀行利用在公開市場上買賣有價證券的辦法來調(diào)節(jié)信用規(guī)模、貨幣供應量和利率以實現(xiàn)其金融控制和調(diào)節(jié)的活動，是貨幣政策的最重要的工具。

（88）財政乘數(shù)

答：財政乘數(shù)是政府支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)和平衡預算乘數(shù)三個乘數(shù)的統(tǒng)稱，乘數(shù)就是GDP的變動量與引起這種變動的最初注入量之間的比率。

（89）功能財政論

答：功能財政論認為財政預算應該從其對經(jīng)濟的功能上來著眼，而不應僅注重其收支是否平衡。公共財政的基本功能是穩(wěn)定經(jīng)濟，平衡預算只具有第二位的重要性。公共預算的首要目的，是提供一個沒有通貨膨脹的充分就業(yè)，即經(jīng)濟平衡不是預算平衡。不應為達到預算平衡而置經(jīng)濟平衡于不顧。如果為達到經(jīng)濟穩(wěn)定的目的，必須長期堅持盈余或大量舉債，那就不應有任何猶豫。

（90）平衡預算乘數(shù)

答：平衡預算乘數(shù)就是GDP的變動量與所引起這種變動的政府支出和稅收的同時等額變動量之間的比率，乘數(shù)的數(shù)值永遠是1。

（91）自決的財政政策

答：自決的財政政策就是政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，相應采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟波動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長之目標。

（92）非自決的財政政策

答：非自決的財政政策就是隨著經(jīng)濟形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟的波動發(fā)揮自動抵消作用。之所以將它稱之為非自決的財政政策，是因為它不是政府斟酌經(jīng)濟形勢變化后所決定的，而是一種非人為的自動調(diào)節(jié)。它不需要政府預先做出判斷和采取措施，而是依靠財政和稅收制度本身所具有的內(nèi)在機制，自行發(fā)揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng)濟的效果。正因為如此，這種非自決的財政政策也被稱作“內(nèi)在穩(wěn)定器”。

（93）財政管理體制

答：財政管理體制是指國家管理財政的組織體系、管理制度和管理形式。它的實質(zhì)，是正確處理國家在財政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問題。

（94）財政轉(zhuǎn)移支付

答：中央政府(上級政府)為了引導地方政府(下級政府)的社會和經(jīng)濟管理行為，協(xié)調(diào)地方政府財權(quán)和事權(quán)的不對稱狀態(tài)，調(diào)節(jié)地區(qū)之間因客觀因素造成的財力水平差異，將中央(上級)財力的一部分轉(zhuǎn)移給地方(下級)的再分配制度。它是與分稅制相伴隨的中央對地方的利益調(diào)節(jié)制度。

（95）無條件的財政轉(zhuǎn)移支付

答：無條件的財政轉(zhuǎn)移支付，是指中央政府對地方進行轉(zhuǎn)移支付時，不規(guī)定該項資金的用途，地方政府可以自主地決定如何使用這些資金。

（96）有條件的財政轉(zhuǎn)移支付

答：有條件的財政轉(zhuǎn)移支付，是指中央政府向地方進行轉(zhuǎn)移支付時，附加一定的限制條件，或者要求地方政府提供配套資金，或者指定了資金的用途，或者兩者同時指定，地方政府只有滿足這些條件時，才可以獲得這筆轉(zhuǎn)移支付資金。